Скачиваний:   1
Пользователь:   andrey
Добавлен:   17.02.2015
Размер:   459.5 КБ
СКАЧАТЬ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Кузбасский  государственный  технический  университет»

Кафедра  экономики  и   организации  горной  промышленности

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансов-хозяйственной деятельности предприятия»

на примере   ОАО «Шахта Первомайская»

 

 

 

 

 

 

ВЫПОЛНИЛ:

Студентка гр.ЭГз – 01

А.В. Фролова

 

 

ПРОВЕРИЛ:

О.Л. ЕФРЕМОВА

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2007

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..

Общая  информация о  предприятии  ОАО «Шахта Первомайская»..

1. Анализ  использования  основных средств…………………….

1.1. Анализ динамики и структуры основных фондов………….

1.2. Оценка движения основных  фондов………………………..

1.3. Анализ  технического состояния…………………………….

1.4. Анализ  эффективности  использования  основных фондов.

2. Анализ использования трудовых ресурсов…………………….

2.1. Оценка структуры и динамики персонала…………………..

2.2. Анализ движения трудовых ресурсов……………………….

2.3. Анализ производительности труда…………………………..

2.4. Анализ эффективности  использования  трудовых  ресурсов………………………………………………………..

2.5. Анализ  динамики и  структуры  фонда  оплаты  труда……

3. Анализ  затрат  на  производство  продукции………………….

3.1. Структура  затрат  по  экономическим  элементам…………

3.2. Оценка динамики  показателей  затрат……………………...

3.3. Факторный анализ  затрат……………………………………

4. Анализ  прибыли  и рентабельности……………………………

4.1. Анализ динамики показателей прибыли…………………….

4.2. Факторный  анализ  прибыли  от  продаж…………………..

4.3. Анализ динамики показателей  рентабельности……………

4.4. Методика  факторного анализа  рентабельности  капитала..

5. Анализ  выпуска  и  реализации  продукции…………………...

5.1. Анализ динамики  выпуска  и  продажи  продукции……….

5.2. Анализ  уровня  освоения  производственной  мощности  и  напряженности  плана………………………………………..

5.3. Анализ  горнотехнических показателей  очистных и  подготовительных работ…………………………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..

Список использованной литературы………………………………

Приложение …………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

6

8

13

17

20

23

24

26

28

 

29

31

33

34

36

37

39

40

41

42

45

47

47

 

49

 

50

54

57

58

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Анализ работы предприятия и его подразделений осуществляется на основе системы технико-экономических показателей, количественно и качественно характеризующие все аспекты его хозяйственной деятельности.

Цель анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия - выявление и количественная оценка внутрипроизводственных резервов и их мобилизация на повышение качества и результатов работы, предупреждение потери и непроизводственных расходов. Анализ, как и другие экономические науки, решает задачи повышения эффективности общественного производства, но своими, присущими только этой дисциплине средствами.

Содержание экономического анализа на предприятии в общих чертах определяется целью и предметом изучения, наличием необходимой информации, методикой выполнения.

В процессе анализа все показатели хозяйственной деятельности рассматриваются в движении, в сопоставлении с определенной базой. На основе изучения отклонений фактического состояния показателей от базового, выяснения причин их появления раскрывается сущность происходящих экономических процессов. При этом определяют не только причины тех или иных отклонений, но и их направленность и интенсивность воздействия.

Объектом исследования курсовой работы является ОАО «шахта Первомайская».

Анализ выполнен на основе данных статистической и бухгалтерской отчетности шахты за 2003-2004 гг.

 

 

 

 

 

 

 

ОБЩАЯ  ИНФОРМАЦИЯ  О  ПРЕДПРИЯТИИ

ОАО  «Шахта  «Первомайская»

Проектное  задание  на  строительство  шахты  «Первомайская»  было выполнено  институтом «Сибгипрошахт»  и  утверждено  Министерством  угольной  промышленности   СССР  Постановлением  №25  от  7.02.1956 года.  Строительство  шахты  «Первомайская»  началось  в  1960 году.    Проектное  задание  было  пересмотрено   и  утверждено  Кемеровским  Совнархозом  27.12.1961 года.  Скорректированное  проектное  задание  было  утверждено  Кузбасским  СНХ  27.06.1965 года..  Шахта  принята  в  эксплуатацию  Государственной  комиссией  29 мая 1975 года  с  проектной  мощностью  1800  тыс. тонн  в  год.  Проектная  мощность  была  освоена  в  1977 году. 

В  «перестроечные» годы   произошел  значительный  спад  добычи,  обусловленный  проводимой  в  те годы реструктуризацией  угольной  промышленности.  В  итоге  реструктуризация  закончилась  приватизацией,  и  уже  новые  хозяева,  заинтересованные  в  увеличением  добычи,  вывели  отрасль  на  новый  виток  развития.  Сейчас угольная промышленность  России  принадлежит  частному  капиталу  и  поделена  между  65 компаниями,  в  том  числе  «Угольная  компания «Кузбассуголь»,  в  состав  которой   входит  Открытое  Акционерное  Общество «Шахта  «Первомайская» ,  имеющая  статус  частной собственности.

Так,  в  1991 году  производственная мощность  была  пересмотрена  по  фактору  проветривания  и  установлена  1200 тыс.тонн  в  год..  Для    ликвидации   ограничений  производственной   мощности  шахты  по  факторам  проветривания  и  развития  горных  работ  Институтом  «Кузбассгипрошахт»  разработан  «Проект  улучшения проветривания  шахты  «Первомайская» (техническое перевооружение)».   В 1991- 1994 гг.  начато  строительство основных  объектов  данного  проекта.  Пересмотры  проекта  «Улучшение  проветривания  шахты  «Первомайская»  на  основании  заданий,  утвержденных  гл. инженером  или  техническим директором  производственного  объединения  «Северкузбассуголь», 25.05.1989г.  и 1988г.  Были  выполнены  Институтом  «Кузбассгипрошахт»  в 1970, 1988,  1994  и  в 2003 годах. 

Шахта  Первомайская»  -  предприятие  по  добыче  каменного  угля . Имеется  лицензия  на  право  пользования  недрами, на  все  виды  деятельности.  Условия  лицензии  на  пользование  недрами  в  части  технологии  производства  работ,  безопасного  их  выполнения  и  охраны  недр  соблюдаются.  Горноотводный  акт  №1402  выдан 23.07.2001 года.  Фактическое  состояние  разработки  месторождений  соответствует  проектным  решениям.

 В  пределах  шахтного  поля  залегают  4  угольных пласта  с  углами  падения  16-26о .   Уголь  всех  пластов  коксующийся,  марки «К». Все  пласты  склонны  к  самовозгоранию. Шахта  отнесена  к  опасной  по  внезапным  выбросам  угля  и  газа.

Порядок  отработки  запасов полезного  ископаемого  - нисходящий.  Способ  разработки  -  подземный. Подземная  добыча  шахты:  проектная  мощность – 1200 тыс.тонн,  фактическая  за  2004 год  -  1363,4  тыс.тонн. 

  Объем  промышленных  запасов  -  26966  тыс.тонн  по  состоянию на  01.01.2005года. Балансовые  запасы  участка  недр  ОАО  «Шахты  «Первомайская»  по  состоянию  на  01.01.2005года  составляют  62,3 млн.тонн.

В  настоящие  время  шахта  работает  согласно  «Корректировке  проекта  улучшения  проветривания шахты  «Первомайская»  ОАО «Угольной Компании  «Кузбассуголь».

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ   ОСНОВНЫХ  СРЕДСТВ

Приступая  к  анализу  использования факторов производства  и результатов  деятельности  организации,  необходимо  первоначально  изучить состояние  и  использование   находящихся  у  организации производственных средств,  так  как  именно  от  них  в  первую  очередь  зависит  повышение  эффективности  производства.

Задачами  анализа  являются:

1. какова  обеспеченность  организации  и  её  структурных  подразделений  необходимыми  для  производства  основными  средствами,  т.е.  соответствует  ли  потребности  в  них  фактическое  наличие  основных  средств;

2. какова  динамика  роста  основных  средств  и  отдельно  их  активной  части;

3. какова  степень  использования  основных  средств;

4. какое  влияние  оказывает  использование  основных  средств  на  объем  выпускаемой  продукции  и  другие  экономические  показатели  работы  организации;

5. имеются  ли резервы  роста  фондоотдачи  как  за счет  увеличения  объема  продукции, так  и  за  счет  улучшения  использования основных  средств?

Источниками  данных  для  анализа  состояния  и  использования основных  средств  являются:  «Бухгалтерский  баланс» (ф. №1); «Отчет о  прибылях  и  убытках»  (ф. №2);  «Приложение к  бухгалтерскому балансу» ( ф. №5);     «Отчет о  наличии и  движении основных  средств» (ф. №11).

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Анализ  динамики  и  структуры  основных  фондов

Анализ состояния основных фондов начинается с  расчета изменения  их  стоимости  в  абсолютном  и  относительном  измерениях.

· Абсолютное изменение  рассчитывается  по  формуле:

ДФ =  Фк – Фн ,

где  Фн,  Фк  -  стоимость  основных фондов на  начало  и  конец  

                       анализируемого периода.

В  2003 году    -  ДФ = 485 125 – 452744 =  32 381 тыс.руб.;

В  2004 году   -    ДФ  =  493 269 -  485 125  =   8 144  тыс.руб.  

 

· Относительное отклонение  рассчитывается  по  формуле:

Фк – Фн  . 100% = ΔФ . 100%

                                              Фн                       Фн 

В  2003 году  -  32 381 : 452 744 · 100 =  7,15%;

В  2004 году  -  8 144 :  485 125 •100  =  1,68%.

 

Затем с помощью данных, которые приводятся в приложении к бухгалтерскому балансу (ф. №5)  за  2003 – 2004 гг.,   изучим состав  основных средств  на  начало и  конец  анализируемого  периода  и рассчитаем  изменения  стоимости  и  долей   каждой  группы  средств,  формирующих  основные  фонды:  производственных и  непроизводственных  фондов,  активной   части  производственных фондов. Результаты    оценки  за  2003г.   приведены в  таблице 1.

  Таблица 1

Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс.р.

Основные

средства

На 01.01.2003 г.

На 01.01.2004 г.

Изменение  показателей

стоимость

в %

к общей

стоимости

стоимость

в %

к общей

стоимости

абсолютное

отклонение

в %

к итогу

1. Основные средства (всего)

 

 

452744

 

 

100

 

 

485125

 

 

107,15

 

 

32381

 

 

7,15

  в том числе:

Производст-

венные

 

Непроизвенные

 

 

452430

 

314

 

 

99,93

 

0,07

 

 

 

484811

 

314

 

 

99,94

 

0,06

 

 

32381

 

-

 

 

0,01

 

-0,01

 

2.Активная

часть ОС

 

267722

 

59,13

 

295345

 

60,88

 

27623

 

1,75

 

Из данных приведенных  в  таблице 1., можно  сделать вывод, что в  организации произошло увеличение основных  средств на 32 381 тыс.р., или на 7,15%.  Основной причиной   явилось  увеличение  стоимости  основных  производственных  фондов  на  32381 тыс. р.,  или  на  0,01%. Кроме того,  произошло увеличение  активной части основных средств  на 28 723 тыс.р., или  на  1,75%.    И  наоборот, в  связи  с  этим     произошло  уменьшение  относительного  показателя  непроизводственных  фондов на 0,01%.

Рост  удельного  веса  активной  части  основных  средств  способствует  технической  оснащенности  организации,  увеличению  возможности  получения  дополнительных  доходов,  но  повышение  активной  части  основных  средств  не  должно  приводить  к  уменьшению  пассивной  части основных  средств,  а  в  следствие  этого  к  ухудшению  нормальных  условий  труда  и  снижению  производительности.

Анализ  состава  основных  средств  и  результаты  расчетов  изменения  стоимости  и  их  долей  каждой  группы  за  2004 год  приведены  в  таблице  2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  2

Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс.р.

Основные

средства

На 01.01.2004 г.

На 01.01.2005 г.

Изменение  показателей

стоимость

В %

к общей

стоимости

стоимость

в %

к общей

стоимости

абсолютное

отклонение

в %

к итогу

1. Основные средства (всего)

 

 

485125

 

 

100

 

 

493269

 

 

101,68

 

 

8144

 

 

1,68

  в том числе:

Производст-

венные

 

Непроизвенные

 

 

484811

 

314

 

 

99,94

 

0,06

 

 

 

492878

 

391

 

 

99,92

 

0,08

 

 

8067

 

77

 

 

- 0,02

 

0,02

 

2.Активная

часть ОС

 

295345

 

60,88

 

291136

 

59,02

 

-4209

 

- 1,86

 

 

Результаты  показывают,  что  стоимость  основных  средств  увеличилась  на  8 144 тыс.руб.  или  на  1,68%.  Также  как  и  в  2003  году  причиной  было  увеличение  стоимости  основных  производственных  фондов  на  8 067тыс.руб.,  но  не  смотря  на  это  их  доля  по  отношению  к  предыдущему  году снизилась  на  0,02%  и  составила  99,92%. Такое  положение  вещей является  следствием  уменьшения  удельного  веса  активной  части  на  1,86%.  Это  свидетельствует  об  отрицательных  тенденциях  в  динамике  и  расширении  материально-технической  базы  производства.

 

Структура основных  производственных  фондов определяет  соотношение  отдельных  групп  основных  фондов  в  общей  их  стоимости  и  служит  показателем  уровня  технической  вооруженности  предприятия.

Расчет  показателей  структуры в  разрезе  групп  и  видов  основных средств  за  2003 год   представлены  в  таблице 3.

 

 

 

Таблица 3

Наличие  и структура  основных  фондов,  2003 год 

Группы ОФ

На начало

года,

тыс.р.

На конец

года

тыс.р.

Отклонение

Структура,%

на начало

года

на

конец

года

откло

нение

Основные фонды,   всего

452744

485125

32381

100

100

0

Производственные ОФ, всего

452430

484811

32381

99,93

99,94

0,01

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

-земельные участки и объекты природопользования

 

 

42011

 

142697

218908

47592

 

1222

 

 

-

 

 

 

 

 

42011

 

147455

244105

48271

 

2260

 

 

709

 

 

 

-

 

4758

25197

679

 

1038

 

 

709

 

 

 

9,28

 

31,52

48,35

10.51

 

0,27

 

 

0

 

 

 

8,66

 

30,40

50,32

9,95

 

0,47

 

 

0,15

 

 

 

- 0,6

 

- 1,13

 1,97

-0,56

 

 0,20

 

 

0,16

 

 

Активная часть

267722

295345

27623

59,13

60,88

1,75

Пассивная часть

184708

189466

4758

40,80

39,06

-1,74

Непроизводственные ОФ

314

314

0

0,07

0,06

-0,01

 

Из  приведенных  в  таблице   результатов  расчетов  видно,  что  стоимость  основных фондов  за  год  выросла  на  32381 тыс.руб. главным  образом  за  счет  активной  части.  В результате  доля  активной  части в  динамике  изменилась  с 59,13  до  60,88 %.

Наибольший удельный  вес в структуре  основных  фондов  занимают  машины  и  оборудования  (около 50%), их доля  возросла  с 48,35 до 50,32%. Кроме  того, в  этой  части,  несмотря на  повышение  стоимости  транспортных средств наметилась  тенденция  к  сокращению  их  доли с 10,51  до 9,95%. 

В  пассивной  части  преобладают  сооружения  и передаточные  устройства,  однако,  несмотря  на  увеличение  их  стоимости  на  4757тыс. руб..,  доля  снижается с 31,52 до 30,40%.

В  целом  по  предприятию  доля  пассивной  части  снизилась на 1,74% и  составила  39,06%,  а  доля  активной  части  увеличилась  на 1,75%  и  составила  60,88% .  Это  свидетельствует  об  улучшении  технологической  структуры  основных  фондов.

Расчет  показателей  структуры в  разрезе  групп  и  видов  основных средств  за  2004 год   представлены  в  таблице 4.

 

Таблица 4

Наличие  и структура  основных  фондов,  2004 год 

Группы ОФ

На начало

года,

тыс.р.

На конец

года

тыс.р.

Откло-

нение

Структура,%

на начало

года

на

конец

года

Откло

нение

Основные фонды,   всего

485125

493269

8144

100

100

0

Производственные ОФ, всего

484811

429878

-54933

99,94

87,15

-12,79

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

-земельные участки и объекты природопользования

 

 

42011

 

147455

244105

48271

 

2260

 

 

709

 

 

 

42011

 

159731

239340

47944

 

3146

 

 

709

 

0

 

12276

-4765

-327

 

886

 

 

0

 

8,66

 

30,40

50,32

9,95

 

0,47

 

 

0,15

 

 

 

8,52

 

32,38

48,52

9,72

 

0,64

 

 

0,14

 

 

-0,14

 

1,98

-1,80

-0,23

 

0,17

 

 

-0,01

Активная часть

295345

291136

-4209

60,88

59,02

-1,86

Пассивная часть

189466

201742

12276

39,06

40,90

1,84

Непроизводственные ОФ

314

391

77

0,06

0,08

0,02

 

Как  видно  из  таблицы 4,  стоимость  основных  фондов  за  год  выросла  на 8 144тыс.руб.  главным образом  за  счет  пассивной  части. В  пассивной  части  преобладают  сооружения  и  передаточные  устройства,  их  стоимость  увеличилась  и  возросла  доля  в  структуре  на  1,98%.  В  результате  доля  пассивной  части  в  динамике  изменилась  с   39,06%  до  40,9%.

Наибольший  удельный  вес  в  структуре основных  фондов  и  в  активной  части  занимают  машины  и оборудование  (48,52%),  однако,  имеет  место  тенденция   снижения  их стоимости  на  4765тыт.руб.   и    доли  на  1,8%. В  целом по предприятию  доля  активной  части  снизилась за  год  на  1,86%  и  составила  59,02%.  Это  является  свидетельством  ухудшения структуры  основных  фондов.  

 

1.2. Оценка  движения  основных  фондов

Для  оценки  интенсивности  и  характера  движения  основных  фондов  применяются  следующие  показатели:  коэффициенты  ввода,  выбытия,  новизны,  компенсации выбытия  и  прироста основных  фондов.

Данные  коэффициенты  рассчитываются  по  формулам:

· коэффициент  ввода  основных  фондов  -  показывает  долю  основных  фондов,  вновь  введенных  в  отчетном  периоде  в  их  стоимости  на  конец  периода:

Кп = Фп ,

                                                                   Фк

где Фп  -стоимость  поступивших  основных  фондов, тыс.р.;  Фк – стоимость  основных  фондов  на  конец  года, тыс.р.;

· коэффициент  выбытия  основных  фондов – показывает  долю основных  фондов,  выбывших  в  отчетном  периоде  в  их  стоимости  на  начало  периода:

Кв = Фв ,

                                                                           Фн

где  Фв – стоимость выбывших  основных  фондов,  тыс.руб.; Фн – стоимость  основных  фондов  на  начало  года,  тыс.руб.;

· коэффициент  новизны  -  показывает  долю  новых  основных  фондов  в  общей  стоимости  введенных  в  отчетном  периоде:

Кн = Фнов,

                                                                 Фп

 

   где   Фнов – стоимость  новых  основных  фондов, тыс.руб.;

· коэффициент  компенсации выбытия – показывает,  сколько  введенных  основных  фондов  по  их  стоимости  приходится  на  рубль  выбывших  основных  фондов::

Кк = Фп ;

           Фв

· коэффициент  прироста  основных  фондов  - показывает  прирост  стоимости  основных  фондов  на  рубль  их  стоимости  на  начало  года:

Кпр = Фп   -   Фв .

        Фн

 

Для  расчета  коэффициентов  использованы  показатели,  отображенные  в  Форме №5  «Приложение  к  бухгалтерскому  балансу»  за 2003 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства  2003 год

Группы ОФ

На начало

года,

тыс.р.

Поступило

Выбыло

 

На конец

года

тыс.р.

Основные фонды,   всего

452744

34711

2330

485125

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

-земельные участки и объекты природопользования

-другие  виды  ОС

 

 

42011

142697

218908

47592

 

1222

 

-

314

 

 

-

4758

27403

760

 

1081

 

709

-

 

-

-

2206

81

 

43

 

-

-

 

42011

147455

244105

48271

 

2260

 

709

314

 

Активная   часть

 

267722

 

29953

2330

295345

Пассивная  часть

185022

4758

-

189780

Все  поступившие  средства новые,  что  отражено  в  Форме №11. 

 

Показатели    сведены  в  таблицу.

 

 

Таблица  5        

Показатели  движения основных  средств, 2003 год

Группы  основных фондов

Коэффициенты 

ввода ,

Кп

выбытия ,

Кв

новизны,

Кнов

компенсации,

Кк

прироста,

Кпр

Основные фонды,

всего

 

0,072

 

0,005

 

1

 

14,897

 

0,072

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

-земельные участки и объекты природопользования

 

 

-

 

 

0,032

 

0,112

 

0,016

 

 

0,478

 

 

1

 

-

 

 

0

 

0,010

 

0.002

 

 

0,035

 

 

-

 

-

 

 

1

 

1

 

1

 

 

1

 

 

1

 

-

 

 

-

 

12,42

 

9,38

 

 

25,139

 

 

-

 

-

 

 

0,033

 

0,115

 

0,014

 

 

0,849

 

 

-

Активная часть

0,101

0,009

1

12,855

0,103

Пассивная часть

0,025

0

1

-

0,026

 

Анализ  данных   табл.5  свидетельствует  о незначительной  интенсивности  движения  основных  средств  в  анализируемом  периоде,  причем  коэффициент ввода  довольно  прилично превышает  коэффициент  выбытия,  что  свидетельствует  о  наращивании  производственной  мощности  и  увеличении  стоимости  ОФ,  и  составил  0,072.  При  этом  более  интенсивно  происходит  обновление  активной  части, существенное  обновление  произведено по  группе  «производственный  и  хозяйственный  инвентарь»,  по  которой  коэффициент  ввода  составил  0,478  (47,8%),  а списано 3,5%.  Кроме  того, не плохой  процент  обновления  по группе  «машины и оборудование» ,  где  за  год  поступило  11,2% и  1%  выбыло.

В  целом  по  предприятию  ввод  превысил  выбытие  в  14, 4  раза, а  прирост  составил   7,2%.  Все  поступившие  объекты  новые,  что  свидетельствует  о  достаточности  обновления  основных  средств.

Аналогичным  образом,  используя  показатели  формы  №5  за  2004 год,  рассчитаны   данные   коэффициенты.

Таблица  6

Показатели  движения основных  средств, 2004 год

Группы  основных фондов

Коэффициенты 

ввода ,

Кп

выбытия ,

Кв

новизны,

Кнов

компенсации,

Кк

прироста,

Кпр

Основные фонды,

всего

 

0,076

 

0,060

 

1

 

1,278

 

0,017

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

-земельные участки и объекты природопользования

-другие виды ОС

 

 

-

 

 

0,077

 

0,098

 

0,008

 

 

0,387

 

 

1

0,302

 

-

 

 

0

 

0,115

 

1,868

 

 

0,274

 

 

-

0,347

 

-

 

 

1

 

1

 

1

 

 

1

 

 

1

1

 

-

 

 

-

 

0,831

 

0,535

 

 

3,644

 

 

-

2,878

 

-

 

 

0,083

 

- 0,198

 

- 0,007

 

 

0,391

 

 

-

0,245

Активная часть

1,279

0,099

1

1,276

0,027

Пассивная часть

0,061

0

1

302,293

0,065

 

Результаты  расчетов свидетельствуют  о  незначительной  интенсивности  движения  основных  средств  в  данном  периоде,  при  этом  коэффициент  ввода  всего  лишь  на  0,016  превышает  коэффициент  выбытия  и  составляет  0,076, а  прирост  составил  1,7%.   Не смотря  на  интенсивное  обновление  активной  части,  особенно в  группе  «производственный  и  хозяйственный  инвентарь»,    коэффициенты  выбытия либо немного  ниже, либо превышают  коэффициенты  ввода  -  такое  соотношение  свидетельствует  об  уменьшении производственной  мощности  предприятия.      

 

 

1.3. Анализ  технического  состояния  основных  фондов

Состояние  основных  средств  характеризуется   показателями  коэффициентов  износа  и  годности. Данные  коэффициенты  рассчитываются  по  формулам:

· коэффициент  износа – показывает, насколько  изношены   объекты  основных  фондов  на  определенную  дату:

Ки  =  Сумма  амортизации  (износ)   . 

                                               Первоначальная стоимость ОС        

· коэффициент   годности  -  показывает  степень  пригодности  основных  фондов  для  дальнейшего  использования:

 

Кг  =   ___Остаточная стоимость ОС  _ ,   или      Кг  =  1  -  Ки 

                        Первоначальная стоимость ОС

 

 

Для  расчета  используются  показатели  приведенные  в  Ф.№ 11  за  2003 год.

 

Таблица  7

Показатели технического состояния, 2003 год

 

Основные

средства

Полная учетная стоимость

на  конец   года

Сумма амортизацион-

ных  отчислений  

Коэффициент

износа, %

 

Остаточная стоимость на конец года

Коэффициент годности, %

Основные  фонды,  всего

 

 

484416

 

42674

 

8,8

 

243200

 

50,2

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

 

 

 

42011

 

147455

244105

48271

 

2574

 

 

632

 

4430

31564

5886

 

162

 

1,5

 

3,0

12,93

12,19

 

6,29

 

23998

 

86186

102924

28722

 

1370

 

57,12

 

58,45

42,16

59,50

 

53,22

Активная часть

294950

37610

12,75

133016

45,10

Пассивная  часть

 

189466

5063

2,67

110184

58,16

 

Анализ  технического состояния  по  данным   табл. 7   свидетельствует  о  высокой  степени годности  основных  фондов. Так, коэффициент  износа  составил  в  отчетном  периоде 8,8%.  Отрицательным  моментом  является  превышение  износа  активной  части  над  пассивной. Наиболее  изношенными  являются  - транспортные  средства, машины  и  оборудование.  Но  несмотря на  это,  транспортные  средства  имеют  наибольшую  степень  годности  в  структуре ОС.

Состояние  основных  средств  в  целом  может быть  оценено как  положительно, так  как коэффициент износа  на  много  ниже  50%,   а  коэффициент  годности  на  много  превышает  коэффициент  износа.

Таблица 8

Показатели технического состояния, 2004 год

 

Основные

средства

Полная учетная стоимость

на  конец   года

Сумма амортизацион-

ных  отчислений  

Коэффициент

износа, %

 

Остаточная стоимость на конец года

Коэффициент годности, %

Основные  фонды,  всего

 

 

492560

 

47306

 

9,6

 

221803

 

45,0

В то числе:

-здания

-сооружения и передаточные устройства

-машины и оборудование

-транспортные средства

-производственный и хозяйственный  инвентарь

 

 

 

42011

 

159731

239340

47944

 

3534

 

 

1120

 

6663

29970

8922

 

631

 

2,66

 

4,17

12,52

18,61

 

17,86

 

25184

 

89493

82339

22914

 

1873

 

59,95

 

56,03

34,4

47,79

 

53,0

Активная часть

290818

39523

13,59

107126

36,84

Пассивная  часть

 

201742

7783

3,86

114677

56,84

 

 Несмотря  на  повышение  коэффициента  износа  основных  фондов  на  0,8%  по  сравнению  с базовым  периодом,   в  2004  году он   составил  9,6%,   техническое  состояние  по  полученным  результатам  свидетельствует  о  высокой  степени  годности  основных  фондов.  Отрицательным  моментом,  в данном  периоде,  по - прежнему    является  превышение  износа  активной  части  над  пассивной.  По ней  износ  составляет  13,59%,  причем  наблюдается  рост  на  0,84%. 

Наиболее изношенными являются  транспортные  средства,  производственный  и  хозяйственный  инвентарь.  По  ним  износ  увеличился  на  6,42%,  а  износ  инвентаря  увеличился  почти  в  три  раза , по  сравнению  с  прошлым  годом.

Наибольшую  степень  годности  в  данном  периоде  имеют  здания,  почти 60%.  Причиной  может  являться   активное  обновление   данной  группы.

 

1.4. Анализ  эффективности  использования

основных  фондов

Производительность   труда  на  предприятии  и  эффективность  производства  в  большей  мере  зависят  от  эффективности  использования  основных  средств.

Основными  показателями  эффективности  использования  основных  средств  являются  следующие  показатели:   фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабнльность. 

Расчет  показателей  осуществляется  по  формулам:

· Фондоотдача  -  показывает,  сколько  продукции  приходится  на  каждый  рубль  стоимости  основных  фондов:

ФО =_____  Выручка  (стоимость произведенной продукции)  ;       

                                               Среднегодовая  стоимость основных фондов

· Фондоемкость  - показывает стоимость основных фондов,  приходящихся  на  единицу  выручки (произведенной  продукции)  :

ФЕ   =     Среднегодовая  стоимость основных  фондов__  ;

           Выручка (стоимость  произведенной продукции)

· Фондовооруженность – показывает,  сколько  основных  фондов  приходится  на  одного  среднесписочного  работника,  и  отражает  обеспеченность  труда  средствами  механизации:

ФВ  =    Среднегодовая стоимость основных фондов__  ;

                                  Среднесписочная численность ППП

· Фондорентабельность – показывает,  сколько  прибыли  получено  на  рубль  стоимости  основных средств:

ФР  =  _______  Прибыль до налогообложения______  ;

         Среднегодовая стоимость основных фондов

Для  расчета  этих  показателей  используются  данные за  2003, 2004гг., приведенные  в  отчетах  о  прибылях  и  убытках (Ф. №2);  Форма №1 – ТЭК; приложение  к  бухгалтерскому балансу  (Ф. №5)  и  ранее  произведенные  расчеты  (Таблица 4).    

Таблица  8

Показатели  использования  основных  фондов  в  2003 – 2004 гг.

Показатели

 

2003  год

2004 год

Абсолютное  отклонение

Темп  роста, %

1. Выручка, тыс.руб.

589 948

754 601

164 653

127,9

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

 

 

485 125

 

 

493 269

 

 

8144

 

 

101,7

3. Стоимость активной части, тыс.руб

 

295 345

 

291136

 

-4209

 

98,6

4. Доля активной части ОФ, %

 

60,88

 

59,02

 

- 1,86

 

96,9

5. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

 

 

12908

 

 

152460

 

 

139552

 

 

1181,0

6.Среднесписочная численность рабочих, чел.

 

 

1473

 

 

1266

 

 

- 207

 

 

85,9

7. Фондоотдача,р.

1,216

1,530

0,314

125,8

8.Фондоотдача активной части,р.

 

1,997

 

2,592

 

0,595

 

129,8

9.Фондовооруженность, тыс.р./чел.

 

400,51

 

596,05

 

195,54

 

148,8

10.Фондорентабельность, %

 

2,2

 

20,2

 

18,0

 

-

Из   таблицы  8  видно,  что  в  отчетном  периоде  произошло  увеличении 

фондоотдачи  основных  фондов  на  25,8%. Причиной  увеличения  явился  рост  фондоотдачи  активной  части,  несмотря  на  снижение  стоимости  и  доли  активной  части  основных  средств.   Это  также  способствовало  повышению  темпа  роста  выручки. 

Фондовооруженность  свидетельствует  о том,  что  на  одного  среднесписочного  рабочего  приходится  596,05  тыс.руб.  среднегодовой  стоимости  основных  фондов.  Этот  показатель  увеличился  на  48,8%  в результате  роста  стоимости  основных  производственных  фондов  и  уменьшения  численности промышленно- производственного  персонала.

Рост    фондорентабельности  до  20,2 %  свидетельствует  об  эффективном  использовании  основных  фондов.  

Влияние  использования  основных  фондов  на  изменении  выручки  (товарной  продукции)  оценивается  методом  цепных  подстановок:

- влияние  изменение стоимости  основных фондов:

(493269 – 485125) • 1,1216 = 9903,104 тыс.руб.;

 

- влияние  изменения  фондоотдачи:

(1,530 – 1,216) • 493269 =  154886,499 тыс.руб.

 

Таким образом , рост  фондоотдачи  в  отчетном периоде  способствовал  увеличению  выручки  на  154,9 млн руб.  В  тоже  время,  рост  стоимости  основных  фондов  способствовал  приросту  выручки  на  9,9 млн руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ   РЕСУРСОВ

 Трудовые  ресурсы  являются  одной  из  основных  групп  факторов,  определяющих  результаты  деятельности  организации. 

От  обеспеченности  предприятия  трудовыми  ресурсами  зависят  объем  и  своевременность  выполнения  всех  работ,  эффективность  использования  оборудования,  машин  и  механизмов,  и,  как  следствие, себестоимость  продукции.  В  процессе  анализа  изучается  использование  трудовых  ресурсов,  динамика  численности,  использование  рабочего  времени,  уровень производительности  труда и  расходование  фонда  оплаты  труда.

Основная  цель анализа  трудовых  ресурсов  является  поиск  резервов  повышения  эффективности  труда  на  предприятии.  В  задачи  анализа  входят:

- исследование  численности,  состава  и  структуры,  уровня  квалификации  персонала;

- изучение  баланса  рабочего  времени  и  его  использования,  анализ  потерь  рабочего  времени,  трудоемкости  процессов  и  операций,  сопоставление  данных  в  динамике  и  со  среднеотраслевыми показателями;

- оценка  факторов  роста  производительности  труда  и  сокращения  потерь  рабочего  времени;

- анализ  динамики  и  состава  фонда  оплаты  труда,  заработной  платы  отдельных  категорий  трудящихся,  исследование  темпов  роста  производительности  труда  и  заработной  платы.

Источники  информации  для  анализа  служат  форма №П-4  «Сведения  о  численности,  заработной  плате и  движении  работников»,  форма  №1-т  «Сведения  о  численности  и  заработной  плате  работников  по  видам  деятельности,  данные  табельного  учета  и  отдела  кадров, форма №1-ТЭК.

 

 

 

 

 

 

2.1. Оценка структуры  и  динамики  персонала

В  процессе  анализа  численности  определяется  её  изменение  в  целом  по  предприятию  и по категориям  трудящихся  по  сравнению  с  предыдущим периодом.

Анализ  обеспеченности  предприятия  трудовыми  ресурсами  сводят  в  таблицу.

Таблица  9

Обеспеченность трудовыми ресурсами  и их  структура

 

Показатели 

 

2003  год

факт

 

2004 год

Отклонение

 

 

план

факт

плана от факта

факта от базы

чел.

%

чел

%

чел

%

чел

%

чел

%

Всего  трудящихся

 

1482

 

100

 

1330

 

100

 

1276

 

100

 

- 54

 

0

 

-206

 

0

ППП

1473

99,4

1320

99,2

1266

99,2

- 54

0

-207

-0,2

в том числе:

-рабочие

 

1222

 

82,5

 

1111

 

83,5

 

1060

 

83,1

 

- 51

 

- 0,4

 

-162

 

0,6

- руководители

168

11,3

136

10,2

132

10,3

- 4

0,1

-36

-1,0

- специалисты

80

5,4

73

5,5

74

5,8

1

0,3

-6

0,4

- служащие

3

0,2

0

0

0

0

0

0

-3

-0,2

Непромгруппа

9

0,6

10

0,8

10

0,8

0

0

1

0,2

Из  представленных  в  таблице 9  показателей  можно сделать  вывод,  что  на  предприятии  допущен  недокомплект  практически  по  всем  категориям  работников.  Планировалось  уменьшить  численность  на  152 человека,  фактически  численность снизилась  206 человек.  Но   несмотря  на  это,  в  структуре  персонала  лишь  в  группе  «рабочие»  наблюдается  отклонение   плана  от  факта  на  0,4%,  а  в  остальных  группах  фактические  показатели  превышают  плановые. Уменьшение  количества  рабочих  может  оцениваться  как  положительный  фактор,  если  это  произошло  в  результате  повышения  уровня  механизации  труда.

 Что  касается  результатов  сравнения  базовых    и  фактических  показателей, с  отрицательным  значением   отклонения  имеются    по  всем  категориям  персонала,  но  по  доли  каждой  категории  в  общей  численности  трудящихся  снижение  уровня  только  лишь  в  группах  «руководители», «служащие».

Движение  трудовых  ресурсов, то  есть   изменения их  численности,  влияет  на  результаты работы  организации.  

· Расчет   влияния  изменения  численности  рабочих  на  выпуск  продукции:

(среднегодовая численность работников  в  отчетном периоде  -  среднегодовая численность  работников  в  базисном  периоде) • производительность  труда  в  базисном  периоде:

 

(1060 -  1222) • 1130649 : 1222 = -149890 т .

Таким   образом, в  результате  уменьшения численности  рабочих  на  162 человека  организация  не  дополучила  продукции  на  149890 тонн.

Чтобы  проверить  обоснованность  или оправданность  снижения  численности  работников  -  интенсивности  использования  трудовых  ресурсов,  за  счет  интенсивности  их  использования  или  производительности  труда.

· Расчет  изменения  выпуска  продукции  за  счет  изменения  производительности  труда:

(производительность труда  в  отчетном  периоде  -  производительность  труда  в  базовом периоде) • среднегодовая  численность  в  отчетном  периоде:

( 1363416 : 1060 – 1130649 : 1222) • 1060 = 382660 т.

Таким  образом,  рост  производительности  труда  обеспечил  увеличение  выпуска  продукции  на  382660 т.

Совокупное  влияние  факторов  составило:

 382660 – 149890 = 232 767 тонн

Следовательно,  весь  прирост  выпуска  продукции  обеспечен  повышением  производительности труда  или  интенсивностью  использования  трудовых ресурсов. Всегда  положительно  оценивается  прирост  продукции  за  счет  увеличения  производительности  труда.

 

 

 

2.2. Анализ  движения  трудовых  ресурсов

 Поскольку  изменения  качественного  состава  персонала  происходит  в  результате  его  движения,  то  этому  вопросу   при  анализе  уделяется  большое  внимание.

В  процессе  анализа  определяется  прежде  всего  оборот  работников,  который  равен  общему  числу  принятых  и  уволенных  за  определенный  период.  Число  принятых  образует  оборот  по  приему,  а  число  уволенных  характеризует  оборот  по   увольнению.

Для  характеристики  движения  персонала  рассчитываются  и  анализируются  динамика  следующих  показателей:

· Коэффициент  оборота  по  приему  работников  (Кпр):

Кпр = _Количество   принятого  персонала  на  работу_  ;

       Среднесписочная  численность  персонала

· Коэффициент  оборота  по  выбытию  (Кв):

Кв =  __Количество  уволившихся  работников__;

Среднесписочная  численность  персонала

· Коэффициент  текучести  кадров  (Кт.к.):

Кт.к.  =  Количество  уволившихся  работников по  собственному

             ____Желанию и за  нарушение трудовой дисциплины____ ;

          Среднесписочная  численность  персонала

· Коэффициент постоянства  состава персонала  (Кп.с.):

Кп.с.  =  ___Количество работников, проработавших весь год___  ;

          Среднесписочная численность  персонала предприятия

Необходимая  информация  для  такого  анализа  приведена  в  таблице  10

 

Таблица  10

Анализ  движения  трудовых  ресурсов

 

Показатели

 

 

2003 год

 

2004 год

Абсолютное

отклонение

 

Темп роста,

%

1Среднесписочная численность

 

1482

 

1276

 

- 206

 

86,1

2.Принято

347

302

- 45

87,0

3. Уволено

574

312

- 262

54,4

 В том числе:

-  по неуважительным     причинам

- по собственному желанию

 

 

36

 

173

 

 

 

48

 

141

 

 

12

 

- 262

 

 

133,3

 

81,5

4. Оборот рабочей силы (п.2 + п.3)

 

920

 

614

 

- 306

 

66,7

5.Коэффициент оборота кадров, %

 

62,1

 

48,2

 

- 13,9

 

77,6

6. Коэффициент по приему, %

 

23,4

 

23,7

 

0,3

 

101,3

7. Коэффициент по выбытию, %

 

38,7

 

24,5

 

- 14,2

 

63,3

8. Коэффициент текучести, %

 

14,1

 

14,8

 

0,7

 

105,0

9. В том числе: коэффициент  текучести по неуважительным причинам, %

 

2,4

 

3,8

 

1,4

 

158,3

 

Движение  трудовых ресурсов  можно  охарактеризовать  как  довольно  интенсивное. Хотя  показатели  2004 года  в  основном  немного  ниже  показателей  2003 года. При  этом  оборот  рабочей  силы  на  много  уменьшился – на 306 человек, и составил  614 человек, и  соответственно  коэффициент  оборота кадров тоже  стал  значительно меньше. Коэффициент  оборота  рабочей  силы  по  приёму  на  протяжении   всего  анализируемого  периода   не превышает  коэффициент  оборота  по  выбытию,  что  свидетельствует  о  не  достаточности  обновления  трудовых  ресурсов.  Но  есть  и  положительный  момент -  коэффициент  текучести  по  не  уважительным  причинам  сравнительно  невысок  (не  превышает  7%),  что  свидетельствует  об  эффективности  управления  и  социальной  политики  предприятия, высокой  трудовой  дисциплине.

В целом по  предприятию  показатели  данных коэффициентов  довольно  высоки,  но   в динамике  наметилась  тенденция  к их  уменьшению.

 

 

2.3.Анализ производительности  труда 

 

 Повышение  производительности труда  и эффективность  использования  трудовых  ресурсов  оказывают  непосредственное  влияние  на  рост  объема  промышленного  производства  и  реализации  производимой  продукции.

Общепринятым  показателем  производительности труда  в  денежном  выражении  является  объем  выпущенной  продукции  на  одного  работника ППП.  При  анализе  причин,  которые  повлияли  на  объем  выпущенной  продукции,  может  быть  использован  показатель  производительности труда  в  расчете  на  одного  рабочего.

 В  ходе  анализа  производительности  труда  по  этому  показателю целесообразно: 

дать оценку  изменению  производительности  труда;

выявить  факторы  и  определить размер  влияния  их  на  производительность  труда;

определить  резервы  роста  производительности  труда.

Расчеты  сводятся  в  таблицу.

Таблица  11

Анализ производительности  труда  рабочего  по  добыче

 

Показатели

 

2004 год

20003 год

Абсолютное  отклонение       

к   2003г.

план

факт

+  -

%

Добыча  угля,  всего тонн

Среднесписочная  численность  рабочих по  добыче, чел

Производительность труда  рабочего  по  добыче,  тн/мес.

 

1374000

 

 

1111

 

 

103,1

 

1363416

 

 

1060

 

 

107,2

 

- 10584

 

 

- 51

 

 

4,1

 

99,2

 

 

95,4

 

 

104,0

 

1130649

 

 

1222

 

 

77,1

 

232767

 

 

- 162

 

 

30,1

 

 

Данные  таблицы 11  позволяют  сделать  вывод   о  том,   что  план  по  объему  производства   в  2004  году   выполнен  на  99,2%,  а  его  рост  по  сравнению  с  прошлым  годом   составил  120,6%,  что  обеспечило  прирост  выпуска  продукции  на  232767  тонны. 

Приведенные  выше  расчеты  показывают,  что  весь  прирост  продукции  обеспечен  производительностью  труда,  темп  роста  которой  по  сравнению с  прошлым  годом составил  139,0%,  но  при  этом  фактическая  среднесписочная  численность  работников  уменьшилась   не  только по  сравнению  с  прошлым, но  и  даже  ниже  планового   показателя. 

Факторы  влияющие  на  выполнение  плана  производительности  труда:

- выполнение  плана  добычи  угля:

__- 10584__  =  -0,8  тыс.т.;

                                               1111 • 12

-  недокомплектность       численности  рабочих :

1363416   -   1363416   =  107,2   -  102,3  =  4,9 тыс.т;

                    1060 • 12       1111 • 12

Совместное  влияние  факторов  составило:  -0,8 + 4,9 = 4,1 тыс.т.

Таким  образом, можно  сделать  вывод, что   за  счет  более  эффективного  использования  трудовых ресурсов,  несмотря  на  отрицательные  факторы,  удалось  увеличить  производительность  труда  рабочих  на  4,9 тыс.т.   

 

2.4.Анализ  эффективности  использования

  трудовых  ресурсов

Эффективность   использования  труда  на  предприятии  характеризует  производительность  труда.  Для  целей  анализа  используют  прямой  показатель  производительности труда  - выработку  и  показатели  использования  рабочего  времени.

Расчет  выработки  сводят  в  таблицу

Таблица  12

Выработка  и  показатели  использования рабочего времени

 

Показатели

 

2003 год

2004 год

Абсолютное  отклонение

Темп

роста, %

1.Товарная продукция (выручка), тыс.р.

 

 

589948

 

 

754601

 

 

164653

 

 

127,9

2.Среднесписочная численность ППП, чел

 

 

1473

 

 

1266

 

 

- 207

 

 

85,9

3.Среднесписочная численность рабочих, чел

 

 

1222

 

 

1060

 

 

- 162

 

 

86,7

4.Доля рабочих в ППП

 

0,829

 

0,837

 

0,008

 

-

5.Число дней работы  по  выпуску  продукции

 

 

 

364

 

 

 

364

 

 

 

0

 

 

 

100,0

6.Средняя продолжительность рабочего дня, час.

 

 

7,45

 

 

7,20

 

 

- 0,25

 

 

96,6

7.Среднегодовая выработка  ППП, тыс.руб. (п.1/п.2)

 

 

400,51

 

 

596,05

 

 

195,54

 

 

148,8

8.Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. (п.1/п.3)

 

 

 

485,77

 

 

 

711,89

 

 

 

229,12

 

 

 

147,5

9.Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб. (п.8/п.5•п.6)

 

 

 

0,17802

 

 

 

0,27163

 

 

 

0,09361

 

 

 

152,6

 

Данные  таблицы 12   свидетельствуют  о  повышении  эффективности  использования  трудовых  ресурсов.  Так, в   2004 году  выработка  промышленно  производственного  персонала  повысилась  на  48,8%,  в  тоже время  повышение  выработки рабочего  составила  47,5%.  Это  свидетельствует об  эффективном  управлении  на  предприятии.

На  величину  среднегодовой выработки  оказывают  влияние  четыре  фактора, оценка  которых  осуществляется  методом  абсолютных  разниц  на  основе  данных  табл. 12:

- влияние  изменения  доли рабочих в  численности ППП:

(0,008)  • 364 • 7,45 • 0,17802 = 3,9 тыс.р.;

- влияние изменения числа дней работы

0,837 • (0) • 7,45 • 0,17802 =  0

- влияние изменения  среднечасовой выработки рабочего

0,837 • 364 • 7,2 • (0,09361) = 205,3 тыс.руб

- влияние  изменения длительности  рабочего времени

0,837 • 364 • (-0,25) • 0,17802  =  -13,6 тыс.руб.

Совместное  влияние  факторов  составит

3,9 + 205,3 – 13,6 = 195,54 тыс.руб.

Таким  образом,  повышение  выработки  ППП  является  повышение  выработки  рабочего,  при  этом  доля  рабочих  в  численности ППП  возросла  незначительно.  А также,   незначительным  было  воздействие   сокращения  длительности   рабочего  дня.

В  результате  увеличения  выработки  увеличилась  выручка  (товарная  продукция).  Для  расчета  влияния  факторов  используется  метод  абсолютных  разниц:

-  влияние  изменения  численности

- 207 • 400,51 = - 82906 тыс.руб.;

-  влияние  изменения  выработки

195,54 • 1266 = 247554 тыс.руб.

Таким образом,  сокращение  выработки  способствовало  повышению  выручки  (товарной продукции)  на  164653 тыс.руб.

 

2.5. Анализ  динамики  и  структуры  фонда  оплаты  труда

Анализ  использования  трудовых  ресурсов,  рост  производительности  труда  необходимо  рассматривать в  тесной  связи  с  оплатой труда.  С  ростом  производительности труда  создаются реальные  предпосылки  повышения  его  оплаты.  Но при  этом  темп  роста  уровня  оплаты  труда  должен  немного  отставать  от  темпов  роста  производительности   труда. 

Расчет  показателей  оплаты  труда   сводится  в  таблице.

Таблица  13

Анализ     динамики     заработной     платы

 

Показатели

 

2003 год

2004 год

Абсолютное  отклонение

Темп роста, %

1.Среднесписочная  численность ППП, чел.

 

1473

 

1266

 

-207

 

85,9

2.Среднесписочная численность  рабочих, чел.

 

1222

 

1060

 

- 162

 

86,7

3.Фонд оплаты  труда ППП, тыс.руб.

 

125974,8

 

141582,2

 

15607

 

112,4

4.Среднемесячная  заработная плата  рабочих, руб

 

6274

 

9964

 

3690

 

158,8

5.Среднемесячная  заработная плата  работников ППП, руб.

 

7129

 

10859

 

3730

 

152,3

 

Данные,  представленные  в  таблице 13,  свидетельствуют,  что  по  всем  показателям  оплаты  труда  наблюдается  значительный  рост.  Так,  фонд  оплаты  труда  ППП  увеличился  в  2004 году  на  15607 тыс.руб,  или на   12,4%.

В  результате средняя заработная  плата  ППП  выросла  на 52,3%, в  то же  время   вырос  и  аналогичный  показатель  по  категории  рабочие.

Следует  отметить,  что  рост  оплаты  труда  на  предприятии  в  2004 году  сопровождается  ростом  производительности  труда  и выработки,  но  показатели  роста оплаты  труда   превышаю.  Это  свидетельствует  о  несоблюдении  принципов  организации  оплаты  труда на  предприятии,  о  котором  говорилось  выше.

Из  пояснительной  записки  следует,  что  основная  причина  перерасхода  по  элементу   «Заработная плата»  - выплаты  работникам  шахты  компенсации  за  центральное  отопление.  Кроме  того,  рост  заработной  платы    и  увеличение  ФОТ объясняется  следующими  причинами:

-  досрочное  выполнение  плана  по  добыче  угля  и  достижение  рекордных  показателей  добычи  из  Лавы  31;

-  за  счет  выполнения  технико-экономических  показателей  по  шахте  за  9 месяцев  выплачена  дополнительная  премия  подземным  и  поверхностным  работникам. 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ  ЗАТРАТ  НА  ПРОИЗВОДСТВО  ПРОДУКЦИИ  

 

 

Для  обеспечения  прибыльной  работы  организации  необходимо  иметь  объективную  информацию  о  формировании  финансовых  результатов  и  влияние  различных  факторов на  них.  Следующим  по  значению  после  выручки,  влияющим на  прибыль  от  основной  деятельности  производственного  предприятия,  а  следовательно,  на  финансовые  результаты  организации,  является себестоимость  продукции,  величина  которой  зависит  от  объемов  производства,  стоимости  сырья  и  материалов,  других расходов.

Себестоимость  продукции  отражает  все  затраты  предприятия  на  её  производство  и  реализацию.  Себестоимость  продукции  (работ, услуг)  природных  ресурсов,  сырья,  материалов, топлива,  энергии,  основных  фондов,  рабочей  силы,  а  также  затрат  на  производство и  реализацию.  Себестоимость  показывает,  во  что  обходится  предприятию  производство  и  сбыт  продукции   (работ, услуг).

Себестоимость  продукции  определяется  количеством  и  качеством  выпущенной  продукции;  ценами  на  используемое  сырье;  стоимостью  основных  средств,  задействованных  в  производстве;  действующими  нармами  амортизационных  отчислений;  величиной  затрат  на  содержание  аппарата  управления и т.д.

Таким  образом, анализ  себестоимости  продукции  имеет  немалосажное  значение,  так  как  снижение  её  приводит  к  увеличению  прибыли  организации.

При  анализе  себестоимости  продукции  дается  общая  оценка  выполнения  плана  по   снижению  себестоимости  продукции,  вскрываются  причины  невыполнения  принятых  заданий  по  снижению  уровня  затрат  и  выявляются  имеющиеся  резервы  организации  по  дальнейшему  снижению  затрат  за  счет  повышения  технического  уровня  производства,  улучшения  производственного  процесса  и  процесса  труда,  эффективности  использования оборудования,  роста  производительности  труда,  экономного  расходования  сырья  и материалов,  топлива и  энергии,  ликвидации  или  сокращения  потерь  и непроизводительных  расходов.

Источниками  информации  для  анализа  служат  форма  №5-з  «Отчет  о  затратах  на  производство  и  реализацию  продукции  (работ, услуг)№,  плановые  и  отчетные калькуляции себестоимости  продукции.

 

3.1.Структура  затрат  по экономическим  элементам

Структура  издержек  производства  анализируется  в  двух  основных  взаимодополняющих  направлениях  по  элементам  затрат  и  по  статьям  калькуляции.  При  анализе  сметы  затрат  на  производство  устанавливается  пропорция,  в  которой  суммарные  затраты  распределяются  между  предметами  труда,  средствами  труда  и  оплатой  труда .  в смете  затрат  находят  отражение   все  затраты,  независимо  от  места  возникновения  затрат.  В  затраты,  образующие  себестоимость  продукции,  включаются:

-    материальные  затраты (сырь, материалы, покупные комплектующие  изделия  и полуфабрикаты,  топливо, электроэнергия,  теплоэнергия);

-  затраты  на  оплату  труда;

-  отчисления  на  социальные  нужды;

-  амортизация  основных  средств;

-  прочие  затраты  (износ  нематериальных активов,  арендная  плата,  обязательное  страховые  платежи,  проценты  по кредитам  банка,  налоги, включаемые  в себестоимость  продукции,  отчисления  во  внебюджетные  фонды  и  др.).

Анализ  структуры  затрат  по  экономическим  элементам  позволяет  оценить  уровень  материалоемкости,  зарплатоемкости  и  амортизациоемкости (мат.з./выр, затр. на оплату/выр., аморт./ выр.).

 

 

 

 

 

Таблица  14

Структура  затрат по элементам

 

Наименование

элементов

 

Всего, тыс.руб.

Структура , %

Отклонение

2003 год

2004 год

2003 год

2004 год

тыс. руб.

%

Материальные  затраты

 

171552

 

144197

 

30,0

 

24,4

 

- 27355

 

-5,6

Затраты  на  оплату труда

 

125246

 

141873

 

21,9

 

23,9

 

16627

 

2,0

Отчисления  на  социальные  нужды

 

40518

 

43052

 

7,1

 

7,3

 

32534

 

0,2

Амортизация  основных  фондов

 

42674

 

45701

 

7,5

 

7,7

 

3027

 

0,2

Прочие  затраты

 

191624

217032

 

33,5

36,7

25408

3,2

Полная себестоимость

 

571614

 

591858

 

100

 

100

 

20244

 

0

 

Как  видно  из  таблицы 15,  полная  себестоимость  выросла  в  2004 году  на  20244  тыс.руб.,  или  на  3,5%.    Основной  причиной  такого  роста  явилось  увеличении  затрат  практически  по всем  элементам,  кроме  материальных  затрат,  где    было  достигнуто    снижение  стоимости   в  1,4 раза сырья,    материалов,   полуфабрикатов ит.п.  (из Ф.№5-з, стр.04).  При  этом   также уменьшилась  и доля  материальных  затрат.  В  тоже  время,  увеличилась  доля  затрат  на  оплату  труда,  но  наибольший  удельный  вес  занимают    прочие затраты,  то  есть  это  свидетельствует  о  повышении  затрат  на  управленческие  расходы.

По  данным  таблицы   14  и   показателей    товарной    продукции   за   2003г – 568476 тыс.руб.,   2004г. – 757831 тыс.руб.,    оценивается  динамика  различных  элементов  затрат  на  рубль  товарной  продукции  и  тип  производства.  Расчеты  сводятся  в  таблицу.

 

 

 

 

Таблица  15

Динамика  показателей  удельных  затрат

Показатели 

2003  год

2004 год

Абсолютное  отклонение

1. Материалоемкость, к

30,2

19,0

-11,2

2. Зарплатоемкость, к

22,0

18,7

-3,3

3. Амортизациоемкость, к.

7,5

6,0

-1,5

Как  следует  из  полученных  результатов,  в  динамике  произошло  уменьшение  по  всем  показателям.  Это  является хорошей  тенденцией, так  как  снижаются  затраты  на  рубль  товарной  продукции.

 

3.2.Оценка динамики  показателей  затрат

Основным  обобщающим  показателем,  характеризующим  себестоимость  и  уровень  рентабельности  продукции,  являются  затраты  на  1 руб.  произведенной  продукции, так  как  именно  этот  показатель  обеспечивает  увязку  плана  и  отчета  по  себестоимости  продукции  с  прибылью,  но  самое  главное  позволяет  установить  динамику  снижения  себестоимости  продукции  за  несколько  лет.

Таблица  16

Динамика затрат на   рубль товарной  продукции

 

Показатели 

 

 

2003 год

 

2004 год

Абсолютное  отклонение

Темп роста,   %

1. Товарная  продукция, тыс. руб.

568476

757831

189355

133,3

2. Себестоимость  продукции, тыс. руб.

 

571614

 

591858

 

20244

 

103,5

3. Затраты  на  рубль  товарной  продукции, к.

 

100,5

 

78,1

 

- 22,4

 

77,7

 

 Полученные  показатели  свидетельствуют,  об  увеличении  себестоимости  продукции  на  3,5%,  но  при  этом  затраты  на  рубль  товарной  продукции  снизились  на  2,3%.

 

 

 

3.3.Факторный  анализ  затрат

Для  оценки  причин  изменения  затрат  применяется  метод  факторного  анализа.  Непосредственное  влияние  на  изменение  уровня  затрат  на  рубль  товарной  продукции  оказывают  выпуск  продукции  в  натуральном  выражении,  себестоимость  единицы  продукции  в  натуральном  выражении  и  цена  за единицу  продукции.  Для  оценки  влияния  факторов  проводят  расчет  условных  показателей  затрат  на рубль  продукции,  данные  для  которого  сводятся  в  таблицу.

Таблица  17

Показатели  факторного  анализа  затрат

 

 

Показатель

Выпуск  продукции, тыс.т.

Себестоимость

р./т

Цена

р./т.

Затраты  по  базовой  себестоимости, тыс.руб.

Товарная  продукция  в  базовых  ценах, тыс.руб.

 

2003 г.

2004 г.

2003 г.

2004 г.

2003 г.

2004 г.

Товарный уголь

 

1130649

 

1363416

 

505,6

 

434,1

 

506

 

511

 

689343

 

689888,5

 

 

 

Расчет влияния  факторов  сведен в таблице  18.

Таблица  18

Факторный  анализ затрат

Показатели 

Значение, к.

1. Затраты  на  рубль  товарной  продукции:

- базового периода

- отчетного периода  по себестоимости  и  в  ценах  базового  периода

- отчетного  периода  по  себестоимости  отчетного  периода  в  ценах  базового  периода

- отчетного  периода

 

100,5

 

99,9

 

85,8

78,1

2. Влияние  факторов:

- объема  выпуска  продукции  (стр.1.2. – стр.1.1)

- себестоимость единицы  продукции  (стр.1.3 – стр.1.2.)

- цена  за  единицу  продукции  (стр.1.4. – стр.1.3.)

 

- 0,6

- 14,1

- 7,7

 

Как  видно  из  приведенных  в  таблице  18  показателей,  рост  затрат  на  рубль  продукции  был  вызван  иными  факторами,  так  как    исследованные  факторы  способствовали  лишь  сокращению  затрат  на  24,4 к.  на  рубль  товарной  продукции. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ  ПРИБЫЛИ  И   РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Эффективность  производственной, инвестиционной  и  финансовой  деятельности  организации  характеризуется  её  финансовыми  результатами.  Общим  финансовым  результатом  является  прибыль,  которая  обеспечивает  производственное  и  социальное  развитие  организации,   и  уровень  рентабельности.

Рост  прибыли   и  уровня  рентабельности  способствует  эффективному  функционированию  предприятия,   устойчивости  его  финансового  состояния,  тем  самым    создает  финансовую  базу  для  самофинансирования,  решения  проблем  социальных  и  материальных  потребностей  трудовых коллективов.

  Таким  образом,  показатели  прибыли  и  уровня  рентабельности  становятся  важнейшими  для  оценки  производственной  и  финансовой  деятельности  предприятия.

Изучение  финансовых  результатов  деятельности  предприятия  проводится  с  целью:

- оценки  выполнения  плана  по  прибыли;

- определение  состава  и структуры  прибыли  в  динамике;

-  выявления  и  количественного  изменения  влияния  факторов, формирующих  прибыль;

- определения  резервов  роста  прибыли  и  разработки  рекомендаций  по  наиболее  эффективному  формированию  и  использованию прибыли.

Основными  источниками  информации  при   анализе  прибыли  являются  форма  №2  «Отчет  о  прибылях  и  убытках»,  форма №1  «Бухгалтерский  баланс».

 

 

 

 

 

 

4.1. Анализ  динамики  показателей  прибыли

в  анализе  использованы  следующие  показатели прибыли:  прибыль  Джо  налогообложения,  прибыль   от  продаж,  результат  от  операционной  и  внереализационной  деятельности,  чистая  прибыль.

Прибыль  до  налогообложения  включает  финансовые  результаты  от  продаж,  результат  от  операционной  и  внереализационной  деятельности.

Чистая  прибыль  -  это  та  прибыль,  которая  остается  в  распоряжении  предприятия  после  уплаты  всех  налогов,  экономических  санкций  и  отчислений  в  благотворительные  фонды.

В  процессе  анализа  изучают  состав  прибыли  до  налогообложения,  её структуру,  динамику.

Данные  для  анализа  сведены  в  таблицу .

 

Таблица  19

Анализ  динамики  показателей  прибыли,  тыс.руб.

 

Показатели

 

2003 год

2004 год

Абсолютное  отклонение

Темп  роста,

%

1. Выручка  от  продажи

 

589948

 

754601

 

164653

 

127,9

2. Себестоимость  продукции

 

500123

 

519570

 

19447

 

103,9

3.Управленческие  расходы

 

42928

 

63355

 

20427

 

147,6

4.Коммерческие расходы

 

45747

 

8050

 

-37697

 

17,6

5.Прибыль от продаж

1150

163626

162476

14228,3

6.Прочие операционные доходы

 

 

7952

 

 

16946

 

 

8994

 

 

213,1

7.Прочие операционные расходы

 

 

10993

 

 

22033

 

 

11040

 

 

200,4

8.Внереализационные доходы

 

9856

 

8814

 

-1042

 

89,4

9.Внереализационные расходы

 

19836

 

13879

 

-5957

 

70,0

10.Прибыль (убыток)  до налогообложения

 

12908

 

152460

 

139552

 

1181,1

11.Чистая прибыль

17840

110820

92980

621,2

 

Как  видно  из  таблицы  19,  предприятие  является  прибыльным  на  протяжении  всего анализируемого  периода.  Величина  прибыли  до  налогообложения  увеличилась  почти  в  12  раз,  этому   способствовало  снижение  коммерческих  расходов  на  72,4%,  внереализационных  расходов  на  30%,  при  этом  снизились  и  внереализационные  доходы на  10,6%.  Ну  а по  остальным  статьям  показатели  имели  в  основном  очень  даже  значительный  прирост.  В  результате   чистая  прибыль  увеличилась    в  6  раз  и составила  110 820 тыс.руб.

 

4.2. Факторный  анализ  прибыли  от  продаж

Основу  прибыли  до  налогообложения  составляет  прибыль  от  продаж.  Исходя  из  методики  формирования  финансового  результата,  можно  выделить  следующие  факторы,  оказывающие влияние  на  изменение  значения  прибыли  от  продаж:  выручка  от  продаж,  себестоимость,  коммерческие расходы.

Влияние  данных  факторов  оценивается  следующим  образом:

1. Фактор  «Выручка  от  реализации»

Пв  =  ((выручка в отчетном периоде – выручка в  базовом периоде) • рентабельность продаж в базисном периоде) / 100

 

Рентабельность продаж = _Прибыль  от продаж_ • 100  =   1150  :  589948 • 100  =

в  базисном периоде             Выручка от продаж

                                                                                                                        =  0,2% ; 

Пв =  164653 • 0,2 /100   = 329 тыс.руб.

 

2. Фактор «Себестоимость»

Пс = - выручка в отчетном периоде ( доля себестоимости в выручке отчетн.% - доля себестоимости в выручке баз. %) / 100

Доля себестоимости в выручке отчет  =  519570 / 754601 • 100 =  68,8%;

Доля себестоимости в выручке база  =   500123 / 589948 • 100 =  84,8%;

Пс  =  - 754601 • - 16 /100 = 120736 тыс.руб.;

 

3. Фактор «Коммерческие расходы»

Пк = - выручка в  отчетном периоде ( доля коммерческих расходов в  выручке отчет.% - доля коммерческих расходов в выручке  в баз.%) /100;

Доля коммерческих расходов в выручке  отчет  =  8050 : 754601 • 100 = 1,1%;

Доля коммерческих расходов  в выручке база = 45747 : 589948 • 100 = 7,7%;

Пк  =  - 754601 • - 6,6 / 100 =  49803 тыс.руб.;

4. Фактор «Управленческие расходы»

Пу = - выручка в отчетном периоде (доля управленческих расходов в выручке отчет – доля управленческих расходов в выручке база)/100

Доля управленческих расходов в выручке отчет = 63355 : 754601 • 100% = 8,4%;

Доля управленческих расходов в выручке база = 42928 : 589948 • 100 = 7,3%;

Пу = -754601 • 1,1 / 100 = - 8300 тыс.руб.

Оценка влияния  факторов  сведена  в  таблице20

Таблица  20

Факторный анализ  прибыли  от  продаж

Показатели 

Тыс.руб.

1. Изменение  выручки  от  продаж

329

2. Изменение  уровня  себестоимости

120736

3. Изменение  уровня  управленческих расходов

-8300

4. Изменение  уровня  коммерческих  расходов

49803

    ВСЕГО

162476

 

Таким образом,  основной    причиной  увеличения прибыли  было  снижение  долей  себестоимости,  коммерческих расходов в   выручке, при  этом   незначительное  отрицательное  влияние  оказало  увеличение  доли  управленческих  расходов, поэтому  прибыль  от  продаж  уменьшилась  на  8300 тыс.руб.  и  составила  162476 тыс.руб.

 

4.3. Анализ  динамики  показателей  рентабельности

Одним  из  основных  показателей  эффективности  работы  организации  является  рентабельность (уровень прибыли),  которая  показывает  размер  прибыли  на  единицу  потребляемых  ресурсов  и  рассчитывается  как  отношение  прибыли  к  конкретным  видам  средств или  результатам  деятельности,  обеспечивающим  её получение.

Для оценки  эффективности  финансово-хозяйственой  деятельности организации  могут  быть  использованы  различные  показатели  рентабельности,  которые  условно  можно  объединить в следующие  группы:

1.Показатели рентабельности капитала,  который показывает, сколько балансовой  или  чистой  прибыли  получено  с  одного  рубля  стоимости  имущества. Он  рассчитывается  по  формуле:

Кк =  Прибыль до  налогообложения  /   Среднегодовая стоимость имущества (собственного капитала  (490+640+650   ф.№ 1));

Кк (2003) =  17840 / 0,5 (301360 + 282292) =  17840 / 291826 =  6,1%;       

Кк(2004) = 110820 / 0,5 (282292 + 403003) =  110820 / 342647,5 = 32,3%;

Коэффициент рентабельности  активов (стоимость имущества) характеризует  прибыльность  или  эффективность использования  всех  активов, сформированных  за  счет  собственных  и  заемных  источников:

Ка = Чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов (стр.300 ф.№ 1);

Ка2003) = 17840 / 0,5 (628073 + 599830) = 17840 / 613951,5 = 2,9%;

Ка(2004) = 110820 / 0,5 (599830 + 543314) = 110820 / 571572 = 19,4%.

2.Показатели рентабельности производства:

Кф = Прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств + Средний остаток материальных оборотных средств (стр.210 + 270 ф.№ 1);

Кф92003) = 17840 / 30926 + 248355 = 17840 / 279281 = 6,4%;

Кф(2004) = 110820 / 233210,5 + 23638 =  110820 / 256848,5 = 43,0%.

Коэффициент  рентабельности  производственных  фондов  показывает,  сколько  прибыли  получено  предприятием  на  рубль  средств,  вложенных  в  основные  фонды  и  материальные  оборотные  средства. 

3.Показатели рентабельности продаж, характеризует  долю  прибыли  от  продаж  в выручке:

Кпр =  прибыль от  продаж  / выручка  от  продаж  продукции;

Кпр(2003) =  1150 / 589948 = 0,19%;

Кпр(2004) = 163626 / 754601 = 21,68%;

Коэффициент рентабельности  продукции  показывает,  сколько  прибыли  получило  предприятие  на  рубль  затрат:

Кп = Прибыль от продаж / Себестоимость продукции (работ, услуг)

Кп(2003) =  1150 / 500123 = 0,23%;

Кп(2004) = 163626 / 519570 = 31,49%. .

4.Показатели  рентабельности,  рассчитанные  на  основе  потоков  денежных  средств, характеризуют  отношения  величины  чистого  потока  денежных  средств  к  различным  видам  средств (капитала)  или выруче.

Расчет  показателей сведен  в таблицу.

   Таблица  21

Динамика показателей  рентабельности, %

 

Показатели

 

 

2003 год

 

2004 год

Абсолютное отклонение

1.Рентабельность продукции

 

0,23

 

31,49

 

31,26

2.Рентабельность продаж

 

0,19

 

21,68

 

21,49

3.Рентабельность капитала

 

6,1

 

32,3

 

26,2

4.Рентабельность средств производства

 

6,4

 

43,0

 

36,6

5.Рентабельность активов

 

2,9

 

19,41

 

16,5

 

Данный  расчет  показывает,  что  эффективность  работы  предприятия  в  анализируемом  периоде  возросла. Если  в  базовом  периоде  показатели  рентабельности  очень  низкие,  то  в  отчетном  периоде  их  значения  во  много раз  увеличились.  Основной  причиной  роста  данных  показателей  является  рост  прибыли.  На  рубль  каптала  предприятие  получило  32,3 коп. прибыли, а в 1 рубле выручки прибыль составила  21,68 коп.    Рентабельность капитала  увеличилась в 5 раз. Такая динамика  повышает кредитоспособность  и инвестиционную  привлекательность предприятия.

 

 

 

4.4. Методика  факторного анализа  рентабельности

капитала

Методика факторного  анализа  рентабельности средств производства  основана  на факторной модели  вида

Р = Балансовая прибыль/ (основные фонды + оборотные средства)

После дополнительных  преобразований  модель  приобретает  вид

Р = Прибыльность продаж/ (Фондоемкость + Оборачиваемост)

Таким образом,  оценивается влияние трех  факторов:

- прибыльность продаж;

- эффективность использования основных фондов;

- оборачиваемость оборотных средств.

Для целей анализа  рассчитываются  условные  показатели  рентабельности  средств  производства:

- по  фактической  прибыльности  продаж, но базовых фондоемкости  и  оборачиваемости;

- по базовой  оборачиваемости, но фактических прибыльности  продаж  и  фондоемкости.

Расчет  влияния факторов  осуществляется методом  цепных  подстановок  и  сводится в таблице  22.

 

Таблица 22

Факторный анализ рентабельности

 

Показатели

 

 

2003 год

 

2004 год

Абсолютное отклонение

 

Влияние

1. Выручка от продажи, тыс.руб.

 

589948

 

754601

 

164653

 

Х

2. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

 

 

12908

 

 

152460

 

 

139552

 

 

Х

3.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

 

 

248355

 

 

233211

 

 

- 15144

 

 

Х

4.Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.

 

 

214008

 

 

184590

 

 

- 29418

 

 

Х

5.Прибыльность продаж, (стр.2/стр.1)

 

0,02

 

0,20

 

0,18

 

0,2308

6.Фондоемкость, (стр.3/стр.1)

 

0,42

 

0,31

 

- 0,11

 

0,0421

7.Оборачиваемость, (стр.4/стр.1)

 

0,36

 

0,24

 

- 0,12

 

0,0651

8.Рентабельность капитала

 

0,0256

 

0,3636

 

0,338

 

0,338

 

Расчет  влияния  факторов  осуществляется  по  следующим  формулам:[1]

1. Изменение  прибыли  на  рубль  реализованной  продукции:

Рп =  _______прибыльность продаж отч                -  Рбаза ;

        фондоемкость база  +  оборачиваемость база

Рбаза =  0,02  /  ( 0,42 + 0,36) =   0,02  / 0,78 =  0,0256;

Рп = 0,20 / 0,78  - 0,0256  =  0,2308.

 

2. Изменение фондоемкости продукции:

Рф = ___прибыльность продаж отч__    -  __прибыльность продаж отч____   =                                        

        Фондоемкость отч + оборачив.база       фондоемк.база  + оборач.база 

=   0,20/ (0,31 + 0,36)  -  0,20/ (0,42 + 0,36) = 0,20/ 0,67  -  0,20/ 0,78 =

=  0,2985 – 0,2564 = 0,0421.

 

3. Изменение  коэффициента  закрепления  материальных  оборотных  средств:

Рк   =  Ротчет  - ___прибыльность продаж отч__       =  0,3636 – 0,20 / 0,67 = 

                            фондоемкость отч + оборачив.база

      =  0,3636 – 0,2985 =   0,0651.

Общее влияние  факторов:

0,2308 + 0,0421+ 0,0651 = 0,338.

Из  полученных  результатов  следует,  что  рентабельность  капитала  повысилась  на  33,8%  и  составила  в  отчетном  году  36,36%.  Основной  причиной  стало  увеличение  прибыльности  продаж  на  18%,  это  в  свою  очередь  привело к  увеличению  рентабельности  на  23,08%.   Снижение  фондоемкости  и  оборачиваемости    также   положительно  повлияло  на    увеличение  рентабельности капитала  на  4,2% , и  6,5% соответственно.

 

5. АНАЛИЗ  ВЫПУСКА И  РЕАЛИЗАЦИИ  ПРОДУКЦИИ

Основной  целью  анализа  выпуска  и  реализации  продукции  является  поиск  резервов  повышения  объемов  конкурентоспособности,  рентабельности  продукции.

  В  процессе  анализа  изучается:

- динамика  показателей  продукции;

- выполнение  плана  выпуска  продукции  в  целом  по предприятию  и  в  разрезе   отдельных  видов  продукции;

- степень  напряженности  плана;

- структура  и  качество  продукции.

Основным  источником  информации  для  анализа  служит  форма  статистической  отчетности  №П-1  «Сведения  о  производстве  и  отгрузке  товаров  и  услуг».  Также  привлекаются  плановые  показатели  предприятия  по  выпуску продукции, сводный  расчет  производственной  мощности,  договоры  поставок  продукции  и  оказания  услуг.

 

5.1. Анализ  динамики  выпуска  и  продажи  продукции

Для  характеристики  объема  продукции  используют  натуральные  и  стоимостные  измерители.  В  стоимостном  измерении  выделяют  валовую,  товарную,  отгруженную  и  реализованную  продукции.  Данные  показатели  взаимосвязаны  между  собой,  что  позволяет  оценить  не  только  динамику  выпуска  продукции,  но  и  факторы,  способствующие  его  изменению. 

Рост  товарной  продукции  при  снижении  валовой  свидетельствует  о  сокращении  остатков  незавершенного  производства.  Преобладающий  рост  реализованной  продукции  над  ростом  товарной  означает  сокращение  остатков  неоплаченной  продукции.

Анализ  выпуска  и  реализации  продукции  позволяет  дать  обобщенную  количественную  характеристику  динамики  товарной  и  реализованной  продукции  в  целом  по  предприятию.  Анализ  проводится  в  действующих  и  сопоставимых  ценах  для  выявления  причин  изменения  выпуска  и  продажи  продукции.  Прирост  продукции  в  сопоставимых  ценах  показывает  влияние  фактора  объема  продукции  в  натуральном  выражении,  а  разница  между  приростом  продукции  в  действующих  ценах  и  приростом  в  сопоставимых  ценах  показывает  влияние  фактора   цены.  Данные  для  анализа  сводятся  в  таблицу.

Таблица 23

Выпуск и реализация продукции, 2003-2004 гг.

 

Показатели

 

Базовый период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

Темп роста,%

1. Товарная продукция, тонн

-  в  действующих ценах, тыс.руб

- в  сопоставимых ценах,  тыс. руб.

1130649

572108

572108

1363416

751242

689888

232767

179134

117780

 

120,6

131,3

120,6

2. Реализованная   продукция, тонн

- в  действующих ценах, тыс.руб.

- в  сопоставимых ценах, тыс.руб.

1152336

583082

583082

1358755

748674

687530

 

206419

165592

104448

117,9

128,4

117,9

 

Из полученных  данных,  приведенных  в  таблице 23, динамика показателей  свидетельствует о  том, что рост товарной продукции в  действующих ценах на 31,3%  сопровождается также ростом реализованной продукции  на 28,4%. Причем  в 2004 году  имеет место  превышение  товарной продукции над  реализованной.  Это свидетельствует  о  снижении  эффективности  сбыта  продукции и  возможного  снижения её  конкурентоспособности.

Рост товарной продукции  в  отчетном периоде  обеспечен  увеличением  объёма  добычи  и    повышением  цены  на 45 руб. за тонну (551руб. – 506 руб.). Причем  рост   объёмов    добычи    способствовал   увеличению   товарной продукции    на 117780 тыс.руб., или на 20,6%.  Соответственно увеличился  объём  реализованной продукции  и  в  результате  её стоимость  увеличилась на  104448 тыс.руб.,  или  17,9%.  Рост  цен  пи  этом  происходит  меньшими  темпами  и  привел  к  увеличению  реализованной  продукции  лишь  на      61144 тыс.руб.  (104448 – 165592).  Таким  образом, несмотря  на  рост  приведенных  показателей,  имеет  место  снижение  реализации продукции  и  эффективности  производства.

Для  выявления  причин  сложившихся  тенденций  следует  дать  оценку  выполнения  плана  по  выпуску  продукции   в  натуральном  выражении  и  его  напряженности.

 

5.2. Анализ уровня   освоения  производственной мощности и напряженности плана

Анализ  выполнения плана по выпуску продукции  проводится  с целью   выявления  резервов роста объемов  продукции, повышения  производительности труда,  а  следовательно,  уменьшения  цен.

В  процессе  анализа объем фактически  выпущенной продукции  сравнивается с  плановым  значением  и с производственной мощностью  предприятия,  которая  является  нормативным  показателем  его  работы.

В  процессе  анализа  определяется  уровень  освоения  производственной   мощности  предприятия как  отношение  фактического  или  планового  объема  выпуска  продукции  к  величине  производственной  мощности  в  натуральном  или  стоимостном  выражении.  Если  фактическое   значение  показателя  превышает  плановое,  значит  план  выпуска  продукции  не  был  напряженным.

Результаты  выполнения  плана  выпуска  продукции  и  освоение  производственной  мощности  сводятся  в  таблицу.

Таблица 24

Освоение производственной мощности

 

Показатели

 

2003 год

2004 год

Отклонение

Выпол-нение плана, %

Темп роста, %

план

факт

от

плана

Факта от

базы

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Выпуск продукции, тыс.т.

 

1130,6

 

1374

 

1363,4

 

-1237,6

 

232,8

 

99,23

 

120,6

2. Производствен -

ная мощность, тыс.т.

 

 

900

 

 

900

 

 

900

 

 

0

 

 

0

 

 

100

 

 

100

3.Уровень освоения производственной мощности, %

 

 

125,6

 

 

152,7

 

 

151,5

 

 

- 1,2

 

 

25,9

 

 

99

 

 

120,6

 

Полученные  показатели  свидетельствуют  о  том,  что  план  выпуска  продукции  по  предприятию  в  отчетном  году  бал  выполнен  на  99,23%.  Таким  образом,  поскольку  объем  добычи  увеличился  по  сравнению  с  базовым  периодом, но  не  был достигнут плановый  показатель,  можно  сделать  вывод,  что  на  уменьшение  объема  добычи  повлияло  уменьшение  численности  ППП.

Уровень  освоения  производственной мощности  составил  151,5%,  что  на  25,9% выше  уровня  базового  периода. В   то же время уровень  освоения производственной  мощности  фактически  ниже   планового  на 1,2%.  Это  означает,  что  план  выпуска  продукции  был  напряжен. 

Показатели  уровня  освоения  производственной  мощности   свидетельствуют  о том,  что  в  рассматриваемом  периоде  она  полностью  освоена.  

5.3. Анализ горнотехнических  показателей   очистных

и   подготовительных работ

Добыча из очистных забоев составляет наибольшую часть в добыче угля в целом по шахте. Поэтому важной задачей при анализе очистных работ является выявление факторов, влияющих на изменение объема добычи.

Показатели, характеризующие выполнение плана  очистных работ  на  шахте, сведены в табл.25.

Таблица 25

Анализ  выполнения плана  очистных   работ

Показатели

 

2003г.

 

2004г.

 

Отклоне-

ние, +\-

Темп роста, %

план

факт

+,-

%

Очистная добыча,тыс.т.

1022,5

1220,0

1235,2

15,2

101,2

212,7

120,8

Среднедейств.кол-во оч.забоев, заб.

1,6

1,3

1,2

-0,1

92,3

-0,4

75,0

Средняя длина действующих очистных забоев, м

290

336

326

-10

97,0

36

112,4

Нагрузка на очистной забой, тонн

1751

2735

2814

79

102,9

1063

160,7

Среднемесячная скорость подвигания, м

94,4

98,9

91,7

-7,2

92,7

-2,7

97,1

Производительность пласта, т/м2

3,11

3,1

3,4

0,3

109,7

0,3

109,3

 

Объем очистной добычи в 2004 г. составил 1235,2 тыс.т.  Это  выше показателя предыдущего года на 20,8%. План   добычи  из очистных забоев выполнен на  101,2%.  На  выполнение  плана  повлияли  следующие  факторы  -  изменение  среднедействующей линии  забоев, среднемесячная скорость подвигания, производительность пласта.

 Влияние указанных факторов рассчитывается по формулам:

1.В результате изменения среднедействующей линии забоев:

Δ Д1=(Л0403)· Пр.03∙С03∙12, 

где

Л03, Л04 – средняя длина линии очистных забоев соответственно, в 2003г. и в 2004г., м;

Пр.03 – средняя производительность пласта в 2003г., т/м2;

С03– средняя скорость подвигания забоя в 2003г., м.

 

Δ Д1=(326-336) ∙ 3,44∙ 98,9 ∙12= - 40,8 тыс.т.

 

2.В результате изменения среднемесячной скорости подвигания:

 

Δ Д2= Л04∙ (С0403) ∙Пр.03 ∙12,

где

С04 – средняя скорость подвигания забоя в 2004г., м.

Δ Д2= 326∙(91,7 – 98,9)∙3,44∙12= -  96,9 тыс. т.

 

3.В результате изменения производительности 1кв.метра пласта

Δ Д3= Л04 ∙С04∙(Пр.04-Пр.03)∙12,

где

Пр.04 – средняя производительность пласта в 2004г., т/м2.

Δ Д3= 326∙ 98,9 ∙(3,44 – 3,057)∙12=  152,8 тыс.т.

Взаимодействие трех исходных величин (параметров линии забоев и ее использование) определило общий результат -  изменение добычи угля из очистных забоев:

Δ Добщ =  - 40,8 – 96,9 + 152,8  = 15,1 тыст.

 Таким образом, на снижение объема добычи в 2004г. наибольшее влияние оказало уменьшение скорости подвигания.

Одним из условий, обеспечивающих нормальный ход производственного процесса на горных предприятиях, является проведение подготовительных работ, которые необходимы для воспроизводства действующей линии очистных забоев, создания условий для бесперебойной добычи минерального сырья в запланированных объемах.

Подготовка очистного фронта в  2003 и 2004 гг., а также объемы и темпы проведения подготовительных выработок представлены в табл.26.

Из табл. 26 видно, что  в 2004 г. темпы проведения подготовительных выработок практически не изменились.  Общий объем проведения выработок составил 28567 м.

Таблица 26

Анализ подготовительных работ

Показатели

 

2003г.

 

2004г.

 

Отклоне-ние, +\-

Темп роста, %

план

факт

+,-

%

Объем проведения подготовительных выработок, п.м.

4985

6990

5921

-1069

84,7

936

118,8

 в том числе вскрывающие и подготавливающие, п.м.

4549

6279

5555

-724

88,5

1006

122,1

    из них

 

 

 

 

 

 

 

      вентиляционные штреки

 

604

633

29

104,8

633

 

      квершлаги

426

301

331

30

110,0

-95

77,7

      бремсберги

 

 

 

 

 

 

 

      уклоны

1288

2169

1791

-378

82,6

503

139,1

      транспортные штреки

2835

3205

2784

-421

86,9

-51

98,2

      остальные выработки

436

711

366

-345

51,5

-70

83,9

Проведение выработок на 1000 т угля, м

4,4

5,1

4,3

-0,8

84,3

-0,1

97,7

Механизиров. Проведение, м

4698

6960

5895

-1065

84,7

1197

125,5

В т.ч. комбайнами, м

4283

6674

5525

-1149

82,8

1242

129,0

Погрузочные машины, м

288

286

370

84

0,0

82

128,5

Скрепера, м

127

0

0

0

 

-127

0

Скорость проведения подгот. выработок, м

55

62

61

-1

98,4

6

110,9

Уровень механиз. проведения, %

85,9

95,5

93,3

-2,2

97,7

7

108,6

 

В  2004 году проведено выработок  5921 м. при плане 6990 м . План выполнен на 84,7%, а по  сравнению с 2003 годом объем  вырос  на 18,8%.  Таким образом, ведение подготовительных работ в отчетном периоде осуществляется  низкими темпами по причинам не  выполнения  инвестиционной программы в  части поставки  комбайна,  несоответствия  комбайнов  техническим требованиям, слабая организация работ,  недокомплект численности  рабочих  вспомогательных профессий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

  Стоимость  основных  средств в 2004 году  увеличилась  на  8 144 тыс.руб.  или  на  1,68%.  Также  как  и  в  2003  году  причиной  было  увеличение  стоимости  основных  производственных  фондов  на  8 067тыс.руб.,  но  не  смотря  на  это  их  доля  по  отношению  к  предыдущему  году снизилась  на  0,02%  и  составила  99,92%.

Стоимость  основных  фондов в 2004 году выросла  на 8 144тыс.руб.  главным образом  за  счет  пассивной  части. В  пассивной  части  преобладают  сооружения  и  передаточные  устройства,  их  стоимость  увеличилась  и  возросла  доля  в  структуре  на  1,98%.  В  результате  доля  пассивной  части  в  динамике  изменилась  с   39,06%  до  40,9%.

 Движения  основных  средств  в   2004  году  всего  лишь  на  0,016  превышает  коэффициент  выбытия  и  составляет  0,076, а  прирост  составил  1,7

Произошло  увеличении  фондоотдачи на 25,8%.  Причиной  увеличения  явился  рост  фондоотдачи  активной  части,  несмотря  на  снижение  стоимости  и  доли  активной  части  основных  средств.   Это  также  способствовало  повышению  темпа  роста  выручки.  

Фондовооруженность  свидетельствует  о том,  что  на  одного  среднесписочного  рабочего  приходится  596,05  тыс.руб.  среднегодовой  стоимости  основных  фондов.  Этот  показатель  увеличился  на  48,8%  в результате  роста  стоимости  основных  производственных  фондов  и  уменьшения  численности промышленно- производственного  персонала.

Рост    фондорентабельности  до  20,2 %  свидетельствует  об  эффективном  использовании  основных  фондов.  

Движение  трудовых ресурсов   2004 года  в  основном  немного  ниже  показателей  2003 года. При  этом  оборот  рабочей  силы  на  много  уменьшился – на 306 человек, и составил  614 человек, и  соответственно  коэффициент  оборота кадров тоже  стал  значительно меньше.

 

 

План  по  объему  производства   в  2004  году   выполнен  на  99,2%,  а  его  рост  по  сравнению  с  прошлым  годом   составил  120,6%,  что  обеспечило  прирост  выпуска  продукции  на  232767  тонны. 

Фонд  оплаты  труда  ППП  увеличился  в  2004 году  на  15607 тыс.руб,  или на   12,4%. В  результате средняя заработная  плата  ППП  выросла  на 52,3%, в  то же  время   вырос  и  аналогичный  показатель  по  категории  рабочие.

Полная  себестоимость  выросла  в  2004 году  на  20244  тыс.руб.,  или  на  3,5%.    Основной  причиной  такого  роста  явилось  увеличении  затрат  практически  по всем  элементам,  кроме  материальных  затрат,  где    было  достигнуто    снижение  стоимости   в  1,4 раза сырья,    материалов,   полуфабрикатов . При  этом   также уменьшилась  и доля  материальных  затрат.    Увеличилась  доля  затрат  на  оплату  труда,  но  наибольший  удельный  вес  занимают    прочие затраты,  то  есть  это  свидетельствует  о  повышении  затрат  на  управленческие  расходы.

Основной    причиной  увеличения прибыли  было  снижение  долей  себестоимости,  коммерческих расходов в   выручке, при  этом   незначительное  отрицательное  влияние  оказало  увеличение  доли  управленческих  расходов, поэтому  прибыль  от  продаж  уменьшилась  на  8300 тыс.руб.  и  составила  162476 тыс.руб.

Рентабельность  капитала  повысилась  на  33,8%  и  составила  в  2004 году  36,36%.  Основной  причиной  стало  увеличение  прибыльности  продаж  на  18%,  это  в  свою  очередь  привело к  увеличению  рентабельности  на  23,08%.   Снижение  фондоемкости  и  оборачиваемости    также   положительно  повлияло  на    увеличение  рентабельности капитала  на  4,2% , и  6,5% соответственно.

  Рост   объёмов    добычи    способствовал   увеличению   товарной продукции    на 117780 тыс.руб., или на 20,6%.  Соответственно увеличился  объём  реализованной продукции  и  в  результате  её стоимость  увеличилась на  104448 тыс.руб.,  или  17,9%.  Рост  цен  пи  этом  происходит  меньшими  темпами  и  привел  к  увеличению  реализованной  продукции  лишь  на      61144 тыс.руб. 

Объем очистной добычи в 2004 г. составил 1235,2 тыс.т.  Это  выше показателя предыдущего года на 20,8%. План   добычи  из очистных забоев выполнен на  101,2%.  На  выполнение  плана  повлияли  следующие  факторы  -  изменение  среднедействующей линии  забоев, среднемесячная скорость подвигания, производительность пласта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК   ИСПОЛЬЗОВАННОЙ    ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Кучерова Е.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие: в 3 ч. / Е.В. Кучерова, Т.Г. Королева, Н.Н. Голофастова; Гу КузГТУ. – Кемерово, 2004. Ч.1: Промышленность. – 82 с.

2. Макарьева В.И., Андреева Л.В.  Анализ  финансово-хозяйственной  деятельности  организации. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264с.

3. Трушина Г.С., Присташ Я.В. Факторный анализ  и  диагностика  экономического  потенциала  хозяйствующнго  субъекта  ( на примере  угледобывающих предприятий). Учебное пособие. Кемерово 2002. – 121 с.

4. Савитская Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -4-е изд., испр.и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.  -288 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


[1] Г.С. Трушина, Я.В. Присташ. Факторный анализ и диагностика экономического потенциала хозяйствующего субъекта (на примере угледобывающих предприятий). Учебное пособие. Кемерово 2002. С.-  96-97.

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика