andrey

Путь к Файлу: /Санкт-Петербургский институт Машиностроения / НАЛОГИ97.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   0
Пользователь:   andrey
Добавлен:   01.02.2015
Размер:   172.0 КБ
СКАЧАТЬ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ МАШИНОСТРОЕНИЯ

(ЛМЗ-ВТУЗ)

Экономический факультет

Кафедра менеджмента

 

 

 

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

по дисциплине налоги и налогообложение

 

 

 

Выполнили студентки

5801 группы 5 курса

Андреева Ю.В.

Жиркова Е.Н.

 

Приняла

Подольская Т.Н.

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2009 г.

ЗАДАЧА № 1.

По состоянию на 1 января первоначальная стоимость основных средств 2560 тыс. руб., притом на 900 тыс. руб. амортизация не начисляется, т.е. начисляется за балансом на счете 010 (К010).

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисленная амортизация составляет 15 тыс. руб. У объектов, по которым амортизация не начисляется срок полезного использования 20 лет.

В доверительном управлении находится объект стоимостью 960 тыс. руб. Амортизация по нему составляет 10 тыс. руб.

Определить среднегодовую стоимость имущества в каждом отчетном периоде, сумму авансовых платежей и перечисление в бюджеты по окончанию налогового периода.

РЕШЕНИЕ

Наименование имущества (Счет)

ОС (01)

Износ (02)

010

Доверительное управление (79)

Износ (02)

Итого

01.01

2560000

 

 

960000

 

3520000

01.02

2560000

15000

3750

960000

10000

3491250

01.03

2560000

30000

7500

960000

20000

3462500

01.04

2560000

45000

11250

960000

30000

3433750

01.05

2560000

60000

15000

960000

40000

3405000

01.06

2560000

75000

18750

960000

50000

3376250

01.07

2560000

90000

22500

960000

60000

3347600

01.08

2560000

105000

26250

960000

70000

3318750

01.09

2560000

120000

3000

960000

80000

3290000

01.10

2560000

135000

33750

960000

90000

3261250

01.11

2560000

150000

37500

960000

100000

3232500

01.12

2560000

165000

41250

960000

110000

3203750

01.01

2560000

180000

45000

960000

120000

3175000

 

Пт. 3: 900000 – служит 20 лет

100%/20лет=5% годовых (норма амортизации)

НАЛОГИ97

Пт. 6: ИТОГО = Пт.1+Пт.4 – Пт.2 – Пт.3 – Пт.5

Показатель

1 кв.

Полугодие

9 мес.

Год

Среднегодовая стоимость ОС

3476875

3433750

3390625

3347504

Сумма авансового платежа

19123

18883

18648

73645

Перечисления в бюджет с начала года

19123

38006

56654

 

Сумма налога за налоговый период

 

18883

 

16981

 

1 кв. =НАЛОГИ97=3476875

 

Полугодие = НАЛОГИ97=3433750

 

9 мес. = НАЛОГИ97 = 3390625

 

Год = НАЛОГИ97=3347504

 

Сумма авансового платежа :

1 кв. = НАЛОГИ97=19123

Полугодие = НАЛОГИ97 =18883

9 мес. = НАЛОГИ97 = 18648

Год = НАЛОГИ97 = 73645

 


ЗАДАЧА №2.

Выручка за год 19 млн. руб., в т.ч. НДС.

Основные средства – 10 млн. руб.

Среднесписочная численность – 70 человек.

Заработная плата – 8 млн. руб.

Материалы израсходованные – 1 млн. руб., в т.ч. НДС.

ЕСН – 26%

Прочие расходы – 2,02 млн. руб.

Определить прибыль при обычной системе налогообложения и определить, какие бы мы налоги платили, если бы применяли УСН.

Доказать что выгодно.

Применяя УСН сделать расчет:

1. НБ: доходы (6%)

2. НБ: доходы – расходы (15%)

РЕШЕНИЕ

Показатель

Обычная система

УСН: доходы (6%)

УСН: доходы – расходы (15%)

Выручка

19000000

19000000

19000000

НДС с выручки

2898305

 

 

Материалы

1000000

1000000

1000000

НДС с материалов

152542

 

 

Налог на имущество

220000

 

 

Заработная плата

8000000

8000000

8000000

ЕСН (пенсионный фонд)

2080000

1120000

1120000

Прочие расходы

2020000

2020000

2020000

Прибыль

2781695

6860000

6860000

Налог на прибыль

556339

 

 

Чистая прибыль

2225356

 

 

НДС к перечислению

2745763

 

 

Налог на УСН доходы

 

 

 

Доходы - расходы

 

 

1029000

Налог доходы - расходы

 

1140000

1120000 ПФ

 

Налоговая нагрузка

5602102

2260000

2149000

Налог на прибыль равен 20%

 

НДС = НАЛОГИ97= 2898305

 

Материалы = НАЛОГИ97 = 152542

 

НДС к перечислению = НДС начисленный – НДС по материалам =  2898305 – 152542 = 2745763

 

Прибыль = Выручка – НДС выр. + материалы – НДС мат. +ОС – З/п- прочие расходы

 

Расходы: материалы, заработная плата, 14% ЕСН, прочие расходы.

 

Прибыль = Выручка – Расход

 

 

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика