Antoshka

Путь к Файлу: /2курс / 2курс 2сессия / Экономика организации (предприятия) / следующий вариант / практическая по БП.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   2
Пользователь:   Antoshka
Добавлен:   20.12.2014
Размер:   422.5 КБ
СКАЧАТЬ

ГОУ Санкт-Петербургский технический колледж управления и коммерции

 

 

                                                    П(Ц)К _____________________

__________________________________

 

 

практическая      РАБОТА

 

 

По дисциплине: «Бизнес планирование»

 

Тема: Разработка бизнес-плана предприятия

 

ООО  «Игрушка»

 

Производство мягко-набивной игрушки.

 

 

 

 

 

                                           Выполнила:   студентка     группы

                                                 ФИО

                                      

                                                       Руководитель:

                                                 Преподаватель __________   Л.И.Цапкова

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2009 год

содержание

 

 

Введение………………………………………………………………………….3

1. Резюме………………………………………………………………………....4

2. Общая характеристика предприятия и продукции………………………....5

3. Описание продукции, маркетинг и сбыт продукции……………………….7

4.  План производства. Технология, оборудование, производственные помещения. Расчет издержек производства……………………………….10

4.1 Описание производственного процесса…………………………………..10

4.2 Основные средства…………………………………………………………11

4.3 Оборотные фонды………………………………………………………….12

4.4 Персонал организации……………………………………………………..13

4.5 Расчет экономических показателей……………………………………….15

5. Организационный план……………………………………………………...26

6. Финансовый план. График погашения кредитов………………………….27

7. Анализ рисков и гарантии………..…………………………………………30

Заключение……………………………………………………………………..31

Список литературы…………………………………………………………….32

Приложение 1…………………………………………………………………..33

Приложение 2…………………………………………………………………..34

 

 

 

 

 

 

 

 


ВВЕДЕНИЕ

 

В рыночных условиях предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе. Поэтому всякий, кто всерьез намерен заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники и технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие детально разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать партнеров, инвесторов и кредитные ресурсы. Он дает также возможность:

- максимально использовать конкурентные преимущества, предотвращать возможные ошибки;

- отслеживать новые тенденции и использовать их в своей деятельности;

- смягчать влияние слабых сторон деятельности предприятия;

- своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

- оценить результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Целью курсовой работы является:

- закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине и применение их для решения конкретных задач;

- формирование навыков самостоятельной разработки конкретной ситуации для предприятия малого бизнеса: расчет экономических показателей предприятия и разработка бизнес-плана);

- овладение методикой исследования и анализа финансово-экономических показателей предприятия.

Задачей работы является достижение цели путем последовательного выполнения курсовой работы в соответствии с выбранной темой.

 


1. РЕЗЮМЕ

 

Основные направления деятельности предприятия: пошив мягко-набивных игрушек.

 Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: высокое качество изготовления по невысокой цене. Фирменная упаковка.

Основные мероприятия, осуществляемые для обеспечения конкурентоспособности ателье: повышение качества продукции, рекламные мероприятия, снижение цены на продукцию, качественное обслуживание.

Целевые рынки и место предприятия на этих рынках: обеспечение конкурентных позиций  целевых рынков, сбалансированность с общим рынком потребительских товаров.

Основные цели предприятия: увеличение объема продаж, получение прибыли, увеличение доли продукции предприятия на существующем рынке, захват новых рынков.

Экономическое обоснование проекта и эффективность проекта:

Объем производства и реализации товаров составил 5760000 руб. Прибыль от реализации 835460 руб. Чистая прибыль составила 634950 руб. Рентабельность 15,79 %. Срок окупаемости без дисконтирования 0,64 года, с дисконтированием – 1,01 года.


2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРОДУКЦИИ

 

Наименование предприятия, его юридический адрес: ООО «Игрушка», 353380 г. Крымск, ул. Авиационная, 14 «а».

Общество с ограниченной ответственностью учреждено одним лицом. Участник общества с ограниченной ответственностью отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенного им вклада.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителем, и утвержденный им устав.

Размер уставного капитала общества определен в размере 10 000 рублей. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составлен из стоимости вклада его участника.

Основной вид деятельности предприятия – изготовление мягко-набивной игрушки.

Основные сведения о продукте: проектируемая мягкая игрушка предназначена для повседневной игры детьми в возрасте старше 3 лет. Удобна и привлекательна в игре, выполняет эстетические функции (красивый внешний вид).

При изготовлении изделия используется фирменная обработка, этикетки с названием фирмы. На упаковках печатается фирменная символика с названием фирмы, адресом и телефоном. Планируемая к производству продукция отвечает рядом преимуществ:

- высокое качество товара,

- быстрота изготовления,

- соответствие игрушек реальным прототипам.

Сильные и слабые стороны товара представлены в таблице1.

 

 

Таблица 1 -  Сильные и слабые стороны

Постановка вопроса

Сильные стороны

Слабые стороны

1

2

3

1) Можете ли Вы определить тот сегмент рынка, на котором ориентирована Ваша продукция

продукция ориентирована детей от 3 до 14 лет с доходом в семье от 6 000 до 10 000 руб.

Заказывают изделия через достаточно долгий срок от первого заказа, в связи с долгим накоплением денежных средств покупку изделия

2) Изучены ли Вами запросы Ваших клиентов

Изделия изготавливаются с учетом требований, предоставляемых клиентом

Заказчик не всегда может определиться, какая ему нужна игрушка

3) Какие преимущества предоставляет Ваша продукция клиентам?

Изготавливается с учетом особенностей прототипа изделия

Не всегда реалистичная игрушка подойдет для игры

4) Можете ли Вы эффективно довести продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?

Постоянно проводятся рекламные акции по продвижению товара на рынке

Не доступны дорогие виды рекламы. Реклама по телевизору используется не часто.

5) Может ли Ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении:

- качества;

- цены;

- стимулирования спроса;

- места распространения

Продукция конкурирует с аналогичными товарами у конкурентов. Предлагаются качественные товары по сравнительно невысокой цене.

- Товар распространяется в центральных магазинах

- Себестоимость продукции дороже стоимости рыночного ширпотреба.

 

6) Есть ли у Вас идеи относительно новых видов продукции?

Ведется постоянная разработка новых моделей

Разработка новых моделей требует дополнительных материальных затрат

7) Проводите ли Вы регулярную модификацию Вашей продукции в соответствии с запросами клиентов?

Вносятся корректировки с учетом требования клиентов

Требуется затрачивать дополнительное время на проведение корректировок.

8) Возможно ли копирование Вашей продукции конкурентами?

Фирменная обработка, маркировка подтверждающая подлинность товара

Возможны дешевые подделки

9) Отслеживаете ли Вы жалобы покупателей?

Существует жалобная книга

 

 


3. описание продукции, маркетинг и сбыт продукции

 

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: мягкая игрушка изготавливается в соответствии с авторской разработкой из гипоаллергенных материалов. Высокое качество изготовления по невысокой цене. Фирменная упаковка.

Для выявления «своих» потенциальных клиентов, выбирается тот сегмент, которому этот комплекс подходит больше всего.

Сегментирование помогает найти свой участок рынка, на котором можно проявить себя наилучшим образом. Располагая подробной характеристикой клиентов, мы узнаем, что им нужно предложить, по какой цене, какую выбрать рекламу. Для определения сегмента воспользуемся анкетированием при помощи анкеты (приложение 1)

После определения целевых рынков следует знакомство с конкурентами занимающимися деятельностью сходной с нашей. Производится оценка основных конкурентов. Цель – научиться перенимать положительное у конкурентов и избегать их ошибок.

Емкость рынка определяется по формуле:

практическая по БП,        (1)

где V- емкость рынка;

Q – численность потребителей;

C – интенсивность (кол-во) покупок за определенный период времени;

P – средняя стоимость покупки;

D – выигрыш или потеря доли рынка в результате конкуренции;

S – издержки по сегментации рынка.

Численность потребителей для определения емкости рынка находится на основании данных проведенного ранее анкетирования.

Основными потребителями проектируемой мягкой игрушки являются дети в возрасте от 3 до 14 лет, в семьях, имеющих средний уровень дохода (от 6 000 до 10 000 руб. в месяц). В городе Крымске проживает 60 тыс. человек, из них дети составляют около 40 %, а дети в возрасте от 3 до 14 лет примерно 50 % всех детей:

60000*0,4*0,5=12000 чел.

Из 12000 детей у 55 % семьи имеют доход в пределах 6 000-10 000 руб. в месяц. В выделенном сегменте детей, отдающих предпочтение мягкой игрушке примерно 50 %. Объективно, согласно статистическим данным, могут обратить внимание и купить нашу мягкую игрушку только 45 % потребителей в выбранном сегменте.

Численность потребителей составит:

Q=12000*0,55*0,45=2970 человек.

Интенсивность покупок мягких игрушек в год в год составляет 2 изделия (C), средней стоимостью (P) 500 рублей.

Издержки по сегментации рынка представляют собой затраты по проведению маркетингового исследования и составляют S=700 рублей.

Емкость рыночного сегмента равна:

G=2970*2*500*1-600=2969400 (руб.)

Предприятия по производству в настоящее время должны быть ориентированы на маркетинг, поскольку в рыночной экономике главную ценность представляет маркетинговая деятельность и сбыт изделий. Очень важной задачей маркетинга услуг является продвижение товара на рынок, под которым понимается совокупность мероприятий по информированию потенциальных клиентов о достоинствах (пользе) товара и стимулированию желания приобрести эти товары. На предприятии используются различные способы привлечения клиентов:

Постоянные (регулярные) рекламные сообщения в СМИ, выпуск печатной рекламной продукции (справочники, буклеты, календари, фото в газетах) и т. д. Формирование общественного мнения осуществляется путем выступления руководителей на презентациях, пресс-конференциях, ярмарках и т. д.

График рекламных мероприятий представлен в виде таблицы в приложении 2

Цель рекламной компании – доведение до большего числа потенциальных покупателей информации об изготавливаемом продукте.

Рекламная компания направлена на детей в возрасте от 3 до 14 лет, отдающих предпочтение мягкой игрушке.

Распространение рекламы будет проходить в основном ряду через средства массовой информации: газета, телевидение.

Печать объявления в газете – сравнительно недорогая реклама по сравнению с рекламой на телевидении и на радио. Выбранная для рекламы газета направлена на широкую аудиторию. Объявления даются регулярно в течение года.

Телевизионная реклама рассчитана на вечернее время, когда клиенты уже вернулись домой и приступили к просмотру вечерних новостей и телесериалов. Затраты на рекламную компанию не превышают 3 % от объема реализации, поэтому использование рекламы с целью привлечения клиентов приносит эффективность.


4 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА. ТЕХНОЛОГИЯ, ОБОРУДОВАНИЕ, ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ. РАСЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

 

4.1 Описание производственного процесса

 

Основные направления деятельности предприятия: пошив мягкой игрушки.  Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: игрушка изготавливается из натуральных гипоаллергенных материалов. Каждая серия игрушек авторского оригинального дизайна.

Производственный процесс по производству мягкой игрушки представлен в следующем виде:

практическая по БП
 

 

 


Рисунок 1 – Структура производственного процесса.

1. Прием материалов на склад. Оформление приходной и расходной документации. Контроль поступающего материала, отпуск в раскрой.

2. Раскрой материала. Передача  раскроенных заготовок на участок пошива.

3. Сметка, пошив и набивка изделий. Передача на участок упаковки готовой продукции.

4. Контроль качества  и упаковка готовой продукции и передача на склад готовой продукции.

5. Прием готовой продукции на склад. Оформление приходной и расходной документации. Отгрузка готовой продукции заказчикам.

Принятая схема производства мягкой игрушки обеспечивает поточность, а также высокое качество готовой продукции. Упаковка производится в полимерные пакеты.

 

4.2 Основные средства

 

Основные средства - это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на  продукцию частями по мере снашивания.

Для данного предприятия оборудование выбиралось по данным приведенным в СМИ, оборудование доступное по цене и надлежащего качества. Необходимые данные приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Основные средства предприятия

Наименование оборудования

Технические характеристики, габаритные размеры

Срок полезного использо-вания, год

Кол-во, ед

Цена,

руб/ед.

Сумма, руб

Поставщик

1. Универсальная машинка Zinger

1)350 cm /мин 2)380 кВт

3)1,2-0,536-0,8

5

5

35000,00

175000,00

 

Эксперт

2.Стол

1,5-2,0-0,8

5

8

1700,00

13600,00

«Мебелизация»

3.Настольные лампы

220Вт

5

12

400,00

4800,00

«Электрик»

4.Стул

 

5

12

380,00

4560,00

«Мебелизация»

5. Стеллаж

1,2-0,5-1,5

5

5

1400,00

7000,00

-

6. Стол раскройный

4,0-1,5-1,0

5

1

6000,00

6000,00

 

ВСЕГО:

 

 

43

 

210960,00

-

Рабочие места каждой структурной единицы оснащаются соответствующим оборудованием. Для данного предприятия выбрано следующее оборудование и оснащение.

Таблица 3 - Оборудование и оснащение непроизводственных помещений

Наименование

Количество

Цена, руб./ед.

Сумма, руб.

Поставщик

Письменный стол 160*80,В 76

1

6000,00

6000,00

«Мебелизация»

Тумба на роликах 56*42, В 60

1

3000,00

3000,00

 

 

Стол 120*75, В 74

1

3000,00

3000,00

 

 

Стул 65*65, В43-56

4

2550,00

10200,00

 

 

Компьютер Inter Pentium4

1

15000,00

15000,00

«Микросистемы»

Принтер/ сканер/ копир

1

3500,00

3500,00

 

 

Телефон/ факс

1

9000,00

9000,00

 

 

ВСЕГО:

 

 

49700,00

 

 

При выборе площадей следует учитывать необходимость аренды площадей для каждого подразделения, обслуживающих помещения. Основные рекомендуемые нормы следующие: Производственные площади на одного работающего - 6-12 м. Расстояние между рабочими столами не менее 0,80 м. Проходы между рядами рабочих мест в помещениях администрации - 1,20м. Проходы между рядами рабочих мест в производственных помещениях- 1,80м. Высота потолка в производственных помещениях - 3,5 м. Примерное соотношение рабочих и подсобных помещений (1:0,5-1).

Предприятию необходимы следующие производственные помещения и площади: Склад - 20 кв. м. Раскройный участок - 16 кв. м. Участок пошива - 40 кв.м. Участок набивки и упаковки – 24 кв.м. Администрация - 20 кв. м

практическая по БП
 

 

 

 


Рисунок 2 - План-схема производственных помещений

Предприятие арендует помещение общей площадью 120 кв. м,, которое отвечает требованиям СНиП, требованиям ТБ. В стоимость аренды (300руб./мес. За 1 кв. м) входит оплата коммунальных услуг и услуг связи.

 

4.3 Оборотные фонды

 

Оборотные средства предприятия – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды включают: производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов.

Таблица 4 - Сырье и материалы для основного производства

Материал

Цена поставки, рублей за м, шт.

Поставщик

Ткань (шерсть, сукно)

220,00-450

ООО «Идеал»

Мех

250,00

Нитки

6,25-10,00

ООО «Ариадна»

 

Поролон

130,00

Фурнитура

2,00-5,00

Пуговицы

2,50

 

 

Таблица 5 - Хозяйственный инвентарь, канцелярия.

 

 

Наименование

Кол-во

Цена

Стоимость

Сумма за месяц

Сумма за год

Поставщик

для офиса:

Бумага ф. А 4

5

135,00

675,00

353,35

4240,00

ООО «Универмаг»

Степлер

3

25,00

75,00

 

 

 

 

 

 

Ножницы

2

25,00

50,00

 

 

 

 

 

 

Калькулятор

2

170,00

340,00

 

 

 

 

 

 

Дырокол

2

100,00

200,00

 

 

 

 

 

 

Картридж ч/б

5

580,00

2900,00

 

 

 

 

 

 

для хозяйственной деятельности:

Ведро

2

55,00

110,00

99,58

1195,00

ЗАО "Комплект "

Швабра

3

43,00

129,00

 

 

 

 

 

 

Совок

2

15,00

30,00

 

 

 

 

 

 

Урна

3

50,00

150,00

 

 

 

 

 

 

Моющие средства

8

40,00

320,00

 

 

 

 

 

 

Ветошь

24

19,00

456,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6- инструмент для производства:

 

Ножницы

10

35,00

350,00

286,33

 

 

 

 

 

 

 

3436,00

 

 

 

 

 

 

 

ООО "Вектор"

 

 

 

 

 

 

 

 

Распарыватель

7

8,00

56,00

 

 

 

 

 

Ножницы раскройные

4

120,00

480,00

 

 

Линейка 20 см.

7

6,00

42,00

 

 

Линейка 1 м.

1

68,00

68,00

 

 

Линейка прямоугольная

3

52,00

156,00

 

 

Карандаши

12

7,00

84,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калька

1

40,00

40,00

 

 

 

 

 

 

 

Миллиметровка

1

150,00

150,00

 

Лекало

2

900,00

1800,00

 

Мел

3

50,00

150,00

 

Булавки

3

20,00

60,00

 

Итого:

 

 

 

739,25

8871,00

 

Данные выделенные в таблице используются в дальнейшем в учете прочих затрат за месяц (739,25 руб.), и в распределенном виде в калькуляционных статьях при расчете себестоимости (286,33руб. - в производственных затратах) и (353,35 +99,58 =452,93руб. - в общехозяйственных).

 

4.4 Персонал организации

 

При разработке штатного расписания учитываются: технология производства; оснащение рабочих мест; нормы по организации труда персонала.

Данные   по   нормам   могут       разрабатываться,   рассчитываться   непосредственно   на предприятии, могут приводиться в документации по оборудованию.

Нормы выработки разрабатываются для сдельной системы оплаты труда. Нормы выполнения и обслуживания - для сдельной и повременной. Работа при штатно-окладной системе оплаты относится к ненормируемой, но объем работ должен быть определен в должностной инструкции.

Предлагается система оплаты труда для соответствующей категории работников. Данные приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Основные должности и система оплаты труда персонала

Должность

Основные должностные обязанности

Кол-во

Система оплаты труда

Заработная плата р/мес

Директор

Руководство предприятием, разработка стратегии

1

Штатно- окладная

20000,00

Бухгалтер

Ведение отчетной документации, финансовых расчетов

1

Штатно- окладная

7000,00

Начальник отдела снабжения

Организация поставок. Обеспечение ритмичной работы производства

1

Штатно- окладная

9000,00

Управляющий по производству

Определение объема работы, нормирования труда, контроль качества работы работников цеха

1

Штатно- окладная

9000,00

Начальник отдела реализации

Организация продаж Реклама..

1

Штатно- окладная

9000,00

Дизайнер

Разработка и создание лекал, дизайн новых изделий

1

Штатно-окладная

8000,00

Технолог

Разработка технологической последовательности изготовления изделия

1

Штатно- окладная

8000,00

Закройщик

Проверка качества ткани, раскрой изделий

2

Сдельная

16000,00

Швея

Пошив изделий

5

Сдельная

14000,00

Набивщик

Набивка и зашивание игрушек

2

Сдельная

35000,00

Менеджер по реализации

Организация работы с покупателями (продажи, изучение спроса)

2

Штатно- окладная

12000,00

Приемщик-контролер ОТК

Проверка качества изделий, упаковка

1

Повременная

5500,00

Рабочий склада

Перемещение, погрузка материала

1

Повременная

5500,00

Уборщица

Уборка помещений

1

Повременная

3500,00

ВСЕГО:

 

21

 

161500,00

 

Итого затраты на оплату труда за месяц составят: 161500 рублей

В данных затратах следует выделить постоянную и переменную составляющие:

FC1 = 96500 руб. - постоянная часть затрат на оплату труда

VC2 = 65000 руб. - переменная часть затрат на оплату труда (зарплата рабочих)

 

4.5 Расчет экономических показателей

 

4.5.1 Расчет издержек производства предприятия за 1 месяц работы.

Материальные затраты

Рассчитаем норматив оборотных средств и средний расход сырья, материалов за расчетный период (месяц). Сделаем несколько допущений:

- На предприятии разработаны мероприятия по материально-техническому снабжению (т.е. предприятие работает ритмично, товарно-материальные ценности (ТМЦ) поступают в необходимом количестве и вовремя);

- ТМЦ отпускаются в производство в соответствии с нормами;

- Цена поступающих на склад и отпущенных в производство ТМЦ в течении рассматриваемого периода остается неизменной;

Определить количество ТМЦ можно по установленным нормам расхода сырья, материалов, и др. ТМЦ по каждому виду изделий.

Нормы расхода задаются технологией производства, разрабатываются технологом и приводятся в ведомости расхода сырья, материалов, комплектующих и т.п. на единицу

Таблица 8 - Ведомость расхода материалов, покупных изделий на 1 единицу изделия

№ п/п

Материал

Кол-во, м, шт.,

Цена за м, шт.

Сумма, руб./ед.

1.

Ткань

0,1

320,00

32,00

2.

Мех

0,2

270

54,00

3.

Нитки

1

5,00

5,00

4.

Поролон

0,4

130,00

52,00

5.

Фурнитура

2

6,00

12,00

6.

Пуговицы

2

1,50

3,00

 

ИТОГО:

 

 

158,00

 

На реально работающем предприятии расход материала на единицу продукции может отличаться рассчитанной нормы расхода (экономия материала или наоборот - ост брака). Переменные затраты на единицу продукции можно рассчитать путем деления суммы переменных затрат за определенный период на объем выпуска продукции за данный период. В нашем случае такие данные отсутствуют, поэтому норму расхода материала Нрасх. принимаем как одну из составляющих удельных переменных затрат. Введем обозначение данных затрат в соответствии с мировой практикой – AVC. Н расх. =AVC1=158,00 руб./ед.

Определение объема выпуска

В нашем примере определяющим фактором является производительность труда рабочих, для которых разработаны нормы выработки и применена сдельная форма оплаты труда.

Планируемый объем производства 1000 единиц в месяц, соответственно в производство будет отпущено материала на Q =1000 ед. Затраты на сырье, материалы по основному производству за один месяц составят: VC1=Q*AVC1

VC1=1000 x 158,00=158000,00 руб. - расчетные затраты на основные материалы приходящиеся на выпуск 1000 единиц продукции.

Расчет затрат на оплату труда

Затраты на оплату труда следует вести с учетом формы оплаты труды. Затраты рассчитываются на один месяц работы. Для расчета затрат на сдельную зарплату и учета ее в стоимости продукции следует провести нормирование труда рабочих-сдельщиков. Такое нормирование позволяет рассчитать количество рабочих мест, количество рабочих, определить количество рабочих-сдельщиков следует провести нормирование труда. Нормирование труда в настоящее время проводится на основе аналитически-исследовательском методе. При данном методе устанавливается нормы времени на операцию на основе изучения затрат рабочего времени.

При сдельной форме оплаты труда следует установить расценку по отдельным видам работ. Заработок швеи 3 разряда при выполнении нормы должен составить 3зд. = 7000рублей в месяц. Принимает фонд рабочего времени за месяц при односменной организации труда - 22 рабочих дня (смены), 176 часов. Часовая тарифная ставка 3 разряда Счас.=7000 руб. / 176 час = 39,77 руб./час. На предприятии трудовым коллективным договором предусмотрено нормирование труда. Руководство предприятия провело нормирование труда рабочих и установило, что швея 3-го разряда (средней квалификации) за смену может сшить 9 изделий. Все операции, кроме отмера, раскроя и набивки, она выполняет одна на своем рабочем месте за швейной и за обметочной машинами. За месяц, за 22 смены по 8 часов (за 176 часов) швея может изготовить 198 изделия (Qмесяц=198 изд.). На основе этих данных можно рассчитать, без расчленения нормируемой работы на отдельные элементы, следующие показатели:

Норма штучного времени tшт, в нашем случае t,шт=176час/198изд, tшт 1 = 0,89 час/изд.,

Норма выработки за час Н выр. за час в нашем случае Нвыр. за чаc=l / tшт; Нвыр. за час = 1,12 изд./час.

Расценка работы Р, P1=3сд / Q, P1=7000 / 198=35,35 руб./изд. Р1=35,35руб/изд.

Аналогично приводим норму штучного времени и расценки на единицу изделия для рабочих набивщика  3разряда – tшт 2, Р2, закройщика 4разряда - tштз, Рз. Закройщик и гладильщик на выполнение операций на своем рабочем месте затратили значительно меньше времени на изделие. Закройщик за смену произвел раскрой материала для 20 изделий, такое же количество изделий набил набивщик.

 Tшт2 = 0,4 час/изд.,   Р2=15,9руб/изд.

 Tшт3=  0,4 час/изд., Р3= 18,18 руб./изд.

Составим планово-операционную карту:

 

 

Таблица 9 - Планово-операционная карта

Наименование

Основное

Разряд

Норма времени,

Часовая

Сдельная

операций

оборудование

работы

tum час/изд

тарифная

расценка,

 

 

 

 

ставка,

Р, руб./изд.

 

 

 

 

Стариф.час.

 

 

 

 

 

руб./час

 

закройная

Раскройный стол

IV

0,4

49,72

18,18

пошив

Швейные

III

0,89

39,77

35,35

 

машины

 

 

 

 

Набивщик

Стол

III

0,4

39,77

15,9

 

утюжный стол

 

 

 

 

Итого

 

 

1,69

 

69,43

Сумма сдельных расценок по операциям техпроцесса является заработной платой за одно изделие, в нашем случае она составляет ∑Р =69,43руб/изд.    Данная зарплата относится к затратам на единицу продукции, т.е. к переменным затрата (с ростом выпуска затраты на сдельную зарплату растут). Так эти затраты нормируемые, т.е. сумма затрат на единицу определена, то можно на основе норм принять суммарную расценку за одну из составляющих средних (удельных) переменных затрат

Ред. =AVC2=69,43 руб./изд.

Расчет количества рабочих мест и численности персонала

Рассчитаем количество рабочих-сдельщиков.

Суммарная норма штучного времени при последовательном выполнении операций составит: ∑ tшт = tшт1 + tшт2 + tшт3 = 0,4+0,89+0,4=1,69 час/изд.

Годовой действительный фонд времени работы оборудования на 2009 год принимаем с учетом потерь (5%) Ф= 1910 час

Планируемый объем выпуска за год Q=12000 изделий (1000 в месяц)

Коэффициентом выполнения норм пренебрегаем. Рассчитаем заданный объем работ в нормо-часах:

О3 = Q * tшт = 12000x1,69 =20280 н-ч

Расчетное число рабочих мест всего:

Рм.р.= Оз/Ф=20280/1910=10,6

Аналогично можно рассчитать количество рабочих мест по каждой операции в соответствии с приведенными нормами времени.

Для швейных операций: Оз = Q * tшт = 12000x0,89=10680 н-ч

Расчетное число рабочих мест для швейных операций:

Рм.р.= Оз/Ф=10680/1910=5,6

Получим 5-6 рабочих мест. Уточним расчеты, если произвести расчеты с учетом коэффициента выполнения норм, Кв.н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочими, принимаем Кв.н =1,1. Число рабочих мест:

Рм.р. = Оз/Ф*Кв.н.= (Ог * tшт) /(Ф * Кв.н.) =10680/(1910х1,1)=5,08

Получим 5 рабочих мест для швейных операций.

Коэффициент выполнения норм учитывает приобретение опыта и навыков в процессе работы, поэтому достаточно 5 рабочих мест.

На раскройную (или набивную, т.к. они по времени равны друг другу) операции:

Оз = Q*tшт = 12000 * 0,4=4800 н-ч

Расчетное число рабочих мест на раскройную (или утюжную) операцию:

Рм.р.= Оз / Ф = 4800 / 1910 =2,5

Уточним расчеты, если произвести расчеты с учетом коэффициента выполнения норм, Кв.н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочими, принимаем Кв.н =1,1. Число рабочих мест:

Рм.р. = Оз/Ф*Кв.н.= (Ог * tшт) /(Ф * Кв.н.) =4800/(1910х1,1)=2,28

Получим 2 рабочих места для раскройных и набивных операций.

Следовательно для обеспечения выпуска продукции 1000 единиц в месяц необходимо принять на работу:

5 швей 3 разряда,

2 закройщика 4 разряда,

2 набивщика 3 разряда

При определении численности остального персонала предприятия допускается ссылка на сложившуюся практику.

Учет затрат на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды рассчитывают с учетом действующего законодательства. На 2009 год данные отчисления составляют в сумме 26 % от фонда оплаты труда (ФОТ) за соответствующий период. Следует также добавить отчисления в ФСНС (фонд страхования от несчастных случаев на производстве) Для нашего примера данные отчисления при долгосрочном страховании составят в 2010 году в среднем за месяц 1%. Итого отчисления составят в сумме 27%.

Затраты на социальные нужды:

ФОТ * НЕСН = 161500руб. * 0,27 = 43605,00 руб.

В данных затратах также следует выделить постоянную и переменную составляющие.

FC2=96500 * 0,27 = 26055,00 руб. - постоянная часть затрат на отчисления на социальные нужды; относятся к косвенным затратам

VC3 = 65000 * 0,27 = 17550,00руб - переменная часть затрат на отчисления; относятся к прямым затратам

АVС3 = 17550 / 1000 = 17,55 руб./изд. - затраты на отчисления, приходящиеся на единицу продукции.

Учет износа оборудования. Расчет амортизации

Данные затраты рассчитываются по данным таблиц содержащих информацию по оборудованию предприятия.

Для всего оборудования используем линейный метод расчета амортизационных отчислений.

Используемое в работе производственное оборудование относится к оборудованию 3-й амортизационной группы, его срок полезного использования 5 лет (60 месяцев),

Для выбранного метода расчета амортизационных отчислений:

Сумма амортизационных отчислений годовых рассчитывается по формуле

Аг = Фб * Ha;

Где На - норма амортизационных отчислений за год: На = (1/Т сл.) * 100%;   На =1/5= 0,2 (20%); Фб - балансовая стоимость производственного оборудования (стоимость приобретения без НДС).

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений для оборудования и оснащения производства:

А год = 210960,00 * 0,2 = 42192,00 руб.

А месяц = 42192, 00 / 12 = 3516,00 руб.

Для оборудования и оснащение помещений администрации:

А год = 49700, 00 * 0,2 = 9940,00 руб.

А месяц = 9940,00 / 12 = 828,33 руб.

Для учета в стоимости производства продукции за месяц берем сумму ежемесячных амортизационных отчислений:

∑A месяц = 3516,00 + 828,33 = 4344,33 руб.

Классифицируем затраты.

К общепроизводственным прямым затратам за месяц относится

А месяц = 42192,00 / 12 = 3516,00 руб., а к косвенным –

А месяц = 9940,00 / 12 = 828,33 руб.

Данные затраты относятся к постоянным по отношению к изменению объема производства

FC3 = 4344,33 руб.

Учет прочих затрат

На данном предприятии к прочим затрата относится стоимость арендуемого помещения, оплата коммунальных услуг, услуг связи, энергии. По договору аренды данные затраты включены в стоимость аренды

По договору аренды производится оплата в сумме:

Производственные площади (в т.ч. помещения склада и бытовые помещения):

Аренда = 100м2  * 300,00 руб./м2  = 30000,00 руб.

Административные площади:

Аренда = 20м2  * 300,00 руб./м2 = 6000,00руб.

Итого затраты по аренде: 36000,00 рублей в месяц.

Классифицируем затраты:

· Производственные затраты - 30000,00 руб.

· Общехозяйственные -6000,00 руб.

· Постоянные затраты – FC4=36000 руб.

К этим затратам следует отнести и прочие нормируемые затраты, возникающие в непроизводственных подразделениях, которые в расчете на один месяц работы в сумме составляют 739,25 руб. Но эти затраты по нормам нельзя отнести на единицу продукции, так как они не зависят от объёма производства.

Расчет валовых издержек предприятия

Рассчитаем общие (валовые) издержки предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, используя известные методы группировки и классификации затрат.

Итого издержки предприятия за месяц сгруппированные по элементам затрат:

1. Материальные затраты – 158000,00 руб.

2. Затраты на оплату труда -161500,00 руб.

3. Затраты на отчисления на социальные нужды – 43605,00 руб.

4. Амортизация – 4344,33 руб.

5. Прочие затраты – 36739,25 руб.

Итого сумма затрат за 1 месяц работы при выпуске продукции в количестве 1000 единиц:

 З общ. = 158000,00 + 161500,00 + 43605,00 + 4344,33 + 36739,25 = 404188,58 руб.

 

4.5.2 Выбор метода ценообразования. Расчет планируемой выручки

 

Прежде всего, следует определить приемлемый уровень цены по полученным значениям издержек. При выпуске продукции одного наименования, зная объем выпуска и валовые затраты на весь выпуск, можно рассчитать средние затраты на единицу продукции, которые в итоге составят себестоимость единицы продукции: АТС = TC / QN

АТС = 404188,58 руб. / 1000 = 404,19 руб./ед.

Полученные результаты позволяют определить минимальную цену изделия, цена не может быть меньше себестоимости АТС = 404,19 руб./ед.

В данной работе реализуется продукция хорошо представленная на рынке, поэтому выбираем метод ценообразования с ориентацией на конкуренцию. Подобная продукция реализуется у ближайшего конкурента по цене 450 – 550 руб./изд.

Выбираем цену реализации (без НДС) Р=480 руб./изд.  

Выручка от реализации продукции

Валовая выручка TR  - это выручка от реализации продукции по выбранной цене без НДС. Умножим цену реализации (без НДС) Р  на объем продаж за рассматриваемый период Q. Другой вид деятельности на предприятии отсутствует. TR=PxQ   Валовая выручка составляет:

TR = P * Q = 480,00 руб./изд. * 1000 изд. = 480000,00 рублей

Определение безубыточного объема продаж

Qб/y =FC / (P продаж - AVC);

Где: Q б/у - определяемый безубыточный объем продаж; FC - постоянные издержки; Рпродаж - выбранная цена реализации (без НДС).

Для расчета необходимы данные:

1.       Суммарные средние (удельные) переменные затраты:

SAVC = 158,00 + 69,43 + 17,55 = 244,98руб/изд.

2. Суммарные постоянные затраты за период:

SFC = 96500,00 + 26055,00 + 4344,33 + 36000,00 + 739,25 = 163638,58 pyб.

3. Цена реализации (без НДС) Р = 480 руб./ед.

4. Количество реализованной продукции за рассматриваемый период - Q=1000eд., данный показатель позволяет рассчитать прибыль для заданного объема продаж.

                   Q6/y=FC / (Pпродаж - AVC);

Q6/y= 163638,58 / (480,00 – 244,98) = 696 изделий

Построим график для определения точки безубыточности.

Таблица 10 Расчет безубыточности продаж по четырем характеристикам.

Планир. объем продаж

1000

Прибыль при продаже  1000 шт.

71381,42

Цена

480

Безубыточный объем продаж ( ед.)

700

Удельные переменные затраты на ед. прод.

244,98

Безубыточный объем продаж ( руб.)

336000

Постоянные затраты

163638,58

Безубыточный объем продаж ( %)

70

практическая по БП

Рисунок 3 – Определение точки безубыточности.

Расчет прибыли производства

При моделировании работы предприятия следует иметь в виду, что на предприятии задан доход только от основного вида деятельности. Соответственно и прибыль следует планировать от основного вида деятельности. Реально возможны другие виды доходов и, соответственно, могут возникать соответствующие расходы и прибыль от этих доходов.

Из валовой выручки без НДС TR   вычтем затраты, связанные с производством и реализацией продукции ТС. Получим прибыль до уплаты налогов Pt.

TR – TC = Pt

480000,00 – 404188,58 =75811 рублей

Прибыль до уплаты налогов: 75811 рублей

Вычтем налог на прибыль (24%)

75811 - (75811 * 0,24) = 57616 руб.

Чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия): 57616 руб.

Расчет рентабельности продукции

Рентабельность - эффективность работы предприятия по различным направлениям. Она показывает долю прибыли в валовой выручке, в затратах, во вложенных средствах (активах)

1. Рентабельность продукции по отношению к продажам:

R = (Profit / TR) * 100 % =75811 / 480000 = 15,79 %

Рентабельность производства продукции по отношению к затратам:

R = (Profit / TC) * 100 %  = 75811 / 404188,58 = 18,76%


5 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

Предприятие  «Игрушка» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО) – форма организации предприятия, участники которого вносят определенный паевой взнос в уставный капитал и несут ограниченную ответственность в пределах своих вкладов.

Структура управления ООО «Игрушка» является линейно-функциональной, которая возглавляется директором и предусматривает создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений. Основная роль этих подразделений состоит в подготовке проектов решений, которые вступают в силу после утверждения соответствующими линейными руководителями (рис. 2).

практическая по БП
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Рисунок 4 – Структура управления предприятием.


6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ  

 

По данным из предыдущих разделов составим таблицу, в которой приведены объекты инвестирования.

Таблица 11 – Расчет общих инвестиций в проект

Категории инвестиций

Сумма, тыс. руб.

Машины и оборудование

260,66

Оборотные средства

158,00

Прочие затраты

36,74

Общие инвестиции

455,4

Объем привлекаемых средств составляет 455,4 тыс. руб.

Обслуживание кредита осуществляется 1 раз в год.

Срок возврата кредитных ресурсов – 5 лет.

Размер процентов по кредиту определен в 17% годовых.

Предполагаемый график привлечения и обслуживания кредита представлен в таблице 12

Таблица 12 – График погашения кредита

Показатели

2010

2011

2012

2013

2014

Сумма кредита на нач/ года, тыс. руб.

455,4

390,51

314,59

225,76

121,83

Процент за пользование кредитом

77,42

66,39

53,48

38,38

20,48

Сумма задолженности выплат, тыс. руб.

142,31

142,31

142,31

142,31

142,31

В том числе:

- процент по кредиту, тыс. руб.

77,42

66,39

53,48

38,38

20,48

-  погашение суммы долга, тыс. руб.

64,89

75,92

88,83

103,93

121,83

Сумма кредита на конец года, тыс. руб.

390,51

314,59

225,76

121,83

0,00

Выплаты по кредиту предусматриваются равными суммами, включающими в себя процент по кредиту и основную сумму кредита. Сумма выплат находится по следующим формулам:

В = 1/аnн

Где Кн – сумма кредита на начало 2010 года, руб.; 1/аn = r/(1-Vn) ; Vn = 1/(1+r)n, где n – период погашения кредита (5лет),

r – ставка дисконтирования (16% годовых или 0,16).

Vn = 1/1,175 = 0,4561; 1/аn = 0,17/(1-0,4561) = 0,3125

В = 0,3125* 455,4 = 142,31 тыс. руб.

практическая по БП

Рисунок 5 – График погашения кредита

Таблица 13 – Планируемые показатели прибыли.

Показатели

2010

2011

2012

2013

2014

Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.

5760

5760

5760

5760

5760

Затраты на производство и реализацию, в том числе:

4924,54

4912,37

4898,31

4882,06

4863,02

Материальные (без НДС)

1896

1896

1896

1896

1896

Зарплата (ФОТ с отчислениями на ЕСН)

2461,26

2461,26

2461,26

2461,26

2461,26

Амортизация

52,13

52,13

52,13

52,13

52,13

Прочие затраты:

Аренда помещений

432

432

432

432

432

Налоги и отчисления, включаемые в стоимость (налог на имущество)

5,73

4,59

3,44

2,29

1,15

Внереализационные расходы:

Процент по кредиту

77,42

66,39

53,48

38,38

20,48

Балансовая прибыль

835,46

847,63

861,69

877,94

896,98

Налог на прибыль

200,51

203,43

206,81

210,71

215,28

Чистая прибыль

634,95

644,20

654,88

667,23

681,70

Амортизация (возврат в доход предприятия)

52,13

52,13

52,13

52,13

52,13

Чистая прибыль с учетом возврата амортизации

687,08

696,33

707,01

719,36

733,83

Отчисления на погашение кредита

64,89

75,92

88,83

103,93

121,83

Чистая прибыль к распределению

622,19

620,41

618,18

615,43

612,00

Таблица 14 – Расчет среднегодовой прибыли

Года

Чистая прибыль, тыс. руб.

Чистая прибыль (с учетом амортиза-ции), тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования, аi, при r=17 % годовых

Дисконтирован-ная прибыль, тыс. руб.

2010

634,95

687,08

0,8547

587,25

2011

644,20

696,33

0,7305

508,67

2012

654,88

707,01

0,6244

441,46

2013

667,23

719,36

0,5337

383,92

2014

681,70

733,83

0,4561

334,70

Сумма прибыли

3282,96

3543,61

 

2256,00

Средняя прибыль

656,59

708,72

 

451,20

Срок окупаемости определяется как отношение величины первоначальных инвестиций (капитальных вложений) и среднегодового притока денежных средств (прироста прибыли) от реализации проекта

А) без дисконтирования

Ток = КВ / Пср

Где Ток – срок окупаемости объекта; КВ – сумма капитальных вложений; Пср – среднегодовой прирост доходов (прибыли)

Ток = 455,4 / 708,72 = 0,64 года

Б) срок окупаемости с дисконтированием

Токд = КВ / Псрд

Токд = 455,4 / 451,2 = 1,01 года

Чистая текущая стоимость

практическая по БП

NPV = 2256,00 – 455,4 = 1800,6

Сумма дисконтированной прибыли превышает вложения в проект NPV = 1800,6 тыс. руб. > 0, следовательно бизнес-проект следует принять.

Индекс рентабельности инвестиций (PI)

практическая по БП

По данным таблицы индекс рентабельности инвестиций составит:

PI = 2256,00 / 455,4 = 4,95

PI = 4,95 > 1, значит проект бизнес-плана следует принять.
7. АНАЛИЗ РИСКОВ И ГАРАНТИИ

 

Возможные риски и источники их возникновения.

Коммерческие риски:

- риск, связанный с реализацией товаров;

- риск, связанный с перевозкой грузов, или транспортный риск;

- риск, связанный с приемкой товара покупателем.

Политические риски:

- риск, связанный с забастовками (войнами) во время перевозки грузов к покупателю.

Источники возникновения рисков:

- недостаточная информация о спросе на данный товар;

- недостаточный анализ рынка;

- недооценка своих конкурентов;

- падение спроса на данный товар.

Меры по сокращению и минимизации рисков.

Действия перечисленных рисков можно ограничить путем проведения строгой проверки финансового положения и репутации будущего оптового клиента. Можно также хотя бы частично перекладывать риски на других партнеров (например, риск потери или повреждения товара – на страховое общество).

Одним из наиболее распространенных способов снижения степени риска является страхование. Договор о страховании на случай снижения планируемого уровня рентабельности будет заключен с местной страховой компанией, которая возместит потери прибыли при тарифе 15% от объема застрахованной прибыли.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе проделанной работы было предложено потребителю проектируемое изделие – мягко-набивная игрушка. Выявлен сегмент рынка, на который будет ориентирован изготавливаемый продукт. Произведена оценка конкурентоспособности предлагаемой модели.

Запланированы рекламные мероприятия для привлечения потенциальных клиентов.

Определена производственная программа предприятия, потребность в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве продукции. Выбрано место расположения предприятия.

Объем производства и реализации товаров составил 5760000 руб. Прибыль от реализации 835460 руб. Чистая прибыль составила 634950 руб. Рентабельность 15,79 %. Срок окупаемости без дисконтирования 0,64 года, с дисконтированием – 1,01 года.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Бизнес-план фирмы: «Теория и практика» Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А – Москва, 2000.

2. Бизнес-план. Методические материалы. Н.А. Колесникова, А.Д. Миронов – М.: ФиС, 2001.

3. Волков О.И. Экономика предприятия. М.: Инфра – М, 2001.

4. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М.: ФиС, 2001.

5. Методические рекомендации по бизнес планированию. В.М. Попов, И.В. Безлепкин, С.И. Ляпунов – М.: ФиС, 2001.

6. Менеджмент в малом бизнесе: бизнес-план. В. А. Питателев – М.: Инфра – М, 2005.

7. Бизнес-план: отечественный и зарубежный опыт. Попов В.М., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х. – М.: Инфра – М,  2005.

8. Основа маркетинга. Котлер Ф. – Москва 2000.

9. Маркетинг. Д.Эванс, Б.Берман – М.: Инфра-М, 2003.


Приложение 1

Анкета

 

1) Укажите пол ребенка:

Мужской  Женский

 

2) Укажите к какой возрастной группе относится ваш ребенок:

от 0 до 3    от 7 до 14

от 3 до 7                                          старше 14

 

3) Какие игрушки предпочитает Ваш ребенок?

Мягкая игрушка Конструкторы

Пластмассовая игрушка       Настольные игры

 

4) К какой категории граждан по уровню доходов Вы можете себя отнести?

До 4 000 руб.     от 6 000 до 10 000 руб.

от 4 000 до 6 000 руб.                    свыше 10 000 руб.

 

5) Купили бы Вы предлагаемую игрушку?

Да     Нет

 

6) Какие качественные характеристики в игрушке Вас привлекают?

Симпатичный дизайн Соответствие цветовой гамме

Качество изготовления         Удобство в игре


Приложение 2

График рекламных мероприятий

 

Средства рекламы

Месяцы

Стоимость рекламы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Газета

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

3 600

Телевидение

-

5000

-

-

-

-

-

-

5000

-

-

-

10 000

Итого:

300

5300

300

300

300

300

300

300

5300

300

300

300

13 600

 

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика