Antoshka

Путь к Файлу: /3курс / налоги+++4 / Файлы курса / налог на добавленную стоимость.ppt

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   269
Пользователь:   Antoshka
Добавлен:   20.12.2014
Размер:   55.5 КБ
СКАЧАТЬ

Наверх страницы

Содержимое презентации:

Слайд 1

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ФГОУ СПО СПБ ТКУиК

Слайд 2

Плательщики НДС
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Слайд 3

Налогоплательщики могут быть освобождены от обязанности начислять и уплачивать НДС, если:
за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей

Слайд 4

Это условие не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары Освобождение от уплаты не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Слайд 5

Объектом налогообложения признаются следующие операции:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав;
передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Слайд 6

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога

Слайд 7

Налоговый период - квартал Налогом на добавленную стоимость товары (работы, услуги) облагаются по ставкам 0, 10 или 18 процентов.

Слайд 8

По ставке 0% производится налогообложение:
товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, а также работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров;
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ;
товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство;
товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;

Слайд 9

По ставке 10% производится налогообложение:
продовольственных товаров;
товаров для детей;
периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

Слайд 10

В остальных случаях применяется ставка 18%
При реализации товаров, передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.
В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты или аванса он также обязан предъявить покупателю сумму налога.

Слайд 11

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, в том числе не подлежащих налогообложению или освобождаемых от налогообложения

Слайд 12

Порядок возмещения налога если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику

Слайд 13

Уплата НДС в бюджет производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20- го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Слайд 14

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20- го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Слайд 15

Рассчитать НДС, подлежащий к уплате в бюджет посредником. При каких условиях посредник имеет право принять сумму входящего НДС к вычету? Посредник приобрел продукцию в начале месяца на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС. Посредник сделал торговую надбавку к цене 25% и реализовал эту продукцию в течение этого месяца. Ставка НДС-18%

Слайд 16

Р е ш е н и е : 1. Сумма НДС, оплаченная посредником при приобретении продукции 40000 х 18/118 = 6101 руб. 69 коп. 2. Торговая наценка 40000 х 25% = 10000 руб. 3. Сумма НДС за проданную продукцию, начисленная посредником: (40000 + 10000) х 18% = 9000 руб. 4. Сумма НДС к уплате в бюджет: 9000 – 6101, 69 = 2898 руб. 31 коп.

Слайд 17

Определить сумму НДС к уплате в бюджет Выручка промышленного предприятия от реализации продукции составила за месяц 3000000 руб., включая НДС, доходы от сдачи помещений в аренду – 700000 руб. НДС-18%. Предприятием оприходованы полученные от поставщиков материалы на сумму 52000 руб., включая НДС

Слайд 18

Р Е Ш Е Н И Е: 1. НДС полученный (3000000 + 700000) х 18/118 = 564406,78 2. НДС уплаченный 52000 х 18/118 = 7932, 20 3. НДС к уплате в бюджет 564406,78 – 7932,20 = 556474,58

Слайд 19

Рассчитать НДС, выставленный к оплате посреднику и НДС, подлежащий к уплате фабрикой в бюджет Фабрика в феврале купила продукцию на сумму 400000 руб., в том числе с НДС. Из этой продукции в этом же отчетном периоде фабрика произвела свою продукцию на сумму без НДС 600000 руб. и реализовала ее в конце февраля посреднику

Слайд 20

Р Е Ш Е Н И Е: 1. НДС уплаченный фабрикой 400000 х 18/118 = 61016,95 2. НДС, выставленный к оплате посреднику 600000 х 18/100 = 108000 3. НДС к уплате в бюджет фабрикой 108000 – 61016,95 = 46983,05

Слайд 21

Определить какую сумму НДС организация должна перечислить в бюджет за 1 квартал В течении квартала имеются следующие показатели:
приобретены товары на сумму 572 000 руб. с учетом НДС по ставке 10% и товары на сумму 1416000 руб. с учетом НДС по ставке 18 %;
оплачена транспортировка товаров на сумму 11 800 руб. с учетом НДС 18%;
выручка от реализации по товарам с учетом НДС 10 % составила 704 000 руб., выручка по товарам с учетом НДС 18 % —1 758 200 руб.

Слайд 22

Р Е Ш Е Н И Е : 1. НДС уплаченный 572000 х 10/110 = 52000 1416000 х18/118 =216000 11800х18/118 =1800 Итого:269800 2. НДС полученный 704000 х10/110 =64000 1758200 х 18/118=268200 Итого:332200 3. НДС в Бюджет 332200 – 269800 = 62400

Слайд 23

Определить сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила:
а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 180000 руб.
б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 175000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 150000 руб.
б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 160000 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенных на издержки обращения (в т.ч. НДС) – 8000 руб.

Слайд 24



Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика