andrey

Путь к Файлу: /ИЖЕВСКИЙ университет / Реорганизация коммерческих банков в небанковские кредитные.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   0
Пользователь:   andrey
Добавлен:   08.03.2015
Размер:   1.1 МБ
СКАЧАТЬ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

«Ижевский государственный технический университет»

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Кафедра «Финансы и кредит»

 

«Дипломная работа допущена к защите»

Заведующий кафедры «Финансы и кредит»

к.э.н., профессор М.Н. Горинов

«___» мая 2004 г. ______________

 

Д И П Л О М Н А Я   Р А Б О Т А

на тему: «Реорганизация коммерческих банков в небанковские кредитные

 организации  (на примере ОАО «Удмуртинвестстройбанк»)»

по специальности 06.04.00 «Финансы и кредит»

по специализации «Банковское и страховое дело»

 

Студент

гр. 10-22-1                                                                                             М.Н. Федорова

«___» мая 2004 г.

 

Руководитель

дипломной работы

к.э.н., доцент                                                                                           В.Н. Майоров

«___» мая 2004 г.

 

Нормоконтроль

 

«___» мая 2004 г.

 

 

Ижевск - 2004

 

Содержание.

 

Введение……………………………………………………………………………...4

Глава 1. Теоретические аспекты реорганизации коммерческих банков в Небанковские кредитные организации……………………………………………………6

1.1 . Небанковские кредитные организации………………………………………..6

1.1.1 Небанковские депозитно – кредитные организации (НДКО)……………..7

1.1.2 Небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, и организаций инкассации………………………………………14

1.2 . Причины реорганизации коммерческих банков в небанковские кредитные организации……………………………………………………………………...19

1.3 . Небанковские кредитные организации как инструмент для повышения инвестиционной привлекательности России……………………………………37

1.3.1 НКО как стратегическая альтернатива банкам……………………………39

1.3.2 Безрисковые НКО как инструмент инвестиционной привлекательности России………………………………………………………………………...43

Глава 2. Характеристика Удмуртинвестстройбанка…………………………….48

2.1. Организационно – правовая форма и структура управления Удмуртинвестстройбанком………………………………………………………………………...48

2.2. Характеристика предостовляемых услуг…………………………………….54

2.3. Финансово-экономический анализ Удмуртинвестстройбанка……………..59

2.3.1 Динамика объема и структуры активов баланса…………………………...60

2.3.2. Динамика объема и структуры пассивов баланса…………………………62

2.3.3. Динамика объема и структуры совокупных доходов и расходов………..66

2.3.4. Анализ обязательных нормативов деятельности банка………………….68

Глава 3. Реорганизация Удмуртинвестстройбанка в Небанковскую кредитную организацию………………………………………………………………………...82

3.1. Условия деятельности…………………………………………………………83

3.2. Ресурсы ОАО «НКО1»………………………………………………………...93

3.3. Система управления и организация внутреннего контроля………………...96

3.4. Предполагаемые результаты деятельности ОАО «НКО1»……………….101

Заключение……………………………………………………………………….107

Список используемой литературы………………………………………………109

Приложение…………………………………………………………………….

 


Введение.

 

В сегодняшних условиях для каждой кредитной организации становится актуальным разработать свой путь вхождения в банковскую систему, позволяющей занять в будущем стабильное положение. Для этого необходимо, во-первых, четко осознать, что же все-таки происходит с банковской системой, в чем состоят ее основные недостатки, какие ошибки были допущены самими банками. Во-вторых, следует понять, какие полезные элементы необходимо развивать в обновляемых и вновь создаваемых коммерческих банках и в каком направлении им целесообразно развиваться 

На данном этапе развития Российская банковская система сохраняет высокие темпы роста. Даже сильное падение ставок по кредитам из-за конкуренции с западными банками не смогло сократить прибыль банковской системы. Совокупные активы российской  банковской системы за 2003 год увеличились на 37% с 3,8 трлн руб. до 5,2 трлн. руб., капитал с 581 млрд руб. до 816 млрд. руб,  прибыль с 96 млрд.руб. до 130 млрд. руб., а депозиты физ.лиц с 1 трлн. руб. до 1,5 трлн.руб.  

Но не все банки способны существовать в тех жестких условиях которые диктует Центральный Банк России, а именно: выполнение обязательных нормативов Центрального Банка на ежедневной основе, согласно инструкции 110-И от 16.01.2004 « Об обязательных нормативах банков», переход на МФСО, а также страхование вкладов населения, согласно Федерального Закона, принятого Государственной Думой 28.10.03, и одобренный Советом Федерации 10.12.03.

Все эти факторы приводят к «естественному отбору» банков. Сто пятьдесят три банка в 2003 году были внесены в Книгу государственной регистрации кредитных организаций об их ликвидации как юридического лица, пять банков было реорганизовано

Сильный удар нанесен по небольшим Банкам. Не все из них смогут увеличить капитал до требуемого размера, не все могут прибыльно работать, выполняя на ежедневной основе обязательные нормативы. Что же делать тем Банкам, которые не могут дальше развиваться и удержаться на плаву.

В своей работе я постаралась раскрыть один из возможных вариантов выживания для Банков: преобразование Банка в НКО.

Целью работы является определение насколько выгодно, преобразование Банка в НКО, какие перспективы открываются перед Банком в случае данного преобразования. Является ли данное преобразование «запасным выходом» для Банка.

В первой части дипломной работы  рассматривается возможности, перспективы и результаты  реорганизации коммерческих банков в Небанковскую кредитную организацию. Описаны основы функционирования Небанковских кредитных организаций, показаны отличия небанковских кредитных организаций от банков. Рассмотрены перспективы развития системы расчетов при помощи НКО на данном этапе и их роль в банковской системе. 

Во второй части  сделан финансовый анализ ОАО «Удмуртинвестстройбанка». Рассмотрено за счет чего он получает прибыль, и какими ресурсами он пользуется.

В третьей главе дипломной работы приведен бизнес-план реорганизации ОАО «Удмуртинвестройбанка» в НКО. В данной части рассчитывается будет ли выгодно преобразование Банка в НКО, насколько это все прибыльно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В НЕБАНКОВСКИЕ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

1.1 Небанковские кредитные организации

 

Небанковские кредитные организации – это финансовые институты с ограниченной лицензией. Номенклатура услуг, оказываемых небанковскими кредитными организациями меньше, чем у банков. Следует заметить, что НКО не является противовесом универсальным коммерческим банкам. Они призваны не заменить, а дополнить их, гораздо быстрее и надежнее закрыв нишу расчетов. НКО входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными актами Банка России и своим уставом.

Закон о банках определяет небанковскую кредитную организацию как кредитную организацию, имеющую право осуществлять отдельные банковские операции. При этом допустимые сочетания банковских операций для НКО устанавливается Банком России [3].

Такие сочетания банковских  операций установлены Банком России для трех видов НКО: расчетных НКО, организаций инкассации и НКО, осуществляющих депозитно-кредитные операции (НДКО).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.1 Небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО)

 

Для начала поподробней рассмотрим  НКО, осуществляющих депозитно-кредитные операции.

Сфера деятельности НДКО очень узко специализированная. Эта организация может осуществлять только лишь отдельные банковские операции, предусмотренные статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России, в соответствии с требованиями, предусмотренными  Положением по НДКО:

1. привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

2. размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3. купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме от своего имени и за свой счет;

4. выдача банковских гарантий;

5. Сделки, разрешенные к осуществлению кредитными организациями в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в том числе с ценными бумагами в соответствии с требованиями федеральных законов)[1].

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Таким образом, НДКО доступна половина банковских операций, но недостатком небанковской кредитной организации является отсутствие возможности выполнять ниже перечисленные операции, разрешаемых банкам:

1. привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

2. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5. купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;

6. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов[4].

Кроме выше перечисленных операций НДКО не вправе открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.

Если провести более тщательный анализ, становится ясным, что все ограничения по банковским операциям, только лишь защищают НКДО от излишних рисков, и можно совершенно определенно констатировать, что кажущиеся недостатки НДКО по предоставлению урезанной  номенклатуры услуг фактически являются продолжением их достоинств с позиции обеспечения интересов клиентов. Такое существенное преимущество НДКО перед банками стало достаточно понятным для многих руководителей юридических лиц только в последнее время, несмотря на финансовую прозрачность этого достоинства.

В отношении НДКО, как и банковских кредитных организаций существуют требования по ограничению рисков деятельности, в которых устанавливаются следующие обязательные нормативы (табл. 1.1.1)

Таблица 1.1.

Обязательные нормативы НДКО

 

Номер норматива

Название

Размер

1

Н1

Норматив достаточности собственных средств

15%

 

 

Продолжение таблицы 1.1

Номер норматива

Название

Размер

2

Н3

Норматив текущей ликвидности

40% суммы ликвидных активов от суммы обязательств до востребования и сроком востребования в ближайшие 30 дней.

3

Н4

Норматив долгосрочной ликвидности

Не более 120% совокупной суммы выданных кредитов сроком погашения свыше года от суммы капитала НДКО и обязательств НДКО со сроком погашения свыше года.

4

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков

25% от величины собственных средств (капитала) НДКО.

 

5

Н7

Максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков 

800% от величины собственных средств (капитала) НДКО.

6

Н9.1

Максимальный размер совокупной величины кредитов, гарантий и поручительств, выданных НДКО своим акционерам (участникам)

100% величины собственных средств (капитала) НДКО.

7

Н10

Максимальный размер кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу 2

% величины собственных средств (капитала) НДКО.

8

Н10.1

Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу

3% величины собственных средств (капитала) НДКО.

9

Н12

Норматив использования собственных средств НДКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц

не более 25% от величины собственных средств (капитала) НДКО.

10

Н12.1

Максимальный размер собственных средств НДКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица

не более 10% от величины собственных средств (капитала) НДКО.

Продолжение таблицы 1.1

Номер норматива

Название

Размер

11

Н13

Норматив риска собственных вексельных

не более 100% величины собственных вексельных обязательств от величины собственных средств (капитала) НДКО.

 

В целях регулирования кредитных рисков НДКО создают резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями, определенными в Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с учетом изменений и дополнений).

НДКО в целях регулирования рыночных рисков и других рисков осуществляют расчет размера рыночных рисков для включения в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с учетом изменений и дополнений), создают резервы под обесценение ценных бумаг в соответствии с письмом Банка России от 8.12.94 N 127 "О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений).

НДКО также создают резервы под прочие потери в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (с учетом изменений и дополнений). . В целях защиты интересов инвесторов и обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций, НДКО обязаны организовать внутренний контроль в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.09.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках" (с учетом изменений и дополнений).

За деятельностью НДКО осуществляется надзор территориальными учреждениями Банка России в порядке, предусмотренном для банков, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

Инспекционные проверки НДКО осуществляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 19.02.96 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (с учетом изменений и дополнений).

В рамках надзора НДКО представляют в территориальные учреждения Банка России устанавливаемую настоящим пунктом отчетность в порядке и сроки, установленные Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 7.06.2000 N 799-У (с учетом изменений и дополнений) и иными нормативными актами Банка России, со следующей периодичностью: - ежемесячно - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации), а также формы N 110 "Расшифровка отдельных балансовых счетов", 112 "Таблица корректировок", форму N 134 "Расчет собственных средств (капитала)", числовые значения обязательных нормативов с расшифровками их расчета (форма N 135 "Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов"), 153 "Сводный отчет о размере рыночного риска", отчеты об открытой валютной позиции (за каждый рабочий день отчетного месяца по форме N 634 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня"), 650 "Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок)", 651 "Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам"; - ежеквартально - отчетность по формам N 102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации", 111 "Расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках", 115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам", 118 "Данные о крупных кредитах", 125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли", 128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией", 129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам", 130 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях", 131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией векселям", 132 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита", 152 "Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица", 155 "Расчет резервов на возможные потери"; - с периодичностью, установленной Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У, - отчеты по формам N 123 "Данные о движении денежных средств", 133 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" (по запросу), 171 "Сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале действующей кредитной организации", 350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации", 354 "Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации", 501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", 602 "Отчет о некоторых видах валютных операций", 603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них", 638 "Справка о выполнении установленных головной организацией предельных объемов (лимитов) банковских операций", отчет о состоянии внутреннего контроля в НДКО (по форме, аналогичной форме отчетности N 639 "Состояние внутреннего контроля в банке"), 801 "Отчет о составе участников консолидированной банковской группы", 802 "Консолидированный балансовый отчет", 803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках", 804 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня консолидированной (банковской) группы", 805 "Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности".

НДКО, допускающие нарушение установленных настоящим Положением обязательных нормативов, должны представлять отчетность по формам N 115,118, 125, 152, 155 ежемесячно до устранения допущенных нарушений.

Также НДКО публикуют в открытой печати информацию, перечень которой установлен статьей 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", по формам и в сроки, установленные нормативными актами Банка России[4].

В случае нарушения НДКО федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации к ним применяются меры воздействия, предусмотренные федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности" (с учетом изменений и дополнений) и иными нормативными актами Банка России.

 

 

 

 

 

 

 

1.1.2 Небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, и организаций инкассации

 

Расчетные НКО также как и НДКО вправе осуществлять не все банковские операции. Они могут открывать и вести банковские счета юридических лиц, а также осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их счетам. В свою очередь в зависимости от функционального назначения расчетные НКО могут осуществлять обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг, осуществлять расчеты по пластиковым картам, осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также сделки, предусмотренные их уставами, зарегистрированными в порядке, установленном Инструкцией Банка России. Но надо отметить, что расчетные НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях их размещения от своего имени и за свой счет[3].

 Расчетные НКО вправе предоставлять кредиты клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам в порядке, определенном Типовым положением Банка России о деятельности соответствующих расчетных НКО и (или) их уставом, на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности в пределах, установленных нормативами Н6, Н16. При этом предоставление кредитов за счет специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) осуществляется в рамках полномочий, предоставленных участниками.

Временно свободные денежные средства небанковская кредитная организация имеет право размещать только в виде вложений в ценные бумаги Федерального Правительства, отнесенных Банком России к вложениям с нулевым риском, а также хранить на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов.

В расчетных НКО тоже существуют обязательные экономические нормативы:

1) минимально допустимый уровень отношения капитала НКО к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Н1): с 1 января 1998 г. - 8%, с 1 января 1999 г. - 9%, с 1 января 2000 г. - 10%.

При расчете активов, взвешенных с учетом риска, средства по корреспондентскому счету 30104, открытому в Центральном банке РФ, включаются в I группу риска с коэффициентом риска 0%; средства по счету 30213, открытому в других кредитных организациях, включаются в III группу риска с коэффициентом риска 20%;

(пп. 1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.11.1997 N 22-У)

2) норматив соотношения суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств в размере не менее 100% (Н15):

Н15 = ВА/ОВ * 100%, где

ВА - высоколиквидные активы - сч. 20202 + 20203 + 20204 + 20205 + 20206 + 20207 + 20208 + 30104 + 30106 + код 8976 + 30402 + 30409 + 501 (Порядок расчета кодов приводится в Таблице 1);

ОВ - обязательства - 30214 + 30401 + 30403 + 30405 + 30408 + 30601 + 30603 + 30604 + 40301 + 40309 + 404 + 40501 + 40502 + 40503 + 406 + 407 + 40801 + 40804 + 47403 + 47405 + 47416 + 523 + 60301 + 60303 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60322 + код 8930;

(пп. 2 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.11.1997 N 22-У)

3) норматив использования собственных средств (капитала) НКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) - в размере не более 10% от капитала НКО;

4) максимальный размер собственных средств НКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица, (Н12.1) - не более 5% от капитала НКО;

5) норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) - в размере не более 100% величины собственных вексельных обязательств от капитала.

6. Расчетным НКО, в уставах которых предусмотрено осуществление деятельности по предоставлению кредитов клиентам - участникам расчетов для обеспечения завершения расчетов по совершенным сделкам, устанавливаются также следующие обязательные нормативы:

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) - в размере не более 20% капитала НКО (на задолженность по кредитам, предоставленным за счет средств специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) данный норматив не распространяется);

- норматив соотношения совокупной величины собственных средств НКО и специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) к совокупной сумме задолженности по предоставленным кредитам не менее 100% (Н16):

Н16 = (К- Вл +Ф)/Кр *100% , где

К - собственные средства (капитал) НКО;

Вл - капитальные вложения и вложения в материальные и нематериальные активы (код 8931), а также в доли (акции) других юридических лиц, учитываемые на балансовых счетах 50902, 50903, 51002, 51003, 51102, 51103 в части, не включенной в расчет капитала, а также задолженность по ссудам, предоставленным своим сотрудникам (код 8932);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.02.1998 N 159-У)

Ф - величина созданных участниками расчетов резервов (фондов), код 8919. (Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета созданных участниками расчетов резервов (фондов) будет сообщен дополнительно.);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.02.1998 N 159-У)

Кр - задолженность по кредитам, предоставленным участникам расчетов, в том числе просроченная задолженность.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.11.1997 N 22-У)

С 1 апреля 2004 года методика расчета обязательных нормативов установлена Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И. Указанной Инструкцией нормативы Н12.1 и Н13 не предусмотрены.

 Расчет капитала и экономических нормативов Н6, Н12, Н12.1, Н13 производится по методике, установленной для банков Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1, расчет экономических нормативов Н1, Н15, Н16 - в порядке, установленном Положением от 08.09.1997 за №516.

 В рамках, предоставленных лицензией Банка России, расчетные НКО вправе осуществлять предусмотренные их уставом операции в национальной (рублях Российской Федерации) и иностранной валюте.

При этом в целях регулирования валютных рисков, возникающих при осуществлении операций в иностранной валюте, расчетным НКО, которым разрешено проводить операции в иностранной валюте, устанавливается лимит по ведению открытой валютной позиции в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 22.05.96 N 41.

Как уже говорилось выше расчетные НКО вправе проводить организацию инкассации на основании лицензии, выданной Банком России, то есть - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Указанные операции должны осуществляться в соответствии с действующими указаниями Банка России по данным вопросам.

Поскольку деятельность организаций инкассации связана с возникновением, главным образом, операционных рисков, требования по пруденциальному регулированию, в том числе минимальной величине капитала, для организаций инкассации не устанавливаются.

Инспекционные проверки деятельности организаций инкассации осуществляются по мере необходимости. В рамках надзора расчетные НКО и организации инкассации представляют в территориальные учреждения Банка России бухгалтерскую отчетность, числовые значения обязательных экономических нормативов с расшифровками для их расчета, отчет об открытой валютной позиции и другие виды отчетности в порядке, установленном нормативными актами Банка России для банков.

Организациями инкассации финансовая отчетность не составляется и не представляется.

Расчетные НКО публикуют в открытой печати годовой отчет, включая отчет о прибылях и убытках, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией, в порядке, установленном Банком России для банков.

В случае нарушения НКО федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации к НКО применяются меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59.

Таблица 1.2

Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов небанковских кредитных организаций

Наименование

Код

Сумма (тыс.руб.)

Данные используются при расчете нормативов

Гарантии и поручтельства, выданные НКО,50% от остатка по счету 91404

 

 

8930

 

Н 15 (ОВ)

Сумма дебетовых остатков по счетам 604, 605, 60801, 60802, 60901, 60902, 60701, (60306,60312 – относящиеся к капитальным вложениям), 610, 61101, 61102 в части, не включенной в расчет капитала

8931

 

Н 16 (Вл)

Задолженность по ссудам, предоставленным своим сотрудникам, часть счетов: 45502, 45503, 45504, 45505, 45506, 45507, 45815

8932

 

Н 16 (Вл)

Величина созданных участниками расчетов резервов (фондов)

8919

 

Н 16 (Вл)

Средства на корреспондентских счетах банков-нерезидентов стран – членов ОЭСР в СКВ, часть счета 30114

8976

 

Н 15 (ВА)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Причины реорганизации коммерческих банков в

            небанковские кредитные организации

 

Известно, что банковская система России имеет двух-уровневую структуру с Банком России на верхнем уровне и тремя типами кредитных организаций - на нижнем. При этом в 1998 году банковская система России состояла на 98,2% из банков (в том числе отечественных - 88,7%, иностранных - 9,5%) и только на 1,8% - из небанковских кредитных организаций (далее - НКО). По состоянию на 01.01.04 процентное содержание небанковских кредитных организаций увеличилось на 1,5% и составило 3,3% от банковской системы[16].

Если в 1994 году число действовавших в России банков приближалось к 2700, а спустя четыре года их осталось около 1500, то за период всего в несколько месяцев после августа 1998 года разорилось свыше 450 банков. Причем наибольший урон понесли крупные столичные и региональные банки. В России по состоянию на 01.02.2004г. зарегистрировано 1600 банков, из них действующих 1250. За 2003 год было ликвидировано 158 банков. На этом фоне чрезвычайно показательна живучесть в России НКО, потери которых в связи с высокой ликвидностью были существенно ниже, чем у банков, но и рост количества НКО тоже не наблюдается. Так, например за 2003 год не было зарегистрировано ни одной небанковской кредитной организации, лишь только в январе месяце 2004 года появилось еще одно НКО.  Именно поэтому интересно сравнить возможности по обслуживанию клиентов банками и НКО исходя из нормативных документов Банка России[25] .

Только половина разрешаемых банкам операций доступна НКО. Вместе с тем минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, в то время как для создаваемой НКО этот показатель не превышает суммы, эквивалентной 500 тыс. евро[16].

Таким образом, НКО доступна половина банковских операций, а необходимые вложения в ее уставный капитал на порядок меньше, чем у банка.  

Несмотря на явные преимущества, создание небанковских кредитных организаций практически не осуществляется. В Российской Федерации в целом их всего 53 (таблица 1.6). Одна из НКО действует в Ростовской области, это Расчетная палата Ростовской валютно-фондовой биржи. Все НКО созданы биржами и крупными компаниями для обслуживания, как правило, своих учредителей и их партнеров в клиринговом режиме. Практически нет НКО, ориентированных на широкий круг клиентов. Не оценена их ключевая роль в обеспечении надежности расчетов и контроля над денежными средствами. Следует заметить, что НКО не являются противовесом универсальным коммерческим банкам. Они призваны не заменить, а дополнить их, гораздо быстрее и надежнее закрыв нишу расчетов. С учетом этого необходимо поднять роль НКО на государственный уровень, создать для них адекватную нормативную базу, предельно упростить процедуру их регистрации[14].

Российские и зарубежные клиенты научились не верить красивым отчетам о финансовой деятельности российских банков, поскольку для того, чтобы понять, что стоит за приведенными в отчетах цифрами, необходимо проводить тщательный анализ структуры показателей, на основании которых этот расчет был выполнен. Не всегда снимает подозрения потенциальных партнеров банков и наличие аудиторских заключений уважаемых фирм. Клиенты начали понимать, что аудитор отнюдь не делает заключения о финансовой устойчивости, а просто подтверждает соответствие ведения банком финансовой отчетности установленным правилам. Решить проблему дефицита доверия могли бы заключения рейтинговых агентств, имеющих хорошую репутацию на рынке. К сожалению, сегодня российские банки не готовы раскрывать перед международными финансовыми агентствами информацию о своем финансовом состоянии, что еще больше увеличивает сомнения в их финансовой устойчивости со стороны потенциальных клиентов.

 В этой связи на рынке сформировалась потребность в новом виде организаций, способных с минимальным уровнем риска осуществлять обслуживание расчетов  и без потерь доводить средства клиентов до конечного пункта назначения. Идея создания такого рода кредитных организаций не нова. Впервые о создании  небанковских кредитных организаций (НКО), возможности принятия рисков которыми ограничены законом, было сказано в Законе о банках и банковской деятельности. К сожалению, к моменту выхода закона в свет четкой позиции по вопросу, каков должен быть регламент деятельности такого рода организаций, не было, в связи с чем в законе даны только общие положения об НКО, которые получили свое развитие в  Инструкции ЦБ РФ № 1 и в Положении ЦБ РФ №516 «О прудециальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций,  осуществляющих операции по расчетам и организации инкассации». Как видно из названия Положения ЦБ РФ, изначально предполагалось, что НКО будут работать исключительно на рынке расчетов и инкассации. В частности, считалось, что они смогут выполнить роль межбанковских клиринговых центров, ускорив процедуру расчетов между банками. К сожалению, в 1996–1998 гг. НКО не получили развития, так как банки предпочитали осуществлять расчеты по прямой системе расчетов, используя корреспондентские счета (в крайнем случае — через ЦБ РФ). Банковский кризис 17 августа 1998 г. существенно изменил ситуацию. Клиенты банков, да и сами банки, реально осознали необходимость создания эффективной системы осуществления расчетов. На помощь банкам пришел ЦБ РФ, предложивший осуществлять расчеты через РКЦ. О предприятиях в этом плане «забыли». Оставшись один на один со своими проблемами, предприятия были вынуждены либо работать с банками, в устойчивость которых   верили слабо, либо искать пути работы с кредитными организациями, способными удовлетворить их потребность в расчетно-кассовом обслуживании с минимальным уровнем риска. Это, безусловно, подняло интерес к НКО и оказало влияние на текущее состояние рынка банковских услуг России. В то же время многие потенциальные клиенты банков и НКО не видят особой разницы между ними, что обусловлено элементарным отсутствием информации. В данной работе сделана попытка проанализировать основные риски, которые возникают в процессе деятельности банков и НКО на рынке, с тем, чтобы дать возможность их потенциальным клиентам сделать взвешенный выбор относительно перспектив сотрудничества с теми или иными организациями[17].

Если рассматривать динамику изменения количества КО в структурном разрезе, то можно отметить, что сокращение их общего числа происходит за счет коммерческих банков (КБ) (таблица 1.6).

 На данный момент крупные банки поглощают банки, совокупный капитал которых очень мал, для существования в банковской системе, так за 2003г. было реорганизовано 5 кредитных организаций[11].  

Наращивая капитал, крупные российские банки, становятся более привлекательными для потенциальных клиентов, которые воспринимают капитал российских банков как эффективный инструмент защиты собственных вложений (таблица 1.3).

Таблица 1.3

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала

 

(млн.руб.)

2003 год

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

До 3 .

Едениц

102

97

96

93

92

91

89

88

88

88

87

удельный вес в общем числе КО,%

7,7

7,3

7,2

7,0

6,9

6,8

6,7

6,6

6,69

6,6

6,5

От 3 до 10

Едениц

192

190

190

182

179

178

178

175

172

170

165

удельный вес в общем числе КО,%

 

 

 

14,4

14,3

14,3

13,6

13,4

13,4

13,4

13,1

12,9

12,8

12,4

Продолжение таблицы 1.3

(млн.руб.)

2003 год

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

От10 до 30

Едениц

291

293

287

286

288

286

282

279

275

273

270

удельный вес в общем числе КО,%

21,9

22,0

21,5

21,4

21,6

21,5

21,2

21,0

20,6

20,5

20,3

От 30 до 60

Едениц

253

251

253

253

252

247

250

241

246

243

245

удельный вес в общем числе КО,%

19,0

18,9

19,0

19,0

18,9

18,5

18,8

18,1

18,5

18,3

18,4

От 60 до 150

Едениц

198

201

202

203

202

203

200

204

204

204

206

удельный вес в общем числе КО,%

14,9

15,1

15,2

15,2

15,2

15,2

15,0

15,3

15,3

15,3

15,5

От 150 до 300

Едениц

123

127

129

134

134

138

140

148

149

156

156

удельный вес в общем числе КО,%

9,3

9,5

9,7

10,0

10,1

10,4

10,5

11,1

11,2

11,7

11,7

От 300 и выше

Едениц

170

171

175

184

185

189

193

196

198

196

202

удельный вес в общем числе КО,%

12,8

12,9

13,1

13,8

13,9

14,2

14,5

14,7

14,9

14,7

15,2

 

Основные доходные виды деятельности российских банков — кредитные операции, операции, связанные с осуществлением расчетов, а также деятельность на рынке ценных бумаг — т.е. высокорискованные операции, негативно влияющие на финансовую устойчивость.

В 1999-м — первой половине 2000 г. была заметна тенденция на снижение доли кредитов, выданных в иностранной валюте. Но это происходило отнюдь не из-за укрепления рубля и было обусловлено значительными валютными рисками. В этих условиях доступ к валютным кредитам был открыт только предприятиям-экспортерам, имеющим стабильный доход в валюте. В настоящее время, в условиях значительного притока валюты в страну, валютное кредитование становится для клиентов банков более привлекательным. В то же время следует учитывать тот факт, что при ограниченности российского экспорта, колебаниях цен на энергоносители сохраняется нестабильность валютного курса. А в таких условиях снижение доли валютных кредитов в кредитном портфеле банка позитивно влияет на его финансовую устойчивость.

НКО также являются участниками рынка кредитования. В соответствии с законодательством НКО имеют право размещать временно свободные средства путем предоставления краткосрочных кредитов участникам расчетов на завершение расчетов, а также размещать на счета в других небанковских кредитных учреждениях, что негативно сказывается на их финансовой устойчивости.

Объем рынка расчетных операций составляет около  40% ВВП (если же в состав ВВП включать стоимость продукции и услуг, произведенных в теневом секторе, то объем средств, проходящих через кредитные организации, составит лишь 20 %). То есть больше половины российского ВВП минует банковский сектор, проходя в форме бартера, взаимозачетов, наличного расчета и т.д. Меньше всего денег проходит через банковский сектор в цветной металлургии, электроэнергетике, химической промышленности, зато пищевая и мукомольно-крупяная промышленность, а также сельское хозяйство — основные  потребители услуг банков по организации расчетов. Это обусловлено тем, что в этих секторах российской экономики традиционно наименьший объем бартерных расчетов (поскольку сложнее реализовывать различные взаимозачетные схемы, здесь выше, чем в других отраслях, оборачиваемость средств)[8].

 Анализ показывает, что политика поведения банков на рынке расчетов различна. Одни банки, чаще всего московские, предлагают своим клиентам открытие и обслуживание рублевого или валютного счета бесплатно, другие, большей частью региональные, оказывают услуги по расчетно-кассовому обслуживанию на платной основе. С точки зрения финансовой устойчивости в этом плане выигрывают те банки, которые берут с клиентов плату за открытие и обслуживание счетов. Банки, которые такую плату не берут, стремятся компенсировать понесенные расходы за счет рискованных операций с деньгами клиентов, что негативно влияет на их финансовую устойчивость[10].

 По размеру средств на расчетных счетах со значительным отрывом лидируют государственные банки —  Сбербанк и Внешторгбанк (таблица 1.4), за ними со значительным отрывом следуют Альфа-банк, и еще ряд московских банков.

Таблица 1.4

Банки-лидеры по расчетно-кассовому обслуживанию на 07.04.04

Банк

Внешэкономбанк

Сбербанк России

Внешторгбанк

Альфа-банк

Газпромбанк

Сумма на расчетных счетах, млн.руб.

190,19

184,49

64,94

50,09

66,59

Такая концентрация расчетных счетов в ограниченном числе банков негативно влияет на финансовую устойчивость банковской системы в целом, так как повышаются операционные и технические риски, а также риски, связанные с банкротством ведущих игроков рынка расчетных операций.

НКО занимают свою нишу в организации расчетов. Для них в отличие от банков расчетная деятельность является основной. Тарифы на обслуживание в НКО выше, чем в банках, по той причине, что НКО не могут субсидировать тарифы за счет других высокорискованных операций. Кроме этого, по законодательству источником дохода НКО является исключительно комиссионный доход. В соответствии со своим статусом НКО занимаются также специфическими видами операций: клиринг (в Российской Федерации насчитывается 20 действующих клиринговых учреждений), расчетные центры организованного рынка ценных бумаг (всего 9), расчетные палаты межбанковских валютных бирж[12].

 При этом НКО обязаны создавать резервы под предстоящие расчеты, что в совокупности с отсутствием возможности играть деньгами клиентов на высокорискованных рынках позитивно сказывается на их финансовой устойчивости.

Операции с ценными бумагами — один из наиболее доходных и наиболее рискованных инструментов банковской деятельности.  И коммерческие банки, и НКО имеют право работать на этом рынке, при этом степень их активности на рынке существенно различается. НКО ограничены в своем праве участвовать в операциях с ценными бумагами — они могут работать исключительно с государственными ценными бумагами и облигациями Банка России. Для коммерческих банков таких ограничений не установлено. Деятельность на рынке ценных бумаг является лицензируемой, и условия получения лицензии одинаковы для всех участников рынка. Многие коммерческие банки сделали работу на рынке ценных бумаг основным источником дохода. В августе 1998 г. этот факт во многом определил банкротство ряда российских банков. С точки зрения финансовой устойчивости НКО находятся в более выигрышном положении по сравнению с КБ, поскольку разрешенные объекты их вложений более надежны.

Среди других важных факторов, определяющих риск возникновения банкротства у российских финансово-кредитных учреждений, можно выделить:

1. Низкий общий уровень финансового и управленческого менеджмента российских банков.

2. Низкий уровень доверия к банкам со стороны населения и предприятий.

3. Отсутствие четкой государственной политики, нацеленной на реформирование банковского сектора российской экономики.

 Все это позволяет сделать вывод о негативном влиянии отраслевых факторов на надежность банковской системы страны в целом. Однако следует отметить, что все вышеизложенное в первую очередь относится к коммерческим банкам и в меньшей степени к НКО. Косвенным свидетельством этого может служить стабильность доли НКО в банковской системе на фоне сокращения числа действующих коммерческих банков. В соответствии с нормативными актами Банка России НКО запрещено совершать от своего имени и за свой счет любые активные операции, сопряженные с риском. Кроме этого, риск потери ликвидности у НКО гораздо ниже, чем у коммерческих банков, поскольку сумма остатков по счетам клиентов НКО в любой момент времени должна быть равна остатку на корреспондентском счете НКО в РКЦ. При этом следует учитывать тот факт, что НКО позволено осуществлять краткосрочное кредитование участников расчетов для “завершения расчетов”. При этом максимальный размер кредитного риска на одного заемщика,установленный для НКО, — 20%, а для банков — 25%, что с точки зрения финансовой устойчивости положительно отличает НКО от коммерческих банков.

 Таким образом, НКО обладает некоторыми преимуществами на рынке банковских услуг России. В первую очередь эти организации ориентированы на деятельность, связанную с проведением расчетов и клирингом счетов. Существенный интерес представляют НКО и для организаций, осуществляющих различные взаимозачетные схемы, а также предварительное финансирование поставок. В работе по этим направлениям банковского бизнеса НКО имеют существенное преимущество перед коммерческими банками, поскольку у них отсутствует лимит кредитования за счет средств специализированного фонда на одного заемщика и нет резервирования по средствам, привлекаемым в фонд поддержания ликвидности. В этой связи НКО могут предоставлять своим клиентам услуги более дешевые и в более крупном объеме, чем банки, что повышает их конкурентное преимущество. Имея законодательные ограничения по рискам, сопряженным с их деятельностью, НКО более привлекательны в качестве партнеров для юридических лиц, чем банки (независимо от того, российские они или иностранные, коммерческие или государственные).  Серьезная конкуренция в указанном секторе банковских услуг возможна только между самими НКО, но и этого пока не происходит, так как их количество слишком мало. Безусловно, все это позитивно влияет на финансовую устойчивость НКО[22].

Анализируя влияние государственного регулирования на финансовую устойчивость финансовых организаций, следует отметить, что при создании НКО имеют существенные преимущества перед коммерческими банками. Требования для выдачи лицензии, разрешающей расчетные операции, одинаковы для банков и расчетных НКО — за одним весьма существенным исключением. Минимальный размер уставного капитала вновь созданного банка должен быть не менее 5млн евро, минимальный размер капитала расчетной НКО должен быть не менее 500 тыс. евро. При этом для НКО остаются неизменными следующие требования: 

1. для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;

2. для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства;

3. денежная часть уставного капитала должна составлять не менее 80%;

4. заявитель должен перечислить единовременный взнос в размере 0,1% от размера уставного капитала за регистрацию кредитной организации. Взнос обязательно должен быть внесен учредителями. Денежные средства зачисляются в доход федерального бюджета;

5. юридическое лицо — учредитель КО должно существовать не менее трех лет, выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней в течение трех последних лет, быть финансово устойчивым в течение последних шести месяцев (иметь прибыль и выполнять свои обязательства);

6. размер средств учредителя должен удовлетворять требованиям достаточности: для учредителей КО, достаточность определяется исходя из показателя собственных средств, для прочих юридических лиц достаточность определяется с помощью показателей чистых активов и текущей ликвидности; 

7. учредитель КО в течение трех последующих лет не может выходить из состава участников КО (полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала);

8. кандидаты на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера КО должны иметь высшее юридическое или экономическое образование, опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года (при отсутствии специального образования — опыт руководства таким подразделением не менее двух лет). Кандидаты не должны иметь судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений. В течение последнего года они не должны совершать административных правонарушений в области торговли и финансов.  

     Таким образом, видно, что при прочих равных условиях при создании НКО имеют существенное преимущество перед банками с точки зрения минимизации издержек, что увеличивает конкурентные возможности и позитивно влияет на финансовую устойчивость[23].

 Процесс выдачи лицензии на кредитные операции для КО и НКО одинаков и может длиться до полугода. Заявочные документы рассматриваются в местном территориальном управлении ЦБ РФ и в Москве в течение 6 месяцев, после этого дается 1 месяц на оплату уставного капитала, и через два дня выдается лицензия.

    Существенное влияние на деятельность КО оказывают Инструкция ЦБ РФ №1 от 01.10.97 и Положение ЦБ РФ “О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации” № 516 от 08.09.97 г. Эти документы устанавливают ряд обязательных нормативов, несоблюдение которых может иметь для КО самые печальные последствия. Сравнительный анализ подходов к расчету основных обязательных нормативов НКО и коммерческими банками  приведен в таблице 1.5

 

 

 

Таблица 1.5

Порядок расчета обязательных нормативов

 Норматив

Значение для банков

Значения для НКО

Достаточность собственного капитала КО

                            К

Н1 = ---------------------------------- x 100%,

Ар –[ Рц — Рк — Рд + КРВ + КРС + РР] ,

где Ар — сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (только для банков);

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам (только для банков);

РР — размер рыночного риска (только для банков);

Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг (только для банков);

Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами (только для банков)

При величине собственного капитала банка менее 5 млн евро — не ниже 10%, при величине собственного капитала банка свыше 5 млн евро — не ниже 11%

Не меньше 10%

Использование собственных средств КО для приобретения акций других юридических лиц                 Кин

Н12 = ------ x 100%,

              К

где Кин — инвестиции КО в доли (акции) других юридических лиц

Не больше 25%

Не больше 10%

Доля собственных средств банка, вложенных в акции одного юридического лица

Не больше 5%

Не больше 5%

Риск собственных вексельных обязательств

 

            ВО

Н13 = ----- x 100%,

             К

где ВО — выпущенные КО векселя

 

 

 

 

 

 

Не больше 100%

Не больше 100%

Продолжение таблицы 1.5

 Норматив

Значение для банков

Значения для НКО

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу заемщиков    

                             Крз

      Н6 = ------ x 100%,

                   К

где Крз — совокупная сумма требований  КО к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам 

Не больше 25%

Не больше 20%

Соотношение совокупной величины собственных средств НКО и специально созданных участниками расчетов резервов (фондов)

            К – Вл + Ф

Н16 = -------------- x 100%, где

                 Кр

К — собственные средства (капитал) НКО;

Вл — капитальные вложения и вложения в материальные и нематериальные активы в части, не включенной в расчет капитала, а также инвестиции на приобретение долей (акций) других юридических лиц и задолженность по ссудам, предоставленным своим сотрудникам;

Ф — величина созданных участниками расчетов резервов (фондов);

Кр — задолженность по кредитам, предоставленным участникам расчетов, в том числе просроченная задолженность

 

Не меньше 100%

 

Из таблицы видно, что с точки зрения государственного регулирования обязательных нормативов НКО находятся в привилегированном положении по сравнению с КБ. У НКО при расчете Н1 в знаменатель не включается кредитный и рыночный риск. НКО обязан создавать резервы под расчеты (Н16), благодаря чему его деятельность становится более устойчивой, чем деятельность обычного банка, что позитивно сказывается на финансовой устойчивости. Более того, анализируя требования норматива Н16 в контексте положений лицензирования НКО, можно прийти к выводу, что НКО могут осуществлять кредитную деятельность либо за счет собственных средств, либо за счет средств клиентов, внесенных в общий фонд поддержания ликвидности (ОФПЛ). Средства в ОФПЛ вносятся участниками расчетов целевым образом. Использование этих средств осуществляется в соответствии с условиями договора о внесении средств в ОФПЛ. При этом существенно снижается риск нецелевого использования денежных средств, что позитивно влияет на финансовую устойчивость (ЦБ РФ не требует резервирования по взносам в ОФПЛ и кредитам, выданным за счет средств ОФПЛ).

 Анализ текущего состояния дел на кредитно-финансовом рынке страны позволяет утверждать, что банковская система России стоит на пороге значительных перемен. Если говорить о краткосрочном (до одного года) кредитовании, то этой точки зрения НКО — более выгодные партнеры для предприятий не только в силу льгот по резервированию и соответственно более низким ставкам по кредитам, но и в силу безрискового характера такого рода кредитования. Прежде всего, подобное кредитование эффективно при обслуживании финансовых потоков внутри холдингов, инвестиционных потоков российских и зарубежных компаний, финансировании поставок, а также при реализации схем оптимизации налогов.

При этом необходимо отметить, что действующее законодательство недостаточно жестко регламентирует деятельность НКО. Регулирование осуществляется в основном на уровне инструкций Банка России, которые оставляют возможности для проведения руководством НКО рискованных операций с временно свободными денежными средствами клиентов.

Кроме этого, НКО, как и коммерческие банки, имеют право выпускать собственные векселя, авалировать и индоссировать векселя третьих лиц. При этом совокупный объем вексельных обязательств НКО не может превышать 100 % от размера уставного капитала. Это является дополнительным фактором риска, поскольку законодательные ограничения распространяются исключительно на операции НКО со средствами клиентов, но не ограничивают НКО в праве распоряжаться собственными средствами и средствами, привлеченными путем выпуска векселей. Надежность такого рода обязательств НКО может оказаться даже ниже надежности аналогичных обязательств других лиц, поскольку:

1.  норма прибыли от деятельности НКО весьма низкая (возникает риск неоплаты или неполной оплаты вексельного дисконта или процента по векселю);

2. налогообложение операций по размещению собственных средств в отличие от банков в большинстве случаев не попадает под льготы, как банковские операции (дополнительные издержки по налогам снижают размер доходов и увеличивают риск, связанный с погашением вексельных обязательств, которые могут иметь НКО).

Несмотря на то, что ниша НКО достаточно узка, они могут составить существенную конкуренцию банкам в таких секторах финансового рынка, как организация расчетов, краткосрочное кредитование хозяйственных сделок, а также обслуживание финансовых потоков между группами взаимосвязанных предприятий. Учитывая тот факт, что сегодня надежность — важный фактор конкурентной борьбы, можно прогнозировать отток клиентов и инвесторов из тех банков, которые не готовы предоставить максимально открытую информацию о своей деятельности, в НКО и другие банки, имеющие кредитный рейтинг ведущих международных рейтинговых агентств.

 

 

 

 

 

 


Таблица 1.7

Количество и структура кредитных организаций

 

 

2003 г.

2004 г.

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

01.12

01.01

01.02

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

1

12.

13.

14,

2. Зарегистрировано кредитных организаций Банком России либо

на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   всего

1 817

1 812

1 804

1 777

1 775

1 762

1 725

1 707

1 697

1 676

1 673

1 666

1 653

     в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     банков

1 764

1 759

1 751

1 724

1 722

1 709

1 672

1 654

1 644

1 623

1 620

1 612

1 600

     небанковских кредитных организаций

53

53

53

53

53

53

53

53

53

53

53

54

53

1.1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100-процентным иностранным участием в капитале

28

28

29

29

29

29

29

29

31

31

32

32

32

1.2. Кредитные организации, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках установленного срока)

8

5

2

2

3

3

6

7

4

3

4

4

4

     в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     банки

5

3

1

2

3

3

5

6

3

2

4

3

3

     небанковские кредитные организации

3

2

1

0

0

0

1

1

1

1

0

1

1

2. Небанковские кредитные организации, зарегистрированные другими органами

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

3. Кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций, - всего

1 330

1 332

1 335

1 332

1 332

1 332

1 331

1 332

1 330

1 331

1 330

1 329 1 330

1 330

     в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     банки

1 282

1 283

1 285

1 281

1 281

1 281

1 280

1 281

1 279

1 280

1 278

1 277

1 278

     небанковские кредитные организации

48

49

50

51

51

51

51

51

51

51

52

52

52

3.1. Кредитные организации, имеющие лицензии (разрешения),

предоставляющие право на:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   привлечение вкладов населения

1 201

1 200

1 200

1 196

1 197

1 197

1 195

1 196

1 191

1 192

1 192

1 190

1 189

   осуществление операций в иностранной валюте

844

844

843

842

843

846

842

842

843

845

842

845

846

   Генеральные лицензии

292

295

298

299

299

300

304

306

304

307

310

310

310

   проведение операций с драгоценными металлами на основании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     разрешения

5

5

5

5

5

6

6

5

5

5

5

5

5

     лицензии 1

169

169

169

170

170

170

172

175

174

176

176

176

175

Продолжение таблицы  1.7

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

1

12.

13.

14,

3.2. Кредитные операции с иностранным участием в уставном капитале, имеющие право на осуществление банковских операций, - всего

122

122

128

128

127

125

125

125

127

127

128

128

128

     в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     со 100-процентным иностранным участием

27

27

29

29

29

29

29

29

29

30

30

32

32

     с иностранным участием от 50 до 100%

10

10

9

9

9

9

9

9

10

10

10

9

9

4. Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций, млн. руб.

304 592

307 319

312 823

320 896

330 938

333 450

342 341

343 349

344 995

350 071

357 787

362 010

363 858

5. Филиалы действующих кредитных организаций на территории Российской Федерации - всего

3 317

3 308

3 304

3 277

3 258

3 261

3 266

3 246

3 234

3 234

3 227

3 219

3 218

     из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Сбербанка России

1 161

1 157

1 157

1 154

1 134

1 124

1 121

1 083

1 056

1 051

1 046

1 045

1 044

     банков со 100-процентным иностранным участием в уставном           капитале

12

12

12

12

14

14

14

14

15

15

15

15

15

6. Филиалы действующих кредитных организаций за рубежом - всего

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

7. Филиалы банков-нерезидентов на территории Российской Федерации

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

0

0

8. Представительства действующих российских кредитных организаций - всего 2

202

206

206

197

197

202

198

203

205

206

206

219

230

      в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      на территории Российской Федерации

159

161

159

150

150

155

155

160

163

163

164

176

187

     в дальнем зарубежье

28

29

30

30

30

30

29

29

29

30

29

30

30

     в ближнем зарубежье

15

16

17

17

17

17

14

14

13

13

13

13

13

9. Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление  банковских операций и которые не исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций

 

 

 

481

477

469

445

442

429

390

370

365

344

341

335

321

 

Продолжение таблицы  1.7

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

1

12.

13.

14,

 

10. Кредитные организации, по которым принято решение о ликвидации

456

459

454

428

430

421

382

363

356

338

335

330

318

11. Кредитные организации, в которые назначены конкурсные управляющие (согласован состав ликвидированной комиссии) 3

256

255

259

230

239

237

230

223

230

231

229

215

297

12. Кредитные организации, по которым внесена запись в Книгу государственной регистрации кредитных организаций об их ликвидации как юридического лица, - всего 4

1 249

1 254

1 262

1 290

1 293

1 307

1 348

1 369

1 381

1 402

1 407

1 416

1 431

      в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     в связи с отзывом лицензии за нарушение банковского      законодательства и нормативных актов Банка России

887

892

900

927

930

944

984

1 005

1 014

1 035

1 040

1 047

1 062

     в связи с реорганизацией

357

357

357

358

358

358

359

359

362

362

362

364

364

        из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        в форме слияния

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

        в форме присоединения

357

357

357

358

358

358

359

359

362

362

362

364

364

           в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           путем преобразования в филиалы других банков

323

323

323

323

323

323

324

324

326

326

326

326

326

           присоединены к другим банкам (без образования филиала)

34

34

34

35

35

35

35

35

36

36

36

38

38

     в связи с добровольным решением участников  о ликвидации

4

4

4

5

4

4

4

4

4

4

4

4

4

     в связи с нарушением законодательства в части оплаты уставного капитала

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

 

 

 

 

 

 


1.3 Небанковские кредитные организации как инструмент для

повышения инвестиционной привлекательности России

 

Россия, к сожалению, постоянно проигрывает другим странам международное соревнование за инвестиционные ресурсы, от которых зависит скорость развития экономики любой страны мира.

Как известно, “Инвестиционным климатом” называется совокупность положительных и отрицательных факторов, на основании анализа которых инвестор из любой страны мира принимает решение – вкладывать свои деньги (или деньги своих клиентов) в проект в России, или лучше их вложить где-нибудь в Австралии, в Европе или в Сингапуре. Набор этих факторов общеизвестен – политическая стабильность, понятное и прозрачное законодательство, налоговые стимулы, стабильная и развитая финансовая система, и другие. Каждый из этих факторов настолько серьезен, что ни Правительство, ни Госдума, ни Президент не в силах в одночасье существенно улучшить все факторы одновременно. Представляется, что принятие решений по изменению сложившейся ситуации требует отдельного и глубокого профессионального анализа каждого из указанных выше факторов с целью поиска и реализации механизмов их существенного улучшения. Причем существенного настолько, чтобы это стало очевидно именно для инвесторов, да еще на фоне достижений других стран.

К сожалению, мнение инвесторов о российских банках было стабильно отрицательное. Упреки вполне справедливы – мизерные капиталы, абсолютная непрозрачность, плохие кредитные портфели, высокая склонность к рискованным операциям, отсутствия на практике юридических (в том числе – уголовных) последствий в случае преднамеренного (“ложного”) банкротства и многие другие. Но на данном этапе развития банковской системы наблюдается тенденция увеличения инвестиций в Россию (табл. 1.8)

 

 

 

 

                                                                                                       Таблица 1.8

Инвестиционная позиция Российской Федерации

(млрд.долл. США)           

 

Остаток на 01.01.01

Остаток на

01.01.02

Остаток на

01.01.03

Прямые инвестиции в Россию

25266

36776

51355

Участие в капитале и реинвестированные доходы

20222

31086

475264

Прочий капитал

5004

5690

6091

Портфельные инвестиции

32069

46399

61422

Участие в капитале

11109

21537

30915

Банковский сектор

52

53

652

Сектор нефинансовых предприятий

11057

21484

30263

Долговые ценные бумаги

20960

24862

30507

Долгосрочные

20635

23852

29444

Органы денежно-кредитного регулирования

36

0

0

Сектор государственного управления

19553

22498

27116

Банковский сектор

468

560

732

Сектор нефинансовых предприятий

578

794

1596

Краткосрочные

325

1011

1063

Сектор государственного управления

23

36

28

Банковский сектор

302

975

1036

 

 

 

 

 

 

 

1.3.1 НКО как стратегическая альтернатива банкам

 

Для обеспечения финансовой устойчивости в кризисных ситуациях руководители крупных фирм стремятся размещать базовые банковские счета, через которые проходят основные финансовые потоки, вне зоны больших финансовых рисков. Как показал опыт последних финансовых кризисов, к сожалению, сегодня ни один из обычных “универсальных” банков надежным назвать нельзя, поскольку принимаемые ими на себя риски находятся вне какого-либо контроля со стороны клиентов и слишком часто приводят к банкротству банков и потере денег клиентов. Деньги клиентов в обычном банке “обезличены”, банки оперируют ими на самых рисковых рынках (торговля корпоративными векселями и акциями, валютные фьючерсы, рискованные кредиты и т.п.) (табл.1.9.; табл.1.10.), зарабатывая максимальную прибыль для себя. Клиент, средства которого банк использует для осуществления этих операций, в качестве компенсации получает бесплатное расчетно-кассовое обслуживание (РКО) и  проценты по остаткам на счетах, основная прибыль достается банку. При этом в случае банкротства банка все убытки достанутся клиенту, который не только потеряет деньги на счетах, но и может потерять весь бизнес из-за блокирования всей системы взаиморасчетов с контрагентами[23].

Несовершенство российской банковской системы, потери денег в проблемных банках надолго отпугивают потенциальных инвесторов от российских проектов, даже прибыльных и перспективных. Какой смысл вкладывать средства, если существующая финансовая система не может гарантировать того, что:

1. на этапе инвестирования средства будут использованы строго по целевому назначению;

2. в процессе функционирования объекта инвестиций (например, завода) не возникнут срывы финансовых потоков при расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками, другими словами, что будет обеспечена бесперебойность расчетов;

3. инвестор сможет контролировать процесс формирования прибыли, возникающей в процессе деятельности объекта инвестиций.

Существующие универсальные банки показали, что они не в состоянии гарантировать бесперебойность расчетов в кризисных условиях. Универсальные банки создают свои промышленные холдинги, кредитуют аффилированные компании для покупки предприятий и обеспечения их текущей деятельности. При этом реальное обеспечение таких кредитов в случае банкротства банка скорее всего не войдет в конкурсную массу и не сможет быть источником возврата привлеченных средств. Стремление владельцев и менеджеров к получению максимальной прибыли в условиях недостаточной ликвидности перечисленных выше финансовых инструментов периодически приводят к банкротствам банков. При этом в наибольшей степени страдают именно Инвесторы, поскольку у них самые длинные экономические циклы и им сложнее остановить и свернуть финансирование Проектов в случае банкротства обслуживающего банка, которое всегда бывает внезапным.

Разделение российской банковской системы на существующие сегодня "высокорисковые" универсальные банки, и "низкорисковые" кредитные учреждения (которыми могут быть как банки со “специальным низкорисковым режимом”, так и НКО) способно стать одним из стратегических шагов для снижения вероятности повторения банковских кризисов и повышения общего доверия предприятий и Инвесторов к российским банкам. Финансистам известны подходы к ограничению и разделению рисков путем разделения банковской системы на "высокорисковые" и "низкорисковые" банки. В частности, речь идет о шагах, которые были предприняты государством, например в США в период "Великой Депрессии" (принятый в 1929 и отмененный только в 1999 году закон Гласса-Стигала), а также во Франции после Второй


мировой войны, и показали свою эффективность и положительное влияние на общее снижение системных банковских рисков в экономике этих стран.

Последовательная реализация Концепции “низкорисковых” (или "безрисковых") кредитных учреждений приведет к созданию в России альтернативной ветви банковской системы, которая не будет прямо конкурировать с существующими "универсальными" банками, а будет ненасильственно дополнять банковскую систему, создавая комфортные условия диверсификации банковских услуг по специализированным участникам рынка, как это в настоящее время происходит во многих развитых странах.

Таблица 1.9.

Структура вложений в акции кредитных организаций

 

Вложения в акции

Всего

Акции КО-резидлентов

Акции нерезидентов

Прочии акции

По договорам с обратной продажей

По договорам займа

1

2

3

4

5

6

7

2003г.

01.янв

51344

876

104

44131

6234

0

01.фев

50657

910

103

42718

6925

0

01.мар

54436

1451

101

46073

6811

0

01.апр

59966

1338

101

51207

7320

0

01.май

71947

1182

671

57785

12020

289

01.июн

83534

1754

726

67432

13331

289

01.июл

81626

1130

744

67096

12367

289

01.авг

88904

1228

728

71509

15150

289

01.сен

104519

1505

710

86147

15868

289

01.окт

111863

1240

749

94064

15522

289

01.ноя

102140

1667

748

82242

17193

289

01.дек

91055

1393

752

73136

15485

289

 

 


Таблица 1.10

Структура вложений кредитных организаций в долговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вложения в долговые обязательства

 

 

 

 

Всего

государственные долговые обязательства

долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти

долговые обязательства, выпущенные кредитными организацями - рездентами

Долговые обязательства, выпущенные нерезидентами

прочие долговые обязательства

долговые обязательства по договорам с обратной продажей

долговые обязательства по договорам займа

просроченные долговые обязательства

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

2003 год

 

01.янв

502571

412767

22017

4363

22073

32970

5545

2450

386

 

01.фев

557562

438886

25827

4799

34240

34361

17361

2065

24

 

01.мар

620060

448115

29295

6456

39380

38089

56649

2051

24

 

01.апр

666351

478177

28795

7844

43113

38947

68776

674

24

 

01.май

728621

511682

28405

8243

40328

41915

97395

632

22

 

01.июн

721856

505811

34202

9245

44477

48671

77048

2375

27

 

01.июл

710901

541422

31694

10289

38211

53327

33602

2336

21

 

01.авг

702923

525123

33259

9388

41731

57192

35062

1153

16

 

01.сен

712597

530800

37301

9046

41902

57943

33555

2035

15

 

01.окт

660496

491687

36340

8855

42057

59709

16550

5282

15

 

01.ноя

658321

479025

41314

8663

45207

64456

16077

3567

12

 

01.дек

679085

484818

46354

8413

56362

64130

15820

3177

12

 

 

 

 

 


1.3.2 Безрисковые НКО как инструмент инвестиционной

привлекательности России

 

В области банковского обслуживания проектов на территории России есть ряд нерешенных проблем, которые сильно осложняют работу любым Инвесторам, особенно тем, кто ведет не портфельные операции с акциями и другими ценными бумагами, а осуществляет проектное финансирование - создание новых производств, покупка и модернизация предприятий, создание региональных дилерских сетей. Одна из самых серьезных проблем называется "низкая финансовая дисциплина при доведении финансирования до объекта". Эта проблема актуальна по всей цепочке платежей при реализации любого Инвестиционного Проекта. Деньги часто задерживаются в тех банках, которые норовят их "прокрутить" (например, разместить на несколько дней межбанковский кредит). Некоторые банки в ходе Проекта становятся банкротами и хоронят деньги инвесторов, а то и весь Проект. Дирекция Проекта из-за недостатка профессионализма, а иногда и в сговоре с недобросовестными подрядчиками завышает цены, платит за несделанные работы и непоставленные товары, поручает реализацию фирмам - однодневкам. Когда каждый Инвестор сам в одиночку решает эти проблемы, получается слишком дорого и неэффективно. Для обеспечения полноценного финансового контроля инвестиционного объекта нужно фактически создать мини-банк внутри своей компании. И все равно инвестор ничего не сможет сделать, поскольку у директора организации - подрядчика есть свой счет в местном банке и с того момента, как он получил на этот счет аванс, реально инвестор может пытаться контролировать только последствия его деятельности, а это иногда бывает слишком поздно - украденные деньги как правило вернуть нельзя, можно лишь вовремя предотвратить злоупотребления. Но для этого банк, ведущий его счета, должен контролировать строгое соответствие Проекту, Смете и договорам каждого платежного поручения, выходить с проверками на объект, контролировать цены, и лишь после этого производить платеж. Ни один российский банк таких услуг сегодня не предоставляет. А даже если какой-либо универсальный коммерческий банк и предложит нечто подобное, доверять ему этот процесс слишком опасно. На обычных банках, как правило, висит огромное число различных рисков, о которых клиенты ничего не имеют права знать в соответствии с действующим законодательством, т.к. детальная информация об активных операциях - это банковская тайна[16].

Эксперт по банкам и финансам Любомудров Д.В. находит решение данной проблемы не в принятии новых законов и решений правительства, а в рамках уже существующего Законодательства, а именно в специализированных безрисковых кредитных организациях. Основной "безрисковый" принцип - проведение активных операций со средствами клиентов только по прямому распоряжению клиентов, в отсутствии распоряжений средства находятся на коррсчете в Центральном Банке РФ (так называемый "портфельный принцип").

Необходимо уточнить, что только НКО, работающие по “Безрисковой Технологии” (а вовсе не любые НКО) могут называться “безрисковыми”. Такие Безрисковые НКО (БНКО) будут предоставлять услуги по бюджетированию и детальному ежедневному контролю Инвестиционных Проектов, а также любых клиентских объектов бизнеса в любых городах, включая технадзор и систему расчетов с поставщиками, подрядчиками и сбытовыми организациями. Такие услуги сейчас банками фактически не предоставляются, а неудовлетворенный спрос на них огромен. Кредитование и иные активные операции, связанные с принятием на банк каких-либо рисков разрешено БНКО только при наличии 100% денежного обеспечения от клиента, заказывающего эту операцию. Основной доход БНКО будет получать в виде комиссии за совершение операций.

“Безрисковая Технология” уже сегодня находит практическое применение в решении практических задач в действующих НКО на нескольких проблемных направлениях:

1.      Обслуживание крупных инвестиционных проектов по доведению до площадки финансирования в национальной валюте и банковский контроль Дирекции проекта и подрядчиков;

2.      Формирование пулов (синдикаций) банков - кредиторов и коммерческих инвесторов для крупных проектов со смешанным финансированием в различных регионах России, выполнение функций банков менеджеров и банков-агентов;

3.      Контроль целевого использования в регионах инфраструктурных займов международных финансовых организаций;

4.      Концептуальная база и инновационный полигон для практической отработки возможных путей реорганизации банковской системы России с целью снижения системных рисков путем их разделения по группам кредитных организаций;

5.      Формирование "новой кредитной культуры" предприятий - заемщиков путем стимулирования процессов расчета, контроля и осознанного принятия на себя финансовых рисков своего бизнеса в виде "портфеля активных операций".

Преимущества  и особенности Безрисковых НКО можно использовать во многих сегментах экономических отношений, где наиболее важной задачей является не всемерное приращение, а напротив - надежное сохранение средств клиентов. Все конкретные случаи применения “Безрисковой Технологии рассмотреть невозможно, однако ниже приведены некоторые из наиболее актуальных применений :

1. Ведение “базовых” счетов любых юридических лиц в безрисковом режиме в любом городе России;

2. Ведение “базовых” безрисковых счетов дочерних предприятий (подразделений)  любого холдинга и контроль целевого использования средств дочерними предприятиями (подразделениями холдинга) в любом городе России;

3. Ведение “базовых” безрисковых счетов и контроль целевого использования средств в любых Проектах, особенно в долгосрочных Инвестиционных Проектах;

4. Ведение “базовых” безрисковых счетов некоммерческих организаций, благотворительных, научных, экологических, венчурных и любых других целевых фондов и организаций, прежде всего - международных;

5. Ведение “базовых” безрисковых счетов адвокатских контор, юридических консультаций, нотариусов, судов, судебных приставов и счетов любых иных организаций, не предполагающих коммерческое использование денежных средств;

6. Ипотечные кредитно-депозитные схемы по накопительной ("немецкой") модели;

7. Расчетные схемы для крупных предприятий и сбытовых организаций с использованием 100% обеспеченных (безрисковых для кредитного учреждения) расчетных кредитов;

8. Исполнение функции головного кредитного учреждения для консорциального кредитования крупных Проектов несколькими кредитными учреждениями;

9. Исполнение функций расчетного кредитного учреждения для профессиональных участников рынка ценных бумаг и депозитарных институтов;

10. Выполнение любых комиссионных операций клиентов в условиях отсутствия риска банкротства обслуживающего кредитного учреждения.

Конечно, существует немало проблем и неопределенностей на пути безрисковых кредитных учреждений в России. Прежде всего это – нежелание многих российских структур работать по гласным и “писаным” правилам, поскольку это сильно затрудняет возможность “ловить рыбку в мутной воде”. Однако грамотная и последовательная реализация “Безрисковой Технологии” может стать существенным вкладом в повышение уровня экономической безопасности государства и уровня доверия со стороны наших зарубежных партнеров и приведет к решению следующих насущных задач, а именно:

1.      оздоровление банковской системы Российской Федерации;

2.      снижение системных рисков в банковской сфере;

3.      повышение доверия предприятий и инвесторов к российским банкам;

4.      создание реальных финансовых механизмов защиты интересов, прав и денежных средств инвесторов (прежде всего – иностранных);

5.      улучшение инвестиционного климата в стране в целом;

6.      создание анитикризисных кредитных и расчетных механизмов.

 

Эффективное решение этих задач даст России шанс оказаться не на последнем месте во всемирном соперничестве за инвестиционные ресурсы и получить мощный потенциал для динамичного развития экономики и, как следствие - для повышения реального благосостояния граждан России[16].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2.  ХАРАКТЕРИСТИКА УДМУРТИНВЕСТСТРОЙБАНКА

 

 

2.1. Организационно-правовая форма и структура управления

Удмуртинвестстройбанком

 

Удмуртинвестстройбанк является открытым акционерным обществом, осуществляющим свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ для кредитно-финансовых учреждений и на основании лицензии, выданной Центральным Банком Российской Федерации. 

Организационная структура Удмуртинвестстройбанка определяется двумя основными  моментами - структурой управления банка и структурой его функциональных подразделений и служб.

         Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство  коммерческой  деятельностью  банка с целью реализации его основных функций.

         Определение структуры  управления  банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при  осуществлении основных банковских операций.  Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы структуры управления Удмуртинвестстройбанк вправе решать самостоятельно.

         Основным (высшим) органом управления АКБ "Удмуртинвестстройбанк" является Собрание акционеров  Один раз в год Банк проводит годовое Собрание  акционеров. Помимо годового могут созываться внеочередные Собрания. Внеочередные Собрания акционеров могут быть созваны Советом Банка или Правлением. Совет Банка или Правление могут созвать внеочередное собрание по требованию большинства членов Совета Банка, либо акционеров, владеющих в совокупности не менее чем 25% обыкновенных акций Банка.

         Собрания акционеров Удмуртинвестстройбанка созываются ежегодно, внеочередные собрания акционеров созываются по решению Совета банка, требованию ревизионной комиссии или акционеров, владеющих не менее чем 1/3 - 1/10 акционерного капитала.

         Собрание акционеров банка решает стратегические задачи деятельности банка, а именно:

- утверждает акты, документы деловой политики банка;

принимает устав банка;

- рассматривает и утверждает отчет о работе банка;

- рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает  решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;

- принимает решения в части формирования фондов банка;

- избирает членов Совета банка, Председателя правления банка, членов ревизионной комиссии и независимых внешних аудиторов;

- принимает решение о дополнительном выпуске акций и изменение уставного капитала;

- решает вопросы об открытии представительств и филиалов банка;

         Высший орган управления Удмуртинвестстройбанка реализует свои функции и задачи непосредственно через исполнительные, а также контрольные органы, которые целиком подотчетны ему.

         Контрольный орган:

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией. Порядок деятельности ревизионной комиссии определяется “Положением о ревизионной комиссии”, утверждаемым Общим собранием акционеров Банка.

Ревизионная комиссия состоит не менее чем из трех человек, избираемых на Общем собрании акционеров Банка. Ревизионная комиссия принимает решение большинством голосов своих членов.

Этот орган представляет на утверждение собрания акционеров по  результатам годовой проверки отчет о финансовой деятельности Банка. Проверки деятельности Банка осуществляются ревизионной комиссией по поручению Общего собрания акционеров, по решению Совета Банка, по собственной инициативе или по требованию акционеров, владеющих более чем 10 (Десятью) процентами акций. Работники Банка должны своевременно обеспечивать Ревизионную комиссию всей необходимой информацией и документами.

Ревизионная комиссия избирается из числа акционеров Банка и их представителей.

Срок полномочий ревизионной комиссии исчисляется с момента избрания ее годовым Общим собранием до момента избрания (переизбрания) ревизионной комиссии следующим годовым Общим собранием.

         Этот орган контролирует деятельность банка через исполнительные органы, директора банка, кредитные и другие специальные службы и представляет самостоятельный отчет и свои предложения по дальнейшему совершенствованию -деятельности банка.

         Исполнительные органы:

При выполнении своих функций (реализации всех решений органов управления непосредственно в текущей деятельности банка) опираются на конкретную организационную структуру банка

Для общего руководства работой Удмуртинвестстройбанка, а также наблюдения и контроля за работой правления собрание акционеров избирает Совет банка сроком на один год. Количество членов Совета банка определяется общим собранием акционеров.

         Члены совета из своего состава большинством голосов выбирают председателя совета банка и его заместителей. В состав Совета банка входит Председатель Правления банка.

         Совет Удмуртинвестстройбанка решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже одного раза в месяц.  В своей работе  совет  руководствуется действующим законодательством, нормативными актами и Уставом.

         Совет банка:

определяет направление деловой политики банка, расширение масштаба и круга операций в  зависимости  от определенных экономических условий, размеры процентных ставок и дивидендов;

 определение приоритетных направлений деятельности Банка;

 созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Банка;

 утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;

 принятие решения о приобретении и выкупе размещенных Банком акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Уставом;

определение размера оплаты услуг аудитора, членов ревизионной комиссии;

 рекомендации по размеру годовых дивидендов, форме и порядку их выплаты;

принятие решения об использовании резервного и иных фондов Банка и утверждение Положений о порядке их формирования и использования;

утверждение внутренних документов Банка, определяющих порядок деятельности органов управления Банка;

принятие решений о заключении крупных сделок, не превышающих 30% собственных средств банка;

         Члены совета:

         Несут личную ответственность за нарушение законодательных актов, регулирующих деятельность банка; за убытки в результате принятия некомпетентных  решений;  за выполнение операций,  не предусмотренных уставом банка.

         Председатель правления банка:

         Осуществляет руководство текущей  деятельностью  в  соответствии с уставом и практически реализует решения совета банка. Он является главой банка и отвечает за  управление оперативной деятельностью. Его заместители возглавляют ведущие управления или отделы. Количество заместителей определяется объемом выполняемых операций.

         Председатель правления банка в соответствии с уставом избирается высшим органом управления банка и является членом  его  исполнительного органа.

         Права, обязанности и ответственность Председателя правления банка утверждаются уставом банка. Председатель правления банка:

1. представляет интересы  банка;

2. исполняет решения высшего органа управления банка, контролирует их проведение в жизнь;

3. поддерживает инициативу работников банка и вносит предложения по совершенствованию деятельности банка;

4. организует и руководит трудовым коллективом банка.

Кредитный отдел:

1. осуществляет реализацию кредитной политики  в зависимости от конкретных экономических условий;

2. разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации  перспективных финансовых услуг;

3. изучает кредитные риски и определяет механизм страхования банковских кредитных операций.

Инвестиционное Управление

1. осуществляет учет депозитных средств по их срочности и отдельным  депонентам;

2. заключает договора на депонирование средств;

3. проводит анализ депозитных средств,  их структуры и динамики развития с целью оценки ресурсов банка и их  влияния  на  ликвидность его баланса;

4. предоставляет необходимую информацию  для  планирования ресурсов банка;

5. подготавливает проспекты эмиссии ценных бумаг банка, организует работу по их выпуску, регистрации и их размещение;

6. обосновывает и вносит предложения Правлению банка по вопросам вложения денежных средств банка в ценные бумаги других акционерных обществ, в т. ч. банков, а также продажи ранее приобретенных банком ценных бумаг других эмитентов в целях увеличения доходов и обеспечения ликвидности баланса банка;

7. осуществляет функции депозитария ценных бумаг клиентов, а также а также брокерские операции по купле - продаже ценных бумаг по заказам клиентов;

8. осуществляет иные операции с ценными бумагами, предусмотренные действующим законодательством по вопросам функционирования рынка ценных бумаг;

9. организует экономическую работу по операциям банка с ценными бумагами, анализирует эффективность банковских инвестиций в хозяйственную деятельность других предприятий.

 

         Административно- хозяйственный отдел:

1. занимается строительством, планированием, приобретением, поддержанием и продажей банковских зданий, сооружений и оборудования.

         Отдел автоматизации:

2. организует компьютерные системы банка;

3. осуществляет выполнение электронных расчетов и платежей;

4. занимается разработкой  программного обеспечения для отделов и управлений банка;

5. разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой.

В 2003 году в состав структурных подразделений Удмуртинвестстройбанка входили: дополнительный офис в г. Ижевске, дополнительный офис в п. Игра, дополнительный офис в г. Воткинске, дополнительный офис в г.Камбарке, три операционные кассы в г.Ижевске.

 

 

 

 

 

2.2. Характеристика предоставляемых услуг

 

Акционерный коммерческий Удмуртский инвестиционно-строительный банк (ОАО) открывает все виды счетов, предусмотренных действующим законодательством в течение одного банковского дня при предоставлении клиентом необходимых регистрационных и учредительных документов.

В соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание, Банк предоставляет Клиенту по его просьбе все виды банковских услуг, оказываемые Банком на основании договоров по действующим в Банке тарифам. В зависимости от специфики работы Клиентов, объемов и видов запрашиваемых услуг тарифы на обслуживание могут устанавливаться в индивидуальном порядке.

Удмуртинвестстройбанк  имеет большой опыт работы с государственными структурами, такими как: Федеральное управление социального строительства ’’Росспецстрой’’, Ижевское авиопредприятие, Министерство культуры УР, Министерсво здравоохранения УР, Фонд правительства УР по развитию жилищного строительства, Министерство юстиции УР, Удмуртское отделение фельдъегерской службы РФ.

Банк ежемесячно начисляет плату по остаткам на счетах клиентов. Величина ставки, схема оплаты не формализованы и, как правило, в индивидуальном порядке согласовываются с клиентом.

По специальным договорам Удмуртинвестстройбанк осуществляет трастовое управление средствами клиентов.

Удмуртинвестстройбанк осуществляет пересчет денежной выручки клиентов с зачислением на счет день в день. Доставка денежных средств клиентов осуществляется с использованием услуг РОСИНКАС.

Удмуртинвестстройбанком установлены прямые корреспондентские отношения  (с использованием современных электронных средств связи) с 14 крупнейшими банками и расчетно-клиринговыми центрами РФ, что дает возможность максимально быстро проводить платежи клиентов в любой банк России и стран СНГ.

Платежные документы клиентов принимаются в течение всего операционного дня. Документы, сданные в Банк до 12-00, оплачивается текущим днем.

Банком разработаны и осуществляются следующие формы кредитования клиентов:

— прямое кредитование;

— вексельное кредитование;

— овердрафт;

— предоставление кредитных линий;

— инвестиционные кредиты;

— потребительские кредиты;

— межбанковские кредиты;

— факторинг.

Кредитная политика Банка базируется на следующих основных принципах:

— при предоставлении кредитов предпочтение отдается, при прочих равных условиях, клиентам Банка;

— разумно-консервативный подход к анализу и минимизации кредитных рисков, поддержание сбалансированной структуры кредитных вложений;

— формировании приемлемого и достаточного обеспечения по предоставляемым Банком кредитам.

 В случае необходимости кредитование осуществляется по ''индивидуальным'' схемам.

Квалифицированный персонал Банка предоставляет клиентам Банка консультационные услуги, правовую и экономическую поддержку, помощь в оптимизации и восстановлении бух. учета, сопровождение и отслеживание операций клиентов с ценными бумагами, оказывает услуги по оценке финансового состояния контрагентов клиентов Банка, предоставляет возможность доступа к установленным коммерческим и юридическим базам данных.

Удмуртинвестстройбанк  начал работать с векселями с момента образования (Положение о простых банковских векселях было утверждено менее чем через месяц после получения банковской лицензии – 01сентября 1993 года).

Отработаны методики и есть значительный опыт проверки бланков ценных бумаг (технические требования), платежеспособности векселедателей и поручителей по векселям, залоговых и учетных операций с ценными бумагами (в том числе и с векселями).

С декабря 1993 года Банк вышел на рынок государственных ценных бумаг (государственные краткосрочные облигации, позднее казначейские обязательства, облигации федерального займа, облигации государственного сберегательного займа).

С декабря 1993 года в Банке организован депозитарий, как структурное подразделение Инвестиционного управления. Существующие методики, опыт обслуживания собственных ценных бумаг, техническое и программное обеспечение позволили зарегистрировать Удмуртинвестстройбанк в Национальном Банке УР в качестве депозитария в июне 1995 года.

В 1997 году Банк зарегистрирован как профессиональный участник рынка ценных бумаг и имеет лицензию на осуществление: брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами; дилерской деятельности; деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.

Инвестиционное Управление Удмуртинвестстройбанка предлагает следующие услуги и финансовые инструменты своим клиентам:

— текущие (''до востребования''), депозитные, накопительные, условные (вклады, вносимые на имя  другого лица, которое может распоряжаться вкладом лишь при соблюдении условий или при наступлении обстоятельств, указанных вносителем при открытии счета) и прочие виды вкладов;

— простые векселя Банка как средство расчетов, кредитования, накопления, оплаты и пр.;

— обслуживание выплаты заработной платы, пособий, пенсий,  и т.д. работников предприятий через вкладные книжки Банка;

— договоры на обслуживание на рынке ценных бумаг, формирование пакета ценных бумаг клиента и его управление;

— брокерские операции на рынке ценных бумаг; купля-продажа, обмен, заклад и т.д. банковских и корпоративных векселей, государственных ценных бумаг, долговых обязательств субъектов федерации, местных органов власти;

— ответственное хранение ценных бумаг и других материальных ценностей;

— предоставление в индивидуальное пользование депозитарных ячеек (индивидуальный сейф);

— консультационные услуги на рынке ценных бумаг, подготовка эмиссионных и других документов (годовые и ежеквартальные отчеты, подготовка к годовым и внеочередным собраниям) акционерных обществ.

7 июня 1995 года Удмуртинвестстройбанком получена лицензия на право совершения в РФ следующих кредитно-расчетных и других операций в иностранной валюте:

— открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерезидентов в соответствии с действующим законодательством;

— проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов Банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, а также в других формах, применяемых в международной банковской практике;

— валютное обслуживание физических лиц (резидентов и нерезидентов), включая куплю и продажу иностранных валют в соответствии с действующим законодательством;

— осуществление операций по купле и продаже иностранной валюты за рубли у юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с действующим законодательством;

— привлечение и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в форме кредитов, депозитов и других формах, принятых в международной банковской практике; а также выдача гарантий в пользу клиентов Банка в пределах собственных средств Банка в иностранных валютах.

Банк проводит операции на ведущих биржах России через банки-корреспонденты. Международные расчеты проводятся не более, чем за три-четыре дня. В соответствии с федеральными законами Удмуртинвестстройбанк  выполняет функции агента валютного контроля.

Широкое распространение и заслуженную популярность среди клиентов Банка приобрела система ''Клиент-Банк''. Система позволяет территориально удаленным клиентам Банка получать ежедневно на свой компьютер выписки и отправлять в Банк свои платежные поручения. В настоящий момент в системе обслуживается более шестидесяти удаленных (иногородних) клиентов.

В нашу повседневную жизнь стремительно входят банковские пластиковые карточки. В Ижевске кроме карт международных платежных систем («Visa” и “Europay International”) выпускаются еще четыре вида банковских карт: “Юнион Кард”, “СТБ-кард”, “ Сберкард”, “Ижкард”

В 2001 году Удмуртинвестстройбанк «подарил» своим клиентам карточки «Ижкард». Реализованы зарплатные проекты с ОАО «Удмуртгеология», ДАО НПЦ «Ижмаш», ИжГТУ и другими организациями. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Финансово-экономический анализ Удмуртинвестстройбанка

 

         Анализ операций  банков  является одним из важнейших направлений экономической работы,  причем чем крупнее  банк, тем большее значение имеет правильная организация работы на данном участке для его нормального и эффективного функционирования.

Анализ результатов  финансово-хозяйственной  деятельности Удмуртинвестстройбанка позволяет сформировать  соответствующие  направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их  устранению.

         Результаты   анализа   дают   возможность  разрабатывать  план действий по развитию банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, выработать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка. Результаты анализа  используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования[18].

         Материалами для анализа служат:

· бухгалтерские балансы;

· оперативная статистическая отчетность банка;

· материалы выборочных обследований;

· прочая информация о работе банка;

 

            Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности Удмуртинвестстройбанка, являются:

а) сопоставление отчетных показателей работы банка:

· с фактическими данными за соответствующие периоды прошлых лет и  предшествующие периоды (кварталы,  месяцы и т. д.) текущего года;

· с установленными заданиями в бизнес-плане;

· с  основными показателями других коммерческих банков;

б) расчет  коэффициентов,  характеризующих  финансово-хозяйственную деятельность банка, использование активов, привлечение пассивов и т. д.

         Удмуртинвестстройбанк проводит анализ своей деятельности по итогам за месяц, квартал и год, а при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут  приниматься оперативные управленческое решения. По итогам комплексного анализа составляется информация, в которой отражаются:

- полученные в результате анализа  показатели объемов, структуры и т. д.;

- заключение о достигнутых результатах;

- рекомендации по улучшению работы  банка  или  отдельных его участков, финансового положения банка и состояния экономической работы.

 

2.3.1. Динамика объема и структуры активов баланса

 

         Результаты анализа приведены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Структура активов банка

Активы

На

01.01.02

тыс. руб.

уд. вес

(%)

на

01.01.03

тыс. руб.

уд. вес

(%)

на

01.01.04

тыс. руб.

уд. вес

(%)

1. Денежные средства, счета в Центральном банке

53574

40,34

34415

28,18

62852

35,58

2. Гос. Долговые обязательства

0

0

0

0

0

0

3. Средства в банках и кредитных учреждениях

 

7762

5,84

23370

19,14

20683

11,71

4. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

0

0

250

0,20

236

0,13

5. Кредиты предприятиям, организациям, населению

60437

45,51

53417

43,74

82379

46,63

6. Резервы под возможные потери

3373

2,54

2366

1,94

2457

1,39

7. Чистые кредиты (ст.7=ст.5-ст.6)

57064

42,97

51051

41,80

79922

45,24

Продолжение таблицы 2.1

Активы

На

01.01.02

тыс. руб.

уд. вес

(%)

на

01.01.03

тыс. руб.

уд. вес

(%)

на

01.01.04

тыс. руб.

уд. вес

(%)

8. Основные средства и нематериальные активы

13097

10,62

12608

10,32

12530

7,09

9. Прочие активы

306

0,23

426

0,36

438

0,25

10. ВСЕГО АКТИВОВ

132810

100

122120

100

176661

100

 

Как видно из таблицы 2.1 , актив баланса за рассматриваемый период претерпевал изменения. За 2003 год активы баланса  выросли на 69,13 %. Главным образом за счет увеличения денежных средств на счетах в Центральном Банке РФ. Это объясняется тем, что в 2003 году произошел приток клиентов, больше выпущено долговых обязательств Удмуртинвестстройбанка, а значит увеличились обязательные резервные отчисления.

Так же данное увеличение произошло во многом благодаря увеличению средств Удмуртинвестстройбанка на корреспондентских счетах в других банках.

В 2003 году Удмуртинвестстройбанк увеличил объем кредитного портфеля на 35,16 %, благодаря проведенной работе по увеличению собственных средств. 

В 2003 году Удмуртинвестстройбанк продолжал активную работу по развитию и совершенствованию сферы услуг, связанной с кредитованием постоянных клиентов банка, а также сторонних физических и юридических лиц. Банк предоставляет кредиты платежеспособным предприятиям и организациям только после тщательного анализа их финансового состояния и кредитной истории. В связи с концентрацией активных операций Удмуртинвестстройбанка в ссудной и приравненной к ней задолженности, наиболее вероятна для банка реализация кредитных рисков (риск непогашения ссудной задолженности и процентный риск). С целью обеспечения стабильных условий финансовой деятельности и избежания колебаний величины прибыли из-за непогашения ссудной задолженности, в Банке создан резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности. Размер отчислений в резерв осуществляется согласно Инструкции Банка России №62-а от 30.06.97г., а именно: по первой группе риска – 1%, по второй группе риска – 20%, по третьей группе – 50%, по четвертой – 100% от объема ссудной задолженности[20].

Объем основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов постоянно уменьшается (на начало 2003 года – на 489 тыс. руб., в  на начало 2004 года – на 78 тыс. руб.), но их темпы снижения не совпадают с темпами роста общей суммы активов, поэтому их доля на протяжении трех лет претерпевала изменения ( 10,62%, 10,32%, 7,09%,).

Так как в нашей стране все-таки достаточно рискованно вкладывать денежные средства в какие-то ни было ценные бумаги, но зато очень прибыльно, поэтому Удмуртинвестстройбанк решили увеличить долгосрочные вложения в ценные бумаги: на начало 2002 года удельный вес составлял 0%, в течении года удельный вес не изменился,  в 2003 году увеличился с 0 до 0,2%. На начало 2004 года вложения в долгосрочные ценные бумаги составляют 0,13%.

Активные операции банка с ценными бумагами сосредоточены на операциях по учету векселей третьих лиц. 

 

2.3.2. Динамика объема и структуры пассивов баланса

 

Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, то есть состав и структуру активов.

Структура пассива баланса распределена на две части:

— собственные средства

— привлеченные средства.

Анализ структуры финансовых ресурсов приведен в таблице 2.2.

 

 

 

Таблица 2.2

Структура финансовых ресурсов банка

 

ПАССИВ

 

На

01.01.03

тыс. руб.

уд. вес

(%)

На

01.01.04

тыс. руб.

уд. вес

(%)

1

2

3

4

5

I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

1. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ

0

0

0

0

2. Средства банков и кредитных учреждений

2679

2.19

2736

1.55

3. Средства клиентов

93682

76.71

142543

80.69

3.1.в том числе вклады физ. лиц

20118

16.47

62656

35.47

4. Выпущенные банком долговые обязательства

4725

3.87

6174

3.49

5. Прочие обязательства

966

0.79

5912

3.35

6. ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

102052

83.57

157365

89.08

II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)

 

 

 

 

7. Уставный капитал

7130

5.84

7130

4.04

8. Прочие фонды и другие собственные средства

6193

5.07

6807

3.85

9. Переоценка основных средств

5636

4.62

5602

3.17

10. Прибыль (убыток) за отчетный год

1851

1.52

1086

0.61

11. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

0

0

0

0

12. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

666

0.55

370

0.21

13. Нераспределенная прибыль (убыток)

1185

0.97

716

0.41

14. Расходы и риски влияющие на собственные средства

-76

-0.06

-959

-0.54

15. ВСЕГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛ)

20068

16.43

19296

10.92

16. ВСЕГО ПАССИВОВ

122120

100

176661

100

Внебалансовые обязательства:

17. Гарантии, поручительства, выданные банком

0

0

0

0

18. Безотзывные обязательства кредитной организации

16998

 

21512

 

За исследуемый период объем привлеченных средств-брутто по данным таблицы 2.2 колебался. В 2003 году обязательства увеличились и составили 89,08% валюты баланса.

В 2003 Удмуртинвестстройбанк доказал свою надежность и в следствие этого клиенты стали вкладывать свои деньги в банк , и их средства увеличились в полтора раза. Темпы прироста средств клиентов оказались меньше темпов прироста всех обязательств в 2003 г. 80,69% от валюты баланса. Таким образом, средства клиентов, включая вклады населения, являются основным источником привлеченных средств.

В результате целенаправленной политики Банка на расширение ресурсной базы Банка за счет вкладов населения их среднедневной удельный вес в структуре ресурсов Банка за отчетный год вырос  20,0 до 27,5 %. В декабре 2003 года удельный вес вкладов населения в составе привлеченных средств составлял уже 33,0 %. В результате реализации зарплатного проекта через пластиковые карты системы "Ижкард" в 2003 году значительно расширился круг клиентов Банка - частных лиц. Количество открытых счетов физических лиц выросло на 2360.  Среднедневной остаток средств на балансовом счете 42308 составил 8,1 млн. руб. против 2,8 в прошлом году.

В 2003 году наблюдается  увеличение выпущенных долговых обязательств в 1,3 раза.

Единственная статья в привлеченных средствах, которая постоянно возрастала, даже в год финансового кризиса – это средства кредитных организаций (1999- 1,1%, 2000 - 2,9%,2001 - 0,4%,2002 -7,7%), но в 2003 году они составили 1,55%.        

Собственные средства (СС) - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, независимо от форм собственности. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности банка. Собственные средства банку, в первую очередь, нужны для покрытия собственных затрат. Кроме этого, СС являются надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций.

         Собственные средства банка складываются в основном из:

1. Уставный капитал - служит основным обеспечением обязательств банка и формируется из взносов предприятий, объединений и организаций. В Удмуртинвестстройбанке он в течение анализируемого периода постоянно увеличивался:  на 01.01.99 – 4150 тыс. рублей, на 01.01.2000 – 5130 тыс. рублей, на 01.01.2001 – 6 845 тыс. руб., на 01.01.02 – 7 130 тыс. руб., на 01.01.03 – 7130 тыс.руб., на 01.01.04 – 7130 тыс.руб. Соответственно в процентном соотношении к валюте баланса цифры получаются следующие: 13,9%, 9,9%, 6,5 %, 5,4%, 5,84%, 4,04% соответственно.

2. Резервный фонд - предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков банка, а также для погашения облигаций и выпуска акций в случае отсутствия иных средств. Формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного Уставом банка. Размер ежегодных отчислений не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли. В целом резервный фонд должен быть не менее 15 процентов от Уставного капитала.

3. Фонды:

         - материального поощрения;

         - специального назначения;

         - производственного и социального развития.

         Эти фонды составили на 01.01.02 г. – 6151 тыс. руб., на 01.01.03 г. – 6193 тыс. руб., на 01.01.04 г. – 6807 тыс. руб.

Балансовая прибыль, которая составила , на 01.01.02 – 2 193 тыс. руб., на 01.01.03 – 1851 тыс. руб., на 01.01.04 – 1086 тыс. руб.

По сравнению с 2002 годом объем полученной прибыли снизился на 41,33% в связи с дополнительными расходами по созданию резервов под возможные потери по прочим операциям и увеличением объема отчислений на резервы на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности.

 За 2003 год капитал банка уменьшился на 3,1%.

 

 

2.3.3 Динамика объема и структуры совокупных доходов

и расходов

 

Анализ доходов и расходов банка проводится с использованием следующих приемов и методов:

1. группировки экономически однородных доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

2. структурного анализа;

3. выявления степени зависимости показателей от отдельных факторов;

4. экономической оценки количественного влияния отдельных факторов и их содержания.

Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской деятельности. Данная структура представляет собой группировку экономически однородных совокупных доходов и расходов, которые представлены в таблице № 2.3.

Таблица2.3

Структура доходов и расходов банка

Доходы

01.01.03

тыс. руб.

01.01.04

тыс. руб.

Рост (+)

Снижение (-)

Темп

роста

%

1. Процентные доходы от ссудной и приравненной к ней задолженности

14375

20842

6467

144,99

2. Доходы по операциям с ценными бумагами

3

0

-3

0

3. По услугам клиентам

3552

4010

458

112,89

4. Доходы по операциям на валютном рынке

634

1222

588

192,74

5. Прочие доходы

 

1702

2069

367

 

121,56

Продолжение таблицы 2.3

Доходы

01.01.03

тыс. руб.

01.01.04

тыс. руб.

Рост (+)

Снижение (-)

Темп

роста

%

6. Итого доходов

20266

28143

7877

138,87

Расходы

01.01.03

тыс. руб.

01.01.04

тыс. руб.

Рост (+)

Снижение (-)

Темп

роста

%

1. Проценты по кредитам, вкладам и депозитам

2707

5833

3126

215,48

2. Расходы по операциям с ценными бумагами

23

621

598

2700

3. Расходы по операциям на валютном рынке

348

714

366

205,17

4.Прочие расходы

15337

19889

4552

129,68

5. Итого расходов

18415

27057

8642

146,93

6. Прибыль/убыток

1851

1086

-765

58,67

 

На основании приведенного распределения проводится количественная оценка объема и структуры совокупных доходов и расходов, удельный вес каждого вида дохода и расходов общей сумме. Абсолютный размер совокупного дохода (таблица 2.3)  увеличился на 28% (на 7 877 тыс. руб.). Как видно из таблицы 2.3, структура доходов за рассматриваемый период изменилась не существенно. Увеличились процентные доходы от кредитных операций на 6467 тыс. руб. Рост доходов от кредитования связан с увеличением объемов кредитования.[19]

Прочие доходы возросли на 367 тыс. руб. К прочим доходам относятся  восстановление сумм со счетов фондов и резервов, штрафы.

Абсолютный размер расходов Удмуртинвестстройбанка за исследуемый период увеличился  с 18 415 тыс. руб. до 27 057 тыс. руб.

Значительно увеличились расходы от операций в иностранной валюте, включая курсовые разницы ( в абсолютном выражении  366 тыс. руб).

Прочие расходы увеличились  на 22,89%. К прочим расходам относятся расходы на заработную плату, отчисления в фонды и резервы, арендная плата, уплаченная комиссия по услугам клиентам, штрафы, плата за аудиторские услуги, расходы по рекламе, канц. товары, содержание охраны и прочее.

В целом, расходы выросли по всем статьям расходов. Доходы же увеличились не значительно. В результате прибыль уменьшилась по сравнению с 2002 годом на 765 тыс.руб.

 

2.3.4. Анализ обязательных нормативов деятельности банка

 

         Экономический анализ деятельности банка имеет большое значение для самого банка, для его клиентов, а также для Центрального Банка Российской Федерации.

         С 1  октября 1997 года введена в действие инструкция № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”. Она предусматривает новый  порядок  расчета  обязательных нормативов.

         В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с федеральным законом  “О Центральном банка Российской Федерации”. Центральный банк устанавливает следующие обязательные нормативы деятельности банков:

— нормативы достаточности капитала;

— нормативы ликвидности банка;

— максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

— максимальный размер крупных кредитных рисков;

— максимальный размер риска на одного кредитора;

— максимальный размер кредитов, гарантий  и  поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам;

— максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения;

— норматив использования  собственных  средств  кредитных организаций для приобретения акций других юридических лиц;

— максимальный размер вексельных обязательств банка.

Расчет обязательных нормативов приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Расчет обязательных нормативов

 

Наименование

норматива

Норматив (%)     

на

01.03.00  

Факт

(%)

на

01.01.03

Норматив (%)      

на

01.01.04  

Факт

(%)

на

01.01.04

 

 

Норматив достаточности капитала (Н1)

11

min

22,3

11

min

17.0

 

 

Норматив текущей ликвидности (Н3)

50

min

90.0

70

min

107.8

 

 

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) 

15

min

37.8

20

min

72.1

 

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) 

120

max

5.3

120

max

11

 

 

Норматив ЛАт/А (Н)  5

20

min

59.0

20

min

56.5

 

 

Риск на одного заемщика (Н6) 

25

max

22.9

25

max

22.6

 

 

Размер крупных кредитов (Н7)

800

max

220.5

800

max

366.5

 

 

Риск на одного кредитора (Н8) 

25

max

53

25

max

84.7

 

 

Риск на 1 заемщика акционера (Н9) 

20

max

0.6

20

max

12.4

 

Сумма кредитов выданных акционерам (Н9.1)

50

max

0.6

50

max

13.5

 

Риск на одного инсайдера (Н10)

2

max

0.5

2

max

0.5

 

Сумма кредитов выданных инсайдерам (Н10.1)

3

max

0.9

3

max

1.8

 

Размер вкладов на

селения (Н11)

100

max

94.8

100

max

283.8

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.4

 

Наименование

норматива

Норматив (%)     

на

01.03.00  

Факт

(%)

на

01.01.03

Норматив (%)     

на

01.01.04  

Факт

(%)

на

01.01.04

 

Норматив использ-я собст. средств для инвестирования (Н12)

25

max

2.2

25

max

0

 

 

Инвестирование одного ю.л. (Н12.1)

5

max

2.0

5

max

1.9

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)

100

max

22.3

100

max

28.0

 

Как видно из таблицы 2.4, Удмуртинвестстройбанк за анализируемый период выполнял практически все обязательные нормативы, несмотря на то, что некоторые из нормативов ужесточались.

 По состоянию на 01.01.04 ОАО Удмуртинвестстройбанк не является участником банковской и/или консолидированной группы. Банк не имеет возможности оказывать существенное влияние на деятельность других юридических лиц (определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской/консолидированной группы, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица), поэтому не составляет консолидированную отчетность.

Активы ОАО Удмуртинвестстройбанк в соответствии с балансом на 1 января 2004 года составили 183,2 млн. руб., за отчетный год Банк получил  34,0 млн. руб. доходов, произвел расходов на сумму  32,9 млн. руб. Результатом деятельности Банка за 2003 год является прибыль в размере 1086 тыс. руб.

Чистая, за минусом налогов, прибыль составила  716 тыс. руб. Удельный вес налога на прибыль по сравнению с прошлым годом снизился на 1,9 %. Собственные средства Банка по сравнению с прошлым годом увеличились на 3,9 % и составили 22,1 млн. руб.

Объем привлеченных средств, в среднем, в течение года, составлял  105,2 млн. руб., это больше чем в 2002 году на 31 млн. руб. Хотя по сравнению с прошлым годом удельный вес средств "до востребования" в структуре привлеченных средств сократился на 19 % остатки средств на счетах "до востребования" оставались основным источником ресурсов, их удельный вес составлял 56 %., в том числе на расчетных и текущих счетах юридических лиц 43 %, на счетах по учету вкладов населения –13 %.

Срочные вклады и депозиты в  структуре ресурсов отчетного года составляли – 30 %.

Собственные вексельные обязательства ОАО Удмуртинвестстройбанк в среднем по году составляли 8,2%.

 Процентные затраты на рубль привлеченных средств в 2003 году составили 6,1 коп.

В 2003 году для ОАО Удмуртинвестстройбанк кредитование юридических и физических лиц оставалось основным направлением в активных операциях. Среднедневная величина кредитного портфеля –60,0 млн. руб. Удельный вес доходов от ссудных операций в общем объеме полученных Банком в отчетном году доходов – 42,6%.

Объем вновь выданных кредитов – 647,1 млн. руб., в том числе по отраслям:

  предприятиям сельского хозяйства и переработки – 6  млн. руб.

  строительства – 152,4 млн. руб.

  машиностроения – 0,0 млн. руб.

  легкой промышленности – 130,8 млн. руб.

  торговли и общественного питания – 59,6 млн. руб.

  транспорта и связи 62,6 млн. руб.

  прочим отраслям промышленности – 60,9 млн. руб.

физическим лицам – 174,8  млн. руб.

Среднедневной остаток средств, размещенных в ценные бумаги (учтенные векселя), составлял 24,6 млн. руб.

Активные операции Банка с  ценными бумагами были сосредоточены на операциях по учету векселей третьих лиц. Банк не осуществлял вложений в другие ценные бумаги, составляющие инвестиционный и торговый портфель.

Удельный вес доходов от операций с ценными бумагами в структуре доходов Банка за 2003 год – 15,4%. Общая сумма доходов, полученных Банком от операций с ценными бумагами – 5,2 млн. руб., в том числе:

 - от государственных ценных бумаг – 0 млн. руб.

 - от операций с векселями –5,0 млн. руб.

 - прочих операций –0,2 млн. руб.

Комиссионные доходы в отчетном периоде составили 4,0 млн. руб., комиссионные расходы –0,6 млн. руб. Чистый комиссионный доход –3,4 млн. руб. По сравнению с 2002 годом чистый комиссионный доход увеличился на 6 %.

Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы, составили 1,2 млн. руб., расходы по этой статье – 0,7 млн. руб. Чистый доход от операций с иностранной валютой – 0,5 млн. руб.

Исходя из нормативно установленных Банком России значений соотношения капитала и остатков средств на счетах группы  взаимосвязанных кредиторов, для ОАО Удмуртинвестстройбанк характерен риск единовременного изъятия средств со счетов группы взаимосвязанных кредиторов. По состоянию на  01.01.04 максимальное значение соотношения средств одного кредитора и капитала Банка составляет 84,6 %.

С целью минимизации рисков, связанных с единовременным изъятием средств группы взаимосвязанных кредиторов, Банк отслеживает динамику движения остатков и их влияние на состояние ликвидности.

В результате целенаправленной политики Банка на расширение ресурсной базы Банка за счет вкладов населения их среднедневной удельный вес в структуре ресурсов Банка за отчетный год вырос  20,0 до 27,5 %. В декабре 2003 года удельный вес вкладов населения в составе привлеченных средств составлял уже 33,0 %. В результате реализации зарплатного проекта через пластиковые карты системы "Ижкард" в 2003 году значительно расширился круг клиентов Банка - частных лиц. Количество открытых счетов физических лиц выросло на 2360.  Среднедневной остаток средств на балансовом счете 42308 составил 8,1 млн. руб. против 2,8 в прошлом году.

Учетная политика ОАО Удмуртинвестстройбанк в течение отчетного года претерпела изменения, влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка только в связи с вступлением в силу изменений и дополнений в нормативные акты, регулирующие порядок бухгалтерского учета. В соответствии с Положением "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 № 205-П  в Учетную политику на 2003 год внесены изменения в части бухгалтерского учета материальных запасов и  основных средств, ценных бумаг.

В связи с концентрацией активных операций ОАО Удмуртинвестстройбанк в ссудной и приравненной к ссудной задолженности наиболее вероятна для Банка реализация кредитных рисков (риск непогашения ссудной задолженности и процентный риск). С  целью обеспечения стабильных условий финансовой деятельности и избежания колебаний величины прибыли из-за непогашения ссудной задолженности, в Банке создан резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, который на  01 января 2004 года составил 2,26 млн. руб., что соответствует 2,7% от  объема ссудной и приравненной к ссудной задолженности.

С целью локализации финансовых рисков Удмуртинвестстройбанк применяет комплекс мер, включающих в себя:

- мониторинг изменений объемов, доходности, стоимости и структуры активов и пассивов;

- анализ;

- установление лимитов;

- регламентацию порядка принятия решений;

- предварительный, последующий и текущий контроль.

Конкретные методы управления рисками закреплены внутренними положениями Банка.

Процедуры управления и локализации кредитного риска закреплены в Уставе, Положении о кредитовании, утвержденном в новой редакции Правлением Банка 31.11.02, Положении о порядке  формирования ОАО Удмуртинвестстройбанк резервов на возможные потери, утвержденном Правлением Банка 31.11.02.

Система управления кредитным риском в ОАО Удмуртинвестстройбанк включает в себя:

1) ограничения по объему ссудной задолженности на одного заемщика  или  группу взаимосвязанных заемщиков и максимальному размеру совокупной величины крупных кредитных рисков;

2) требования к обеспечению ссудной задолженности;

3) регламентацию  процедуры принятия решений о выдаче кредитов, гарантий и поручительств, в том числе по крупным сделкам и сделкам с заинтересованностью;

4) осуществление мониторинга финансового состояния заемщиков;

5) создание резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ссудной задолженности;

6) создание резервов по обязательствам Банка, связанным с кредитованием и отраженным на внебалансовых счетах;

7) осуществление последующего контроля службой внутреннего контроля правильности оценки кредитных рисков[20].

По состоянию на 01.01.04 максимальный размер требований Банка к группе взаимосвязанных заемщиков составляет 5,0 млн. руб., что соответствует 22,6% капитала Банка. Совокупная сумма крупных кредитов составляет 61,0 млн. руб. и превышает капитал Банка в 2,8 раза, что меньше максимально возможной по нормативам Банка России концентрации выданных ссуд в крупные кредиты.

Система управления риском потери ликвидности формализована в Положении "О порядке управления и контроля за ликвидностью в ОАО Удмуртинвестстройбанк", утвержденном Советом Банка 24.12.02. В соответствии с Положением органом управления, ответственным за  состояние ликвидности и принятие управленческих решений, влияющих на состояние ликвидности, является Правление Банка.

Сбор и анализ информации о состоянии ликвидности в Банке на ежедневной основе осуществляет экономический отдел на основании данных бухгалтерского учета и сведений,  представляемых структурными подразделениями Банка о событиях, влияющих на стабильность  пассивов и качество активов Банка.

Оперативный анализ проводится на ежедневной основе по результатам всех совершенных за день операций и с учетом изменения внешних  экономических условий. Оперативный анализ  включает  в себя анализ степени ликвидности активов, стабильности пассивов, соотношения структуры требований и обязательств, соответствие значений мгновенной и текущей ликвидности установленным требованиям Центрального Банка.

Инструментами для оперативного анализа состояния ликвидности являются таблицы разрывов активов и пассивов по срокам "Риск потери ликвидности" и состояния текущей ликвидности "Нормативы мгновенной и текущей ликвидности". Положение "О порядке управления и контроля за ликвидностью в ОАО Удмуртинвестстройбанк" содержит перечень мер, которые Банк должен или может предпринять в случае ухудшения состояния ликвидности.

В результате осуществляемых Банком мероприятий по поддержанию ликвидности ОАО Удмуртинвестстройбанк в течение 2003 года не допускал случаев задержки платежей из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах или выдачи наличных из-за отсутствия средств в операционной кассе, выполнял требования Банка России по уровню ликвидности активов, установленные нормативами мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности.

Отрицательное воздействие риска изменения процентных ставок на рентабельность Банка оценивается ОАО Удмуртинвестстройбанк по методу гэпа в краткосрочной перспективе, который состоит в разбивке активов  и пассивов Банка на чувствительные и нечувствительные к изменению процентных ставок и прогноза направления изменения процентной ставки. В зависимости от количественных показателей гэпа и направления изменения рыночной ставки, Банк прогнозирует падение или увеличение дохода на следующий месяц и, в соответствии с Положением "О порядке формирования в ОАО Удмуртинвестстройбанк резервов на возможные потери" (утверждено в новой редакции 31.10.02), формирует резервы и принимает управленческие решения о необходимости корректировки политики привлечения и размещения ресурсов.

Процентные ставки по активным и пассивным операциям Банка привязаны к единой базе - учетной ставке Центрального Банка. Пересмотр процентных ставок осуществляется Правлением Банка с учетом рыночных тенденций и необходимости изменения структуры баланса.

За 2003 год чистый процентный доход вырос на 21,5 % и составил 14,7 млн. руб. По итогам года процентная разница на рубль привлеченных средств (СПРЭД) с учетом наращенных процентов снизилась на 23% и составила 12,5 коп. против 16,3 коп. за 2002 год.

Максимальная величина валютного риска, расчет которого Банк проводит на ежемесячной основе, достигала 65,8 тыс. руб. В связи с небольшим объемом валютных операций в ОАО Удмуртинвестстройбанк и незначительной величиной открытой валютной позиции, Банк не разрабатывал специальных мероприятий по ограничению валютных рисков.

В связи с отсутствием торгового портфеля в структуре активов Банка в течение года ОАО Удмуртинвестстройбанк не разрабатывал меры для снижения ценового и фондового рисков и не учитывал эти риски в при расчете совокупной величины рыночного риска. Таким образом, единственной составляющей совокупной величины рыночного риска для ОАО Удмуртинвестстройбанк является валютный риск. Максимальная величина рыночного риска, в соответствии с методикой расчета рыночных рисков, рекомендованных Банком России, составляла в 2003 году 822,4 тыс. руб. Величину рыночного риска ОАО Удмуртинвестстройбанк учитывал при расчете максимально допустимого соотношения капитала и взвешенных с учетом риска активов.

В связи с положительным эффектом мультипликации Банком не разрабатывались специальные меры по локализации риска обесценения  собственных  средств в результате инфляции.

Риск неплатежеспособности в результате принятия тех или иных управленческих решений, локализуется комплексом мер, принимаемых Банком для ограничения активных и пассивных операций, в зависимости от размера капитала, ограничения кредитных рисков, риска потери ликвидности, риска изменения процентных ставок, а также прогнозированием финансовых результатов деятельности Банка в зависимости от различных вариантов развития  внешних, по отношению к Банку, событий и возможности привлечения ресурсов.

Органы управления ОАО Удмуртинвестстройбанк уделяют большое внимание процессу поддержания соответствия между целями Банка (максимальным получением прибыли на акционерный капитал), и имеющимися у него ресурсами в условиях постоянно меняющейся рыночной обстановки и правил государственного регулирования. Стратегически важные решения принимаются коллегиально в зависимости от:

 - доходности отдельных направлений банковской деятельности;

 - соответствия банковских операций существующим требованиям Центрального Банка;

 - соответствия направлений и объемов банковской деятельности возможностям ресурсной базы Банка;

 - реализации планов и целей Банка.

Планирование деятельности Банка осуществляется как на уровне Банка в целом, так и на уровне подразделений. В перспективных планах определяется оптимальная структура активов с учетом риска, потребности в банковском капитале, установление путей мобилизации необходимых средств. Правление и Совет директоров Банка рассматривают результаты деятельности Банка и их соответствие утвержденным перспективным и текущим планам.

С целью минимизации технологических рисков в Банке разработаны внутренние инструкции, регламентирующие технологию обработки документов и информации на всех этапах, начиная от регистрации входящей и исходящей корреспонденции и заканчивая уничтожением документов после истечения нормативных сроков их хранения и оформлением дел на постоянное хранение.

Процесс обработки и учета бухгалтерских документов, а также формирование бухгалтерской отчетности, автоматизированы. Обработка бухгалтерских документов осуществляется в лицензионной автоматизированной банковской системе RS - Bank v. 5.0.

С целью  предотвращения сбоев в работе Банка, в том числе в результате потери  информации на электронных носителях, Банк осуществляет техническое перевооружение в плановом порядке. План технического перевооружения включает в себя мероприятия по замене технических средств и программного обеспечения.

Банк планирует объем операционных и накладных расходов на основе статистических данных предшествующих лет с учетом инфляционных ожиданий, стратегических планов развития, требований нормативных и законодательных актов к материальному обеспечению банковской деятельности. Уровень плановых затрат на заработную плату рассчитывается исходя из потребностей регионального рынка в банковских специалистах и планируемых доходов.

В связи с повышением требований органов государственного регулирования к уровню капитализации в банковском секторе Совет директоров ОАО Удмуртинвестстройбанк в текущем году продолжал поиски возможных вариантов увеличения Уставного капитала.

Одновременно с рассмотрением стратегических планов по увеличению Уставного капитала Банк принимал меры по увеличению размера капитала путем наращивания дополнительного капитала, в том числе за счет субординированных займов.

Органы управления ОАО Удмуртинвестстройбанк уделяют большое значение созданию репутации Банка, как надежного делового партнера. Основными мерами по созданию такой репутации Совет директоров и Правление Банка считают выполнение экономических нормативов, установленных Банком России, обеспечение максимальной открытости при безусловном соблюдении банковской и коммерческой тайны с целью защиты интересов клиентов, выполнение в полном объеме договорных обязательств, в части своевременности осуществления расчетов и полноты предоставляемых услуг.

Служба внутреннего контроля ОАО Удмуртинвестстройбанк осуществляет свою деятельность на основании Устава банка, Положения "О службе внутреннего контроля", утвержденного в новой редакции 24.12.2002, а также Положения о порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в ОАО Удмуртинвестстройбанк, утвержденного Правлением Банка в новой редакции 31.10.02.

Служба внутреннего контроля состоит из двух человек: Заместителя Председателя Банка комплаенс - контролера и начальника службы внутреннего контроля. Начальник службы внутреннего контроля подчиняется непосредственно Заместителю Председателя Банка комплаенс - контролеру.

Основная цель системы внутреннего контроля в ОАО Удмуртинвестстройбанк – защита интересов инвесторов, банков и клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков  банковской деятельности.

В отчетном году Служба внутреннего контроля осуществляла свою деятельность в соответствии с планом, утвержденным  Председателем Банка. В течение 2003 года было проведено 36 проверок, затрагивающих практически все направления деятельности Банка. Результаты проверок оформлялись актами и справками с указанием рекомендаций по исправлению нарушений. Оформлено 54 Акта по снятию и передаче остатков денежных средств и материальных ценностей. Были организованы выездные проверки в Дополнительные офисы и операционные кассы Банка.

Приоритетным направлением деятельности службы внутреннего контроля в 2003 году являлся предварительный контроль. Перенос приоритетов системы внутреннего контроля с последующего контроля на предварительный позволит предотвратить возможные нарушения законодательных и нормативных актов на стадии разработки и согласования внутренних документов, регламентирующих осуществление отдельных операций и деятельность сотрудников и подразделений Банка.

Работу по противодействию легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем Банк осуществлял в соответствии с «Правилами внутреннего контроля в ОАО Удмуртинвестстройбанк по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в редакциях от 30.01.03, 16.06.03 и от 22.09.03, согласованными в установленном порядке с территориальным учреждением Банка России. 

В 2004 году Банк не намерен кардинально менять основные направления своей деятельности. Приоритетным направлением в активных операциях останется кредитование реального сектора экономики. В то же время, планируется увеличение объемов кредитования частных лиц и расширения работы с ценными бумагами с целью диверсификации системных рисков.

 Продолжится работа по расширению ресурсной базы Банка за счет средств вкладов населения и поиску возможностей увеличения Уставного капитала.

В результате инвентаризации всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств и инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов, ревизий кассы расхождений аналитического и синтетического учета не выявлено.

Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ссудной задолженности создаются в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Фактически созданная величина резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ссудной задолженности по состоянию на 01.01.2004 г. соответствует сумме расчетного резерва.

Резервы на возможные потери в 2003 году формировались в соответствии с внутренним Положением от 31.10.2002 г. «О порядке формирования ОАО Удмуртинвестстройбанк резервов на возможные потери». Резервы на возможные потери по состоянию на 01 января 2004 г. созданы в размере 100 % процентов  от суммы расчетного резерва.

ОАО Удмуртинвестстройбанк участвует в уставных капиталах 6 предприятий и организаций. Общая сумма вложений в уставные капиталы предприятий и организаций составляет 471 тыс. руб.                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. РЕОРГАНИЗАЦИЯ УДМУРТИНВЕСТСТРОЙБАНКА В

НЕБАНКОВСКУЮ КРЕДИТНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ

 

 

 Бизнес план  Открытого акционерного общества « Небанковская кредитная организация 1» (далее по тексту ОАО «НКО1») разработан на основании решения учредителя кредитной организации о создании небанковской кредитной организации и требований Инструкций Банка России №75-И от 23.07.98.

          Задачи ОАО «НКО1» заключаются в участии в качестве финансового агента при реализации участниками расчетов программ как коммерческих, так и социальных. Также создание максимальной эффективной системы с использования капитала ОАО «НКО1» при проведении расчетных операций клиентов; создание структуры управления ОАО «НКО1», адекватной обслуживаемому платежному обороту клиентов и принимаемым на себя банковским рискам; формирование и поддержание структуры активов, адекватной требованиям Банка России в части обязательных нормативов; формирование и поддержание уровня собственных средств (капитала) до величины, при которой будут выполняться обязательные нормативы.

Вновь создаваемое ОАО «НКО1» предполагает осуществлять следующие виды банковских операций и сделок:

1. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц

2. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов по их банковским счетам

3. Предоставление кредитов клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам в порядке, определенном уставом, на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности в пределах, установленных нормативами Н6, Н16. Предоставление кредитов осуществляется за счет специально созданных участниками расчетов резервов в рамках полномочий, предоставленных участниками. Порядок создания резерва участников расчетов определяется нормативными документами Банка России.

На данный момент платежный оборот по счетам клиентов составил 446 млн.руб.

Для регистрации ОАО «НКО1» предполагается оставить уставный капитал в размере 7 130 000 – 00 (Семь миллионов сто тридцать тысяч рублей 00 копеек) за счет средств учредителей и акционеров.

Настоящий бизнес план является руководством для работы ОАО «НКО1»  на один год деятельности.

Уставный капитал ОАО «НКО1» формируется за счет акций обычных и привелигированных.

 

3.1 Условия деятельности

 

ОАО «НКО1» не конкурирует  с банками на рынке их услуг: прием депозитов, выдача кредитов от имени банка, гарантийные и иные операции, связанные с принятием различных рисков. ОАО «НКО1»  не обслуживает физических лиц. ОАО  «НКО1» - это не только безрисковая кредитная организация, но еще и расчетный центр, который в соответствии с лицензией имеет право на осуществление межбанковских и   межкорпоративных   клиринговых   взаиморасчетов,   что позволяет ускорить перераспределение денежных потоков.

Проведение расчетных операций является основным видом деятельности ОАО «НКО 1» и основным источником дохода.

Основным  источником   дохода   ОАО «НКО 1»   будет   являться   комиссионное вознаграждение полученное от клиентов - участников расчетов при проведении расчетных операций. За эту плату клиент получает гарантированную  надежность при     проведении расчетных операций.

Также   предполагается    проведение    расчетов    основанных    на    зачете    взаимных  требований (клиринг) между  коммерческими  банками  региона. Предполагается  построить систему расчетов, позволяющую   проводить    платежи    между    коммерческими    банками участниками    клиринга. Для     этого     предполагается     открытие     и     ведение клиринговых счетов основных коммерческих банков региона, обслуживающих предприятия.

Значительную часть доходов предполагается получать от сдачи в аренду помещений.

При расчете финансовых показателей бизнес-плана принимались следующие основные предпосылки:

1. В связи с тенденцией снижения процентных ставок на финансовых рынках предполагается снижение ставок по предоставленным кредитам клиентам на завершение расчетов

2. Деятельность ОАО «НКО1» будет проходить в условиях постоянного снижения доходности по финансовым операциям. Однако для выполнения функций ОАО «НКО1» (в части привлеченной новой клиентуры) планируется увеличение процентных ставок по привлеченным ресурсам (остаткам на счетах клиентов участников расчетов) за счет получения ОАО «НКО1» процентов по предоставленным кредитам клиентам – участникам расчетов и дохода, полученного ОАО «НКО1» от размещения временно свободных денежных средств в ценные бумаги Федерального правительства (в соответствии с п.4 Положения Банка России №516 от 08 сентября 1997 года «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» (с учетом внесенных изменений и дополнений))

3. Для расчета доходной и ресурсной базы учитывались сезонные колебания остатков на расчетных счетах клиентов, так, например, в период между кварталами происходит некоторое сокращение остатков на счетах клиентов,  в связи с потребностью в денежных средствах для исполнения своих обязательств перед третьими лицами, перед бюджетом (по уплачиваемым налогам и сборам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды).

 При расчете финансовых показателей принимались следующие виды налоговых отчислений, представленные в таблице 3.1:

 

Таблица3.1

п/п

Наименование налога

База взимания

Ставка, %

1

Налог на прибыль

Прибыль

24,00

2

Налог на имущество

Имущество НКО

2,2

3

Единый социальный налог

ФОТ сотрудников

26,0

 

где ФОТ – фонд оплаты труда

 

При этом объемы налоговых отчислений составят (таблица 3.2):

 

Таблица 3.2

п/п

НАЛОГИ

На конец года

1

Налог на прибыль

1.1.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль, тыс. руб.

410

1.2.

Ставка налога на прибыль, %

24

1.3.

Сумма налога на прибыль, тыс. руб.

98

2

Налог на имущество

2.1.

Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

7000

2.2.

Ставка налога на имущество, %

2,2

2.3.

Сумма налога на имущество, тыс. руб.

154

3

Единый социальный налог

3.1.

Сумма Фонда оплаты труда, тыс. руб.

1221

3.2.

Ставка Единого социального налога, %

26,0

3.3.

Сумма отчислений по Единому социальному налогу, тыс. руб.

429

 

Итого налоговых отчислений, тыс. руб. (1.3 +2.3. + 3.3.)

681

 При расчете бизнес-плана ОАО «НКО1» предполагается формирование резерва на возможные потери по ссудам согласно Инструкции Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» №62А от 30.06.1997 года. В таблице 3.3 приведен норматив отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (далее по тексту РВПС):

Таблица 3.3

п/п

Наименование показателя

База исчисления

Периодичность начисления/корректировки

Норматив отчислений, %

1

Норматив отчисления в РВПС

Остаток ссудной задолженности

Ежемесячно, в конце месяца

1,00

В соответствии с Положением Банка России «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке РФ» №37 ОТ 30.03.96 создается фонд обязательных резервов в Банке России. При расчете бизнес-плана принимался следующий норматив отчислений в данный фонд, представленный в таблице 3.4:

Таблица 3.4

п/п

Наименование показателя

База исчисления

Ставка, %

1.

Норматив отчислений в фонд обязательных резервов

Среднемесячные остатки привлеченных ресурсов

9,0

 

При этом объем отчислений в фонд обязательных резервов составит (таблица 3.5):

Таблица3.5

 

п/п

Наименование показателя

На конец года

1.

Объем отчислений в фонд обязательных резервов, тыс. руб.

1624,5

 

Согласно требованиям Положения Банка России №516 от 08.09.97 «О пруденциальном регулировании деятельности НКО, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» устанавливаются следующие обязательные нормативы деятельности для ОАО «НКО1» (таблица 3.6):

 

Таблица 3.6

 

Норматив

Формула расчета

Нормативное значение

Н1

Н1 = К/Ар *100%

К – Капитал.

Ар – Активы, взвешенные с учетом риска

Не менее 10%

Н15

Н15 = Ва/Ов * 100%

Ва – Высоколиквидные активы.

Ов - Обязательства

Не менее 100%

Н12

Н12 = Кин / К * 100%

Кин – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц

К – капитал

Не более 10%

Продолжение таблицы 3.6

Норматив

Формула расчета

Нормативное значение

Н12.1

Н12.1 = Кин / К * 100%

Кин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица

К- капитал

Не более 5%

Н13

Н13 = Во /К * 100%

Во – вексельные обязательства

К –капитал

Не более 100%

Н6

Н6 = Крз / К * 100%

Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в рублях и иностранной валюте

К – капитал

Не более 20%

Н16

Н16 = (К – Вл +Ф) / Кр * 100%

К – Капитал

Вл – капитальные вложения, материальные активы, нематериальные активы

Ф – величина созданных участниками резервов (фондов)

Кр – задолженность по кредитам, предоставленным участникам расчетов

Не менее 100%

 

 

Для оснащения и бесперебойной работы ОАО «НКО1» предполагаются следующие административные расходы (таблица 3.7):

Таблица 7

 

п/п

Наименование показателя

Сумма, руб.

Периодичность выплаты

1.

Расходы на служебные командировки

25000

Ежемесячно

2.

Расходы на оснащение НКО

 ----------

Ежемесячно

3.

Расходы на охрану помещения

30000

Ежемесячно

4.

Оплата услуг инкассации

4000

Ежемесячно

Итого административных расходов

59000

 

 

В первый год деятельности ОАО «НКО1» предполагаются следующие расходы (таблица 3.8):

 

 

 

Таблица 3.8

 

п/п

Наименование показателя

На конец года

1

Число сотрудников, подлежащих увольнению

76

2

Пособие по увольнению сотрудников, тыс. руб.

2052

3

Цена заказного письма, руб.

7,1

4

Количество клиентов

20049

5

Извещение о реорганизации

142

Итого расходов на начальном этапе, тыс. руб.

2194

 

Фонд оплаты труда (далее по тексту ФОТ) персонала предполагается в следующем объеме (таблица 3.9):

Таблица 3.9

 

п/п

Наименование должности

Количество сотрудников

Должностной оклад, руб.

Совокупный ФОТ, руб.

1.

Директор

1

15000

15000

2.

Заместитель директора

1

12000

12000

3.

Руководитель службы внутреннего контроля

1

10000

10000

4.

Специалист службы внутреннего контроля

1

7500

7500

5.

Главный экономист

1

7500

7500

6.

Главный бухгалтер

1

12000

12000

7.

Старший операционист

1

6000

6000

8.

Операционист

5

5500

27500

9.

Секретарь-референт

1

4000

4000

10.

Водитель – курьер

1

4000

4000

11.

Начальник службы автоматизации и АХЧ

1

10000

10000

12.

Инженер – программист

1

8000

8000

13.

Руководитель юридической службы

1

9000

9000

14.

Юрисконсульт

1

5000

5000

 

Общий ФОТ

18

115500

138000

 

 

 

 

 

 

 

 Структура расходов ОАО «НКО1» (таблица 3.10):

Таблица 3.10

 

п/п

РАСХОДЫ

На конец года

1.

Проценты, которые кредитная организация должна уплатить (1.3.+1.6.)

228

1.1.

Среднегодовые остатки на расчетных счетах клиентов, тыс. руб.

15000

1.2.

Средневзвешенная процентная ставка, % годовых

1,5

1.3.

По расчетным, текущим счетам юридических и физических лиц, тыс. руб.

225

1.4.

Среднегодовые остатки на корреспондентских счетах банков, тыс. руб.

50

1.5.

Средневзвешенная процентная ставка, % годовых

5

1.6.

По остаткам на счетах банков-корреспондентов, тыс. руб.

3

2.

Износ основных средств, которые кредитная организация предполагает начислить (2.4 + 2.8)

541

2.1

База для исчисления для амортизационных отчислений, тыс. руб.

1500

2.2.

Норматив амортизационных отчислений, %

32

2.3.

Сумма начисленной амортизации, ежемесячная, тыс. руб.

40,5

2.4

Годовой объем амортизационных отчислений, тыс. руб.

486

2.5

База для исчисления износа, тыс. руб.

5500

2.6

Норматив амортизационных отчислений, %

0,99

2.7

Сумма амортизации, тыс. руб.

4,6

2.8

Годовой объем амортизационных отчислений, тыс. руб.

55

3

Другие операционные и прочие расходы (3.2.+3.4.+3.7+3.10+3.13)

1291

3.1

Услуги инкассации, ежемесячный фонд, тыс. руб.

4

3.2

Услуги инкассаций, годовой фонд, тыс. руб.

48

3.3.

Расходы на содержание охраны, ежемесячный фонд, тыс. руб.

30

3.4.

Расходы на содержание охраны, годовой фонд, тыс. руб.

360

3.5

Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

7000

3.6

Ставка налога на имущество, %

2,2

3.7

Сумма налога на имущество, тыс. руб.

154

3.8

Сумма фонда оплаты труда годовая, тыс. руб.

1221

3.9

Ставка отчислений по Единому социальному налогу, %

26,0

3.10

Сумма отчислений по Единому социальному налогу, тыс. руб.

429

3.11

Оборот по предоставлению кредитов клиентам на завершение расчетов, тыс. руб.

30000

3.12

Ставка отчисления в РВПС, %

1

3.13

Начисленный РВПС, тыс. руб.

300

Продолжение таблицы 3.10

п/п

РАСХОДЫ

На конец года

4

Расходы на содержание аппарата управления (4.2 + 4.3)

1521

4.1

Фонд оплаты труда ежемесячно, тыс. руб.

102

4.2

Фонд оплаты труда годовой, тыс. руб.

1221

4.3

Расходы на служебные командировки, тыс. руб.

300

 

Итого расходов:

3581

 

 Структура доходной части ОАО «НКО1» и источники ее формирования (таблица 3.11):

Таблица 3.11

 

п/п

ДОХОДЫ

На конец года

1

По кредитам клиентов на завершение расчетов,

648

1.1

Среднегодовой остаток кредитов клиентам на завершение расчетов, тыс. руб.

2700

1.2.

Средневзвешенная процентная ставка по кредитам на завершение расчетов, % годовых

24

1.3

Полученные проценты по кредитам на завершение расчетов, тыс. руб.

648

2

Вложения в долговые обязательства РФ

720

2.1

Объемы вложений, тыс. руб.

9000

2.2

Доходность по вложениям, % годовых

8

2.3

Доход по вложениям, тыс. руб.

720

3

Расчетное обслуживание клиентов

1350

3.1

Платежный оборот по счетам клиентов, тыс. руб.

523400

3.2

Доля тарифов в платежном обороте, %

0,26

3.3

Доход по расчетному обслуживанию, тыс. руб.

1450

4

Восстановление РВПС

273

4.1

Оборот по погашению кредитов клиентов на завершение расчетов, тыс. руб.

27300

4.2

Норматив отчислений в РВПС, %

1

4.3

Объем РВПС к восстановлению, тыс. руб.

273

4.4

Доход от сдачи в аренду помещений

1000

4.5.

Итого доходов, тыс. руб.

3991

         Для целей минимизации рисков деятельности в ОАО «НКО1» предполагается создание Службы внутреннего контроля, на которую будет возложена обязанность по идентификации и управлению основными видами риска, согласно положению Банка России № 509 от 28.08.97 «Об организации внутреннего контроля в банках». Основными рисками являются:

 Кредитный риск. Негативное воздействие данного риска на капитал ОАО «НКО1» снижается за счет того, что клиенты - юридические лица кредитуются за счет фонда (резерва) участников расчетов в ОАО «НКО1», временно свободные ресурсы размещаются в долговые обязательства Российской Федерации по которым коэффициент риска равен 0, в соответствии с Инструкцией Банка России № 1 от 01.10.97 г.

 Рыночный риск. Данный риск проявляется в негативных колебаниях курсовой стоимости ценных    бумаг, котируемых    на    рынке (как         организованном,    так    и неорганизованном), а    также    в    колебаниях    котировок    иностранных    валют. Учитывая специфику деятельности ОАО «НКО 1» с ограничениями на размещение ресурсов от своего имени и за свой счет и наличием требования о размещении временно свободных денежных  средств   в  государственные  долговые   ценные бумаги, по   которым   установлен коэффициент   риска   в   размере 0, следовательно, риску   колебания   курсовой   стоимости ценных бумаг капитал ОАО «НКО1» не подвержен. На момент получения лицензии ОАО «НКО1»   не   предполагается  проведение   операций    с   иностранной   валютой, однако в  будущем   предполагается получение  данной  лицензии. При  работе   на  данном рынке менеджеры ОАО  «НКО1»   будут   исходить   из   принципа   формирования позиций по иностранным валютам исходя из текущих рыночных тенденций.

 Процентный   риск. Для ОАО «НКО1»    проявляется    в    возможности получения убытков вследствие изменения процентных ставок, однако, несмотря на то, что активов чувствительных    к   изменению   процентных   ставок   значительно   меньше, чем пассивов чувствительных к изменению процентных ставок, ОАО «НКО1» обладает возможностью по изменению  процентных  ставок  по  привлеченным  ресурсам (остатки  на банковских счетах клиентов) в  ответ на изменение ситуации на финансовых рынках, что значительно снижает риск получения убытков в связи с изменениями процентных ставок.

Риск потери ликвидности. Негативное  влияние данного риска на капитал ОАО   «НКО1»   снижается   за   счет  того, что   ОАО   «НКО1»      поддерживает достаточно высокие остатки на корреспондентском счете в Головном расчетном кассовом центре    Национального банка   Удмуртской   Республики (далее   по   тексту ГРКЦ   НБ УР), временно  свободные ресурсы  размещаются в государственные ценные бумаги Российской Федерации. Для предотвращения появления кассовых разрывов предполагается размещение на   корреспондентском   счете   в   ГРКЦ     НБ   УР   ресурсов    в   размере   до   60,0%   от привлеченных   средств, оставшиеся   ресурсы подлежат    размещению    в государственные    ценные    бумаги.    В    качестве    показателя ликвидности  ОАО «НКО 1»     можно рассмотреть     норматив     Н15  (отношение высоколиквидных  активов   (остатки  на  корреспондентском счете  в  ГРКЦ  НБ  УР, касса, вложения в долговые обязательства Российской Федерации) к обязательствам ОАО «НКО1» (остатки   на   расчетных   счетах   клиентов, остатки   на   корреспондентских счетах банков,  выпущенные ОАО «НКО1»  векселя)),     в    среднем     значение    норматива планируется на уровне 105- 110%.

Операционный риск. Для   целей   минимизации   данного   риска   предполагается организация   Службы   внутреннего   контроля   в   ОАО «НКО1», на   которую   будет возложена    обязанность    по    отслеживанию    законности    и    правильности    оформления проводимых ОАО «НКО1» операций.

Правовой риск. Для целей  минимизации данного риска  менеджментом  ОАО «НКО1» предполагается создание собственной юридической службы. Предполагается прием   на   работу   в   данную   службу   специалистов со   значительным   стажем   работы   в финансовых   и   кредитных   организациях.

Риск  потери  деловой репутации. Как   отмечалось   ранее, в   силу   специфики своей деятельности ОАО «НКО1 » практически      не      подвержена     влиянию традиционных        банковских       рисков,    предполагается        сформировать        штат       из квалифицированных   сотрудников   для   качественного   обслуживания клиентов ОАО «НКО1».

3.2. Ресурсы ОАО «НКО1»

 

 

Обеспеченность ОАО «НКО1» денежными средствами.

Ресурсы ОАО «НКО1» формируются за счет:

- средств   учредителей   (участников), внесенных   в   Уставный   капитал   ОАО «НКО1»;

- фондов, созданных за счет прибыли ОАО «НКО1»;

- остатков на расчетных счетах участников расчетов и банков - корреспондентов;

- резервов (фондов) участников расчетов;

- средств от продажи   векселей ОАО «НКО1».

 При регистрации  ОАО «НКО1»  предполагается  сформировать уставный капитал в размере   = 7130000  рублей.

Согласно  уставу  предполагается  создание  резервного   фонда   в  размере   15% уставного   капитала. Предполагается   ежеквартальное   отчисление   в   резервный   фонд   в размере не  менее 5 %  чистой прибыли. В  конце  года  производится  формирование  Фонда экономического стимулирования за счет остатка нераспределенной прибыли.

Резерв (фонд)   участников   расчетов (далее - резерв)   в     ОАО «НКО 1» формируется     в   целях   обеспечения   устойчивости расчетов между участниками расчетов ОАО «НКО 1» и предотвращения системных рисков клиринговых расчетов.

Резерв формируется  за счет средств участников расчетов. Взносы в резерв производятся в безналичной форме в рублях  Российской  Федерации. Взносы в резерв производятся на возвратной основе согласно Положению « О порядке формирования и использования  Объединенного фонда поддержания  ликвидности» ОАО « НКО 1» и нормативных документов Банка России.

     Персонал ОАО « НКО 1» будет  укомплектован опытными банковскими работниками, имеющими стаж работы в кредитных учреждениях не менее 3-х лет, с высшим образованием. Руководитель, его заместитель и главный бухгалтер назначаются на должность по согласованию с территориальным учреждением Банка России. « НКО1» к кандидатам для соответствия занимаемой должности. В таблице 3.12 представлены требования  ОАО «НКО1» к кандидатам для соответствия занимаемой должности:

 

Таблица 3.12

 

п/п

Наименование должности

Количество сотрудников

Требования к стажу работы

Требование к образованию

1

Директор

1

Не менее 5 лет

Высшее

2

Заместитель директора

1

Не менее 4 лет

Высшее

3

Руководитель службы внутреннего контроля

1

Не менее 3 лет

Высшее

4

Специалист службы внутреннего контроля

1

Не менее 3 лет

Высшее

5

Главный экономист

1

Не менее 4 лет

Высшее

6

Главный бухгалтер

1

Не менее 5 лет

Высшее

7

Старший операционист

1

Не менее 3 лет

Высшее

8

Операционист

5

Не менее 3 лет

Высшее

9

Секретарь-референт

1

Не менее 3 лет

Высшее

10

Водитель – курьер

1

-

Среднее спец.

11

Начальник службы автоматизации и АХЧ

1

Не менее 3 лет

Высшее

12

Инженер – программист

1

Не менее 3 лет

Высшее

13

Руководитель юридической службы

1

Не менее 5 лет

Высшее

14

Юрисконсульт

1

Не менее 3 лет

Высшее

 

Учитывая специфичность предоставляемой услуги ОАО «НКО1», разработанный программный комплекс (далее по тексту Комплекс) соответствует следующим критериям:

1. Обеспечивает завершенность обработки всех поступивших от клиентов документов в течение периода времени, определенного участниками сети;

2. Обеспечивает работоспособность центрального узла сети в течение определенного участниками сети времени суток;

3. Поддерживает работоспособность сети при временном отключении от сети одного или нескольких абонентов;

4. Имеет возможность автономной работы при временном прекращении функционирования одной или нескольких подсистем комплекса, за исключение подсистемы безопасности;

5. Обеспечивает ретрансляцию сопутствующих (не платежных) документов абонента указанным им участникам сети;

6. Обеспечивает готовность всех форм периодической отчетности к концу соответствующего периода;

7. Обеспечивает доступность к формам отчетности в произвольный момент функционирования комплекса;

8. Обеспечивает защиту программных продуктов, данных, алгоритмов и ключей шифрования от несанкционированного доступа. Степень защищенности отдельных ресурсов определяется участниками сети на основе взаимной договоренности.

В качестве программного обеспечения операционного дня будет использоваться программный комплекс RS-bank.

 


Реорганизация коммерческих банков в небанковские кредитные3.3 Система управления и организация внутреннего

контроля


Как показано на схеме №1 при организации деятельности ОАО «НКО» предполагается создание единоличного исполнительного органа в лице Директора ОАО»НКО». Для целей эффективного функционирования предполагается наделить органы управления ОАО «НКО1» следующими функциями.

            Директор ОАО «НКО1»

Обязанности:

· Представляет интересы ОАО «НКО1» перед третьими лицами.

· Исполняет решения высшего органа управления ОАО «НКО1».

· Поддерживает инициативу работников ОАО «НКО1» и вносит предложенья по совершенствованию деятельности ОАО «НКО1».

· Организует работу трудового коллектива ОАО «НКО1».

· Отвечает за соответствие законодательству работы ОАО «НКО1» перед органами управления ОАО «НКО1» и контролирующими органами.

Заместитель директора ОАО «НКО1»

Обязанности:

· Организует работу ОАО «НКО1».

· Осуществляет текущее руководство за всеми  структурными подразделениями ОАО «НКО1».

· Совместно с Директором ОАО «НКО1» отвечает за соответствие деятельности ОАО «НКО1» действующему законодательству перед органами управления ОАО «НКО1» и контролирующими органами.

 Юридическая служба. Возглавляется начальником. Количество сотрудников – 2 человека.

Функции:

· Разработка нормативных документов и подготовка изменений в устав ОАО «НКО1».

· Контроль за исполнением уставных положений и правильностью оформления сделок.

· Составление договоров, актов и других деловых бумаг.

· Участие в унификации форм расчетов.

· Ведение дел ОАО «НКО1» в судебных и административных учреждениях.

· Составление разного рода актов, исковых заявлений, отзывов, протестов и т.д.

· Составление заключений по всем  возникающим в ОАО «НКО1» вопросам.

  Экономическая служба. На начальном этапе состоит из 1 сотрудника.

Функции:

· Обеспечение составления сводной, оперативной, статистической, бухгалтерской отчетности ОАО «НКО1» в сроки, установленные банковским законодательством.

· Разработка и обоснование перспективных направлений развития ОАО «НКО1».

· Подготовка аналитических записок и отчетов руководству ОАО «НКО1».

· Организация планирования деятельности ОАО «НКО1».

 Бухгалтерия. Возглавляется Главным бухгалтером, в подчинении находится 6 операционистов.

Функции:

· Открытие и ведение расчетных счетов юридических лиц.

· Разработка и реализация учетной политики ОАО «НКО1».

· Ведение учета операций ОАО «НКО1» и составление ежегодного баланса.

· Ведение корреспондентских счетов ОАО «НКО1»в банках – корреспондентах.

 Служба внутреннего контроля.  Возглавляется начальником службы внутреннего контроля. В подчинении находится один специалист.

Функции:

· Обеспечение постоянного контроля путем регулярных проверок деятельности подразделений ОАО «НКО1» и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику ОАО «НКО1» , должностным инструкциям.

· Осуществление контроля за исполнением рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений.

·  Осуществление полного документирования каждого факта проверки и оформление заключения по результатам проверок, отражающего все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям.

· Представление заключения по итогам проверок Директору ОАО «НКО1» и руководителям соответствующих проверяемых подразделений ОАО «НКО1» для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников ОАО «НКО1».

· Устранение особого контроля за проведением операций. Вызывающих сомнение и требующих внимания со стороны ОАО «НКО1», а так же с отклонениями от стандартной практики проведения операций.

· Своевременное информирование Директора ОАО «НКО1»:

ü Обо всех вновь выявленных рисках;

ü Обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;

ü О мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений ОАО «НКО1», по устранению допущенных нарушений и их результатах.

· Принятие непосредственного участия в разработке внутренних руководящих документов, затрагивающих вопросы контроля операций, разработке процедур совершения банковских операций и сделок:

ü Процедуры совершения проводок;

ü Процедуры совершения финансовых сделок, включая сделки с ценными бумагами;

ü Процедуры совершения сделок по кредитованию клиентов – участников расчетов на завершение расчетов;

ü Процедуры принятия управленческих решений, в части проведения банковских операций и сделок;

ü Процедуры внутреннего документооборота в ОАО «НКО1».

· Участие в разработке правил и положений по порядку проведения и учету операций в ОАО «НКО1», экспертиза действующих документов, внесение изменений в соответствии с вновь принимаемым законодательством и нормативными актами.

Отдел автоматизации и АХЧ. (административно-хозяйственная часть). Возглавляет отдел – начальник отдела. В подчинении находятся – 2 человека.

Функции:

· Организация компьютерных систем ОАО «НКО1».

· Разработка и внедрение программного обеспечения для структурных подразделений ОАО «НКО1».

· Разработка программы перспективного и текущего оснащения ОАО «НКО1» компьютерной техникой и программным обеспечением.

· Оснащение деятельности ОАО «НКО1» необходимыми малоценными и быстроизнашивающимися предметами (канцелярские товары).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4 Предполагаемые результаты деятельности ОАО «НКО1»

 

Таблица 3.13

 

 

 

АКТИВ

на конец года

1.

Касса

0

2.

Обязательные резервы, депонируемые в Банке России

1625

3.

Средства на корреспондентском счете (ГРКЦ)

10094

4.

Кредиты, которые будут выданы (всего)

в том числе:

2700

4.1.

Краткосрочные

из низ другим кредитным организациям

2700

4.2.

Долгосрочные

из них другим кредитным организациям

0

5.

Вложения в ценные бумаги (акции, облигации и др.) и приобретенные доли

9000

5.1.

Вложения в долговые обязательства РФ

9000

6.

Основные средства и хозяйственные затраты

7000

7.

Дебиторы

0

8.

Отвлеченные средства за счет прибыли

410

9.

Прочие активы, в том числе:

0

9.1.

Нематериальные активы

0

 

БАЛАНС

30829

 

ПАССИВ

 

1.

Уставный капитал, в том числе:

7130

2.

Резервный фонд

16

3.

Другие фонды

196

4.

Средства кредитных организаций - корреспондентов

50

5.

Средства юридических лиц на их расчетных, текущих счетах

15000

6.

Депозиты юридических и физических лиц

0

7.

Кредиты, которые предполагается получить у кредитных организаций

0

8.

Кредиторы

0

9.

Прочие пассивы, в том числе:

 

9.1.

Резерв (фонд) участников расчетов

5000

9.2.

Средства от продажи векселей

3000

9.3.

Отчисления в РВПС

27

10.

Прибыль

410

 

БАЛАНС

30829

 

 

 

 

 

Таблица 3.14

 

Прибыль

 

Наименование показателей

На конец года

1

ПРИБЫЛЬ

в том числе:

410

1.1.

Прибыль. которая будет направлена на платежи в бюджет

98

1.2.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

в том числе отчисления от чистой  прибыли:

312

1.2.1.

в резервный фонд

16

1.2.2.

в фонды экономического стимулирования

196

1.2.3.

на дивиденды

100

 

 

Таблица 3.15

Расчет нормативов

 

п/п

Наименование показателей

на конец года

1.

Капитал

 

2.

Н1=К/Ар*100%

41,61

2.1.

К – капитал

7781

2.2.

Ар – активы взвешенные с учетом риска (п. 2.2.1. + п. 2.2.2. + п. 2.2.3. +п. 2.2.4. + п. 2.2.5. + п. 2.2.6.)

18700

2.2.1

Касса*0,2% ( п. 1 Актива расчетного Баланса)

0

2.2.2.

Кредиты, которые будут выданы (п. 4 Актива расчетного Баланса)

2700

2.2.3.

Вложения в ценные бумаги (акции, облигации и др.) и приобретенные доли ( п. 5 Актива расчетного Баланса – п. 5.1. Актива расчетного Баланса)

9000

2.2.4.

Основные средства и хозяйственные затраты (п.6 Актива расчетного Баланса)

7000

2.2.5.

Дебиторы (п.7 Актива расчетного Баланса)

0

2.2.6.

Нематериальные активы (п. 9.1. Актива расчетного Баланса)

0

3.

Н15=Ва/Ов*100%

106,6

3.1.

Ва – высоколиквидные активы (п. 3.1.1. + п. 3.1.2. + п. 3.1.3.)

19216

3.1.1.

Касса (п.1. Актива расчетного Баланса)

0

3.1.2.

Средства на корреспондентском счете (ГРКЦ) (п. 3. Актива расчетного Баланса)

10216

3.1.3.

Вложения в долговые обязательства РФ (п. 5.1. Актива расчетного Баланса)

9000

3.2.

Ов – обязательства ( п. 3.2.1. + п. 3.2.2. + п. 3.2.3.)

18050

3.2.1.

Средства кредитных организаций – корреспондентов (п.4. Пассива Расчетного Баланса)

50

3.2.2.

Средства юридических лиц на их расчетных, текущих счетах (п. 5. Пассива Расчетного Баланса)

15000

3.2.3.

Средства от продажи векселей (п. 9.2. Пассива Расчетного Баланса)

3000

4.

Н12

0

5.

Н12.1.

0

Продолжение таблицы 3.15

п/п

Наименование показателей

на конец года

6.

Н13=Во/К*100%

38,54

6.1.

Во – вексельные обязательства

3000

6.1.1.

Средства от продажи векселей (п. 9.2. Пассива Расчетного Баланса)

3000

6.2.

К – Капитал

7784

7.

Н6

12,84

8.

Н16=(К-Вл+Ф)/Кр*100%

214,1

8.1.

К – Капитал

7781

8.2.

Вл – кап. вложения, материальные активы, н/а

7000

8.2.1.

Основные средства и хозяйственные затраты (п.6 Актива расчетного Баланса)

7000

8.2.2.

Нематериальные активы (п. 9.1. Актива расчетного Баланса)

0

8.3.

Ф – величина, созданных участникам резервов (фондов)

5000

8.3.1.

Резерв (фонд) участников расчетов НКО (п. 9.1. Пассива Расчетного Баланса)

5000

8.4.

Кр – задолженность по кредитам, предоставленным участникам расчетов

2700

8.4.1.

Кредиты, которые будут выданы (п.4. Актива Расчетного  Баланса)

2700

 

Открытая валютная позиция

____________

Таблица 3.16

Расчет собственных средств (капитала)

№ строки

Наименование показателя

Пункт определяющий порядок расчета

Остаток на отчетную дату

000

Собственные средства (капитал) итого: в том числе

400 – (501+502+503)

7781

100

Основной капитал

 

 

101

Уставный капитал КО в форме АО

2.1.1.

6850

102

Уставный капитал КО в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

2.1.2.

0

103

Эмиссионный доход КО в форме АО

2.1.3.

0

104

Эмиссионный доход КО в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

2.1.4.

0

105

Часть фондов кредитной организации

2.1.5.

214

106

Часть прибыли текущего года

2.1.6.

0

107

Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года

2.1.7.

0

108

Разница между уставным капиталом КО в форме АО и ее собственными средствами

2.1.8.

0

109

Разница между уставным капиталом КО в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом)

2.1.9.

0

110

Дополнительные собственные средства – часть счета 10704

2.1.10

0

111

Прибыль предшествующих лет (или ее часть)

2.1.11

0

Продолжение таблицы 3.16

№ строки

Наименование показателя

Пункт определяющий порядок расчета

Остаток на отчетную дату

112

Источники основного капитала        итого:

101 + … + 111

7064

113

Нематериальные активы

2.2.1

0

114

Собственные выкупленные акции

2.2.2

0

115

Перешедшие к кредитной организации доли участников

2.2.3

0

116

Непокрытые убытки предшествующих лет

2.2.4

0

117

Убыток текущего года

2.2.5

0

118

Вложения кредитной организации в акции (доли участия)

2.2.6

0

119

Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения

2.2.7

0

120

Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

2.2.8

0

121

Основной капитал                   итого:

112 – (113 + … + 120)

7064

200

Дополнительный капитал

 

 

201

Прирост стоимости имущества за счет переоценки

3.1

0

202

Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)

3.2

27

203

Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)

3.3

0

204

Прибыль текущего года (или ее часть)

3.4

410

205

Субординированный кредит (по остаточной стоимости)

3.5 (3.5.6)

0

206

Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

3.6.

0

207

Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций

3.7.

280

208

Разница между уставным капталом КО в форме АО и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций

3.8

0

209

Прибыль предшествующего года

3.9

0

210

Источники (часть источников) дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит) для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками, и другими лицами) использованы ненадлежащие активы

3.10

0

211

Источники дополнительного капитала итого:

(201 + … + 209) – 210

717

Продолжение таблицы 3.16

№ строки

Наименование показателя

Пункт определяющий порядок расчета

Остаток на отчетную дату

212

Дополнительный капитал              Итого: (с учетом ограничений, накладываемых п.3.11)

 

717

300

Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала

 

 

301

Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска

4.1

0

302

Величина недосозданного резерва на возможные потери

4.2

0

303

Величина недосозданного резерва под операции с резедентами оффшорных зон

4.3

0

304

Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней

4.5

0

305

Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резедентам

4.6

0

400

Промежуточный итог:

(121 + 212) – (301 +… + 305)

7781

 

Таблица 3.17

Дисконтирование прибыли

 

Расходы

Доходы

Прибыль

% дисконтирования

3832

4270

438

7

 

Преобразование Банка в Небанковскую кредитную организацию вызовет отток клиентов от расчетного обслуживания, так как НКО – это новый инструмент, неизученный и будет сложно убедить клиентов в стабильности и надежности организации. Кроме того, жесткие требования нормативов ликвидности приводят к тому, что основная часть привлеченных средств хранится на счетах в РКЦ, что является недоходным. Поэтому даже очень дешевые ресурсы не окупаются.

За 2003 год прибыль банка составила 1086 тыс.руб.. Чистая прибыль 716 тыс.руб.. , т.е. это в 2.6 раза больше, чем прибыль которую получит НКО. Такая разница в прибыли получается потому, что Банк обладает большим количеством финансовых инструментов, большими возможностями. В то же время растет доверие вкладчиков к Банкам в целом, а это огромный источник ресурсов которого лишен НКО.

Конечно, Банки, а особенно маленькие Банки, ставят в очень жесткие рамки: введением 110-И – требование к ежедневному соблюдению обязательных нормативов; требования к размеру Уставного капитала, но это все равно не мешает банкам существовать дальше и получать свою прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

В данной дипломной работе были проведены исследования  по реорганизации коммерческих банков в небанковские кредитные организации. В ходе исследований были рассмотрены проблемы и перспективы преобразования коммерческого банка в небанковскую кредитную организацию. Описаны основы функционирования Небанковских кредитных организаций, показаны отличия небанковских кредитных организаций от банков. Рассмотрены перспективы развития системы расчетов при помощи НКО на данном этапе и их роль в банковской системе. 

 На данном этапе развития банковской системы преобразование Банков в Небанковские кредитные организации не так выгодно как казалось бы. Ведь на данный момент благодаря страхованию вкладов люди начинают снова верить банкам, и вкладывать в них свои сбережения, а это огромный источник ресурсов которого лишен НКО.

Также преобразование Банка в Небанковскую кредитную организацию вызовет отток клиентов от расчетного обслуживания, так как НКО – это новый инструмент, неизученный и будет сложно убедить клиентов в стабильности и надежности организации, а так как расчетное обслуживание клиентов это один из основных  финансовых инструментов Небанковской кредитной организации, то можно сделать вывод, что существование НКО в России на первых этапах ее развития очень не выгодно. А также жесткие требования нормативов ликвидности приводят к тому, что основная часть привлеченных средств хранится на счетах в РКЦ, что является недоходным. Поэтому даже очень дешевые ресурсы не окупаются.

За 2003 год прибыль Удмуртинвестстройбанка составила 1086 тыс.руб.. Чистая прибыль 716 тыс.руб.. , т.е. это в 2.6 раза больше, чем прибыль которую получит НКО. Такая разница в прибыли получается потому, что Банк обладает большим количеством финансовых инструментов, большими возможностями.

Конечно, Банки, а особенно маленькие Банки, ставят в очень жесткие рамки: введением 110-И – требование к ежедневному соблюдению обязательных нормативов; требования к размеру Уставного капитала, но  на данный момент Удмуртинвестстройбанку не выгодно реорганизовываться в НКО, потому что прибыль резко сократится, поэтому пока Банк выполняет все обязательные нормативы и требования Центрального Банка ему выгоднее оставаться в статусе Банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

1. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 г.

2. Закон РФ «О Центральном Банке» от 26.04.95 г.

3. Положение «О пруденциальном регулировании деятельности НКО, осуществляющих операции по расчетам, организаций инкассации». – от 08.09.97г. №516

4. Положение «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности НКО, осуществляющих депозитные и кредитные операции» от 21.09.01г. №153-П

5. Инструкция ЦБ РФ от 23.07.98 №75-И. «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»ю

6. Заявление Правительства РФ,ЦБ РФ от 21.11.98 № 5580п – П13 «О реструктуризации кредитных организаций».

7. Бурмак Е.В. Об актуальных вопросах реструктуризации кредитных организаций // Налоговый вестник. – 2002. - №9. – С. 89-93.

8. Волков В. О русском бизнесе – без акцента // Русский фонд. – 2001. - №23. – 17-23 сентября.

9. Глинкин В.Е. О реструктуризации проблемных кредитных организаций // Деньги и кредит. – 2000. - №8. – С. 21-23.

10. Евстигнеева Е. Вместо карманных банков – НКО // Ведомости. – 2001. – 10 декабря.

11. Каримов Р.М. Реорганизация региональных банков в форме слияния и присоединения как направление реструктуризации банковской системы Российской Федерации: Науч.изд./ Каримов Р.М., Дерягин С.В., Овсянников Д.В.; Ин-т экономики и управления Удм. Ун-та. – Науч. изд. – Ижевск, 1999 – 112с.

12. Колесников И.Л. Основные отличия банка от НКО // Бухгалтерия и банки. – 1997. - №1.

13. Кулаков А.Е., Яшин В.В. Процентные риски и синтез структуры активов и пассивов банка // Финансы и кредит. – 2000. - №6. – С. 27-34

14. Кулаков Н. Реструктуризация без конца // Коммерсантъ. – 2000. – 28 сентября. – С. 8

15. Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. – 2000. - №4. – С.32-34

16. Любомудров Д. Специализация – альтернативная стратегия развития Российских банков // Вестник Ассоциации Российских Банков. – 2003. - №2.

17. Любомудров Д. Центробанк нашел замену банкам // Комерсантъ. – 2001. - №7. – С.7.

18. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – В 3-х кн. – Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 1996

19. Масленников Ю. Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка // Бизнес и банки. – 1998. – 30 июля.

20. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело. – 1998. - №3. – С. 12-17

21. Синянинов К. Концепция, нормативы, банки // Аналитический банковский журнал. – 2001. - №11. С. 5-12.     

22. Семенов А. Небанковское это дело // Коммерсантъ деньги. – 1999. - №12.

23. Тхагапсова И. Теоретические аспекты реструктуризации коммерческих банков // Банковское дело. – 2001. - №10. – С. 32-36

24. Шкуратикова Ю.А. Управление коммерческим банком в условиях переходной экономики // Финансы и кредит. – 2000. - №7. – С. 51-58.

 

25. Шумская Т.Б. Некоторые направления развития банковского сектора в России // Бизнес и банки. – 2004. - №7 – С. 4-6.

26. Финансовый рынок России // Эксперт. – 2001. - №10. – С.78-79

27. Финансовые рынки// Финансовая Россия. – 2001. - №8. – 8-14 марта.

28. Роуз П. Банковский менеджмент. / Пер. с англ. – М.: Дело, 1997.

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика