andrey

Путь к Файлу: /Примеры бизнес-планов / Косметологический центр.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   4
Пользователь:   andrey
Добавлен:   01.04.2015
Размер:   756.0 КБ
СКАЧАТЬ

Харьковский гуманитарный университет

 «Народная украинская академия»

Факультет «Бизнес-управление»

 

 

 

Кафедра экономики предприятия

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

ПО КУРСУ бизнес-планирование

 

Тема: Создание кабинета аппаратной косметологии «LighTouch»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнили:

 

Золотухин Сергей,

 

Монах Юлия

 

(группа БУ-52)

 

 

 

 

 

 

 

Харьков

2005

Содержание

 

 

1. Резюме  3

2. Услуги  6

3. Компания  8

4. Рынки сбыта  9

5. Анализ конкурентов  12

5.1. Фотоэпиляция  12

5.2. Фотоомоложение  13

6. Стратегия маркетинга  14

7. План производства  18

8. Организационный план  20

9. Юридический план  22

10. Оценка риска и страхование  24

11. Финансовый план  25

11.1. Прогноз продаж   25

11.2. Прогноз доходов и расходов  27

11.3. Прогнозный баланс  28

11.4. Прогноз движения денежных средств  30

11.5. Финансовые коэффициенты   32

12. Стратегия финансирования  33

13. Приложения  37

 


1. Резюме

 

Кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» предлагает рынку две услуги: фотоэпиляция и фотоомоложение. Основной целью компании является завоевание лидерства на рынке косметологических услуг города Харькова в данном сегменте.

В Харькове достаточное количество салонов красоты, центров косметологии и специализированных кабинетов, однако они не могут удовлетворить существующий спрос на сложные аппаратные процедуры: инновационные услуги появляются в Харькове с заметным опозданием.

Аналогов создаваемому кабинету в городе Харькове нет. Услугу фотоомоложения не предлагает ни один салон города, фотоэпиляция представлена только в одном центре эстетической хирургии и косметологии, ориентированном на клиентов с очень высокими доходами.

Наше предприятие будет ориентироваться не только на очень обеспеченных клиентов, но и на потребителей с доходами среднего уровня. Создаваемый кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» по уровню цен будет относиться к сегменту салонов красоты «бизнес-класса», предлагая при этом уникальные услуги на сложном и дорогостоящем оборудовании. Стоимость процедур в нашем косметологическом кабинете в среднем в 1,8 раза ниже, чем у основного конкурента. Миссия нашей компании – предоставление клиентам высококачественных косметологических услуг по разумной цене с использованием лучшего оборудования. Политика ценообразования, высокое качество услуг, привлечение высококлассных специалистов  обеспечат стабильный спрос на предлагаемые нами услуги.

Рынок косметологических услуг находится на стадии формирования, также как и культура посещения салонов красоты и специализированных кабинетов. Это создает уникальные возможности завоевания рынка.  При этом важным является то, что потребность в данных услугах возрастает с ростом доходов населения. Специалисты прогнозируют увеличение емкости рынка по выбранным нами сегментам.

Кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» будет организован в форме общества с ограниченной ответственностью. Это обусловлено тем, что у создаваемого предприятия три учредителя, которые осуществляют свои вложения в денежной форме и основными средствами (помещение).

С учетом стоимости помещения (255 000 грн.) инвестиции в создание кабинета аппаратной косметологии «LighTouch» составят 546 010 грн. Помимо помещения учредители располагают денежными средствами в размере 128 510 грн. Потребность в заемном капитале составляет 150 000 грн. На эту сумму предполагается получить кредит в банке под залог помещения.

Для обеспечения безубыточной деятельности предприятию необходимо в год осуществлять услуги на сумму 289 866,6 грн. Этот показатель существенно ниже планового объема продаж (795 615 грн.). Запас финансовой устойчивости составляет 505 748,4 грн. При этом  кабинет будет работать в условиях 25-45% загрузки, что позволит удовлетворить спрос, если он превысит прогнозную величину.

Предложенный в бизнес-плане проект создания кабинета аппаратной косметологии характеризуется высокой прибыльностью. Одной из причин такой прибыльности является инновационность предложенной услуги, но, вместе с тем, этот фактор является и источником повышенного риска. Однако анализ потребительского рынка города Харькова, динамика развития современной аппаратной косметологии и опыт других городов Украины позволяет говорить о том, что данный риск невелик. Рассчитанная емкость рынка намного превышает прогноз сбыта – полуторамиллионный город сможет обеспечить необходимый объем спроса. Предприятие будет проводить рекламные мероприятия, кроме того, эффективное оказание услуг и удовлетворенность клиентов будут лучшей рекламой.

Показатели рентабельности достаточно велики и возрастают по годам, что свидетельствует о привлекательности бизнеса. Предприятие можно охарактеризовать как платежеспособное и финансово устойчивое. Коэффициенты ликвидности (особенно срочной ликвидности) превышают нормативные значения, что связано с небольшими размерами текущих обязательств. Чистый дисконтированный денежный поток составляет 621 тыс. грн. Срок окупаемости нашего кабинета аппаратной косметологии равен 2 года и 3 месяца. Этот показатель включает в себя и срок окупаемости помещения. Без учета стоимости помещения срок окупаемости составит чуть более года.

Внутренняя норма доходности (IRR) по предложенному проекту равна 67%. Индекс прибыльности (PI) равен 2,1.

Рассчитанные показатели свидетельствуют о высокой эффективности предложенного проекта и его инвестиционной привлекательности.

 


2. Услуги

 

Создаваемый кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» предлагает рынку две услуги: фотоэпиляция и фотоомоложение. Данные услуги появились на рынке около 5 лет назад, что было связано со стремлением людей «выглядеть безупречно», также на востребование этих услуг повлиял рост благосостояния населения. Несмотря на то, что эти услуги активно предлагаются во многих крупных городах (например, в Москве большинство элитных салонов красоты предлагают своим клиентам эти услуги), данное направление в городе Харькове неразвито - только в одном косметологическом центре представлена услуга фотоэпиляции. Услуги являются не только косметологическими, но и носят лечебный характер. Они могут прописываться врачами в случаях избыточного роста волос из-за гормональных нарушений, угревой сыпи и других воспалений.

Суть фотоэпиляции заключается в воздействии вспышки высокоинтенсивного света на пигмент меланин, который содержится в волосах. Вспышка длится миллисекунды, но этого времени достаточно для того, чтобы структуры волосяной луковицы нагрелись и погибли. Но в коже человека заложены резервы волосяных луковиц в состоянии покоя. Через 3-4 недели  появляется вторая волна волос, поэтому процедура эпиляции повторяется. Для достижения наилучшего эффекта необходимо пройти курс из 6-7 сеансов. После проведения курса фотоэпиляции рост волос прекращается на 5-6 лет.

К преимуществам метода относятся его высокая эффективность, универсальность, безболезненность, воздействие без повреждения кожи и подкожных структур.

На рынке услуг эпиляции существуют и другие методы ее проведения: электроэпиляция, лазерная эпиляция, биоэпиляция. Эти методы дешевле, но дают значительно меньший эффект. Предлагаемая услуга ориентирована на потребителей с доходом выше среднего. Однако она конкурентоспособна за счет своей высокой эффективности и безболезненности.

Фотоомоложение - это лечебная процедура для профилактики и устранения уже имеющихся проявлений старения кожи, связанного с вредным воздействием ультрафиолетовых лучей. Это неизбежный процесс, который проявляется в появлении пигментных пятен, россыпи мелких морщин, как правило, на лице, шее, кистях рук.

До изобретения фотоомоложения улучшить состояние кожи можно было лишь с помощью весьма травматических процедур - лазерной шлифовки, глубоких пиллингов. Любое из таких вмешательств сопровождается чувством боли и дискомфорта, приводит к образованию корок, отеков, рубцов и требует пребывания в стационаре и длительного восстановительного периода.

Фотоомоложение разрабатывалось специально для активных людей, которые не могут надолго перестраивать свой образ жизни, отрываться от работы и домашних забот. Главные преимущества этой процедуры - высокая эффективность и бережное отношение к коже. В основе метода лежит физическое свойство импульсов высокоинтенсивного света с определённой длиной волн проникать и поглощаться структурами кожи. При этом кожа не повреждается, активизируется нормальная физиологическая деятельность всех компонентов клеток, разрушаются  нежелательные накопления пигмента, повышается сопротивляемость кожи инфекциям.

Обе услуги будут оказываться с использованием одного аппарата Titanium Light Smart, соответствующего международным стандартам сертификации. Для осуществления деятельности будет получена лицензия на оказание медицинских услуг.

Услуги фотоэпиляции и фотоомоложения являются инновационными, поэтому значительная часть потенциальных клиентов о ней даже не знают. С ростом информированности потребителей спрос на данные услуги будет постоянно увеличиваться. Услуги будут предоставляться на рынке косметологических услуг города Харькова. Малая насыщенность рынка и уникальность услуги являются причиной ее высокой рентабельности. По оценкам специалистов затраты на оборудование могут окупиться менее чем за полгода.

3. Компания

 

Кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» будет располагаться на Московском проспекте в районе Конного рынка в собственном помещении. В настоящий момент этот район активно развивается, появляется множество предприятий сферы услуг. Это связано с близостью к центру города и активным строительством новых жилых домов, рассчитанных на обеспеченных покупателей. Рядом с косметологическим кабинетом имеется удобное место для парковки автомобилей. Недалеко расположена станция метро «Площадь Восстания».

В помещении будут находиться кабинет для процедур, комната отдыха и ожидания, санузел и приемная. Под основным помещением расположен подвал, который в перспективе может быть использован для расширения деятельности и создания кабинетов для других процедур, так как закупаемое оборудование  может использоваться в сочетании с другими косметическими линиями. Данные возможности будут использованы в долгосрочной перспективе.

Кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» выходит на рынок косметологических услуг Харькова, который, по мнению специалистов, не насыщен, хотя конкуренция существует. Фотоэпиляция представлена только в одном элитном косметологическом центре, а услуга фотоомоложения вообще не представлена, поэтому аналогов создаваемому кабинету нет. Это новое и достаточное дорогое направление в косметологии и обычно позиционируется как элитное.

В данное время в нашей стране идет процесс формирования среднего класса, что делает бизнес, ориентированный на данный сегмент рынка, перспективным. Поэтому наше предприятие будет ориентироваться не только на очень обеспеченных клиентов, но и на потребителей с доходами среднего уровня. Это позволит привлечь максимальное количество клиентов, так как этот сегмент рынка еще мало насыщен не только в Харькове, но и в Украине в целом.

Процедуры будут проводить опытные врачи-косметологи. Эти специалисты пройдут специальную подготовку и будут обучены работе на конкретном оборудовании в специализированном центре поставщика оборудования.

Рентабельность на рынке косметологических услуг составляет от 15% до 40%, но рентабельность по предлагаемым нами услугам оценивается выше.

Миссия нашей компании – предоставление клиентам высококачественных косметологических услуг по разумной цене с использованием лучшего оборудования.

Основной целью компании является завоевание лидерства на рынке косметологических услуг Харькова в сегменте фотоэпиляции и фотоомоложения в течение первого года существования.

 

4. Рынки сбыта

 

Индустрии салонов красоты не более двенадцати лет. Причем этот бизнес может быть высоко рентабельным. Так, по оценкам экспертов, грамотный владелец салона бизнес-класса может зарабатывать в месяц от 3 до 12 тысяч долларов, однако на практике добиться подобного успеха удается далеко не каждому.

Что касается клиентов подобных салонов, то, согласно исследованию, проведенному компанией «Старая Крепость-косметик маркетинг», это, в первую очередь, представители обеспеченных слоев населения, где на каждого члена семьи приходится от 300 долларов и выше. Типичная посетительница салона бизнес-класса образованна, имеет свое дело или занимает ответственную должность и при этом, что очень важно, молода: ей от 20 до 45 лет. Это важно, так как именно сейчас закладывается культура посещения подобных заведений, и для детей нынешних молодых посетительниц салон станет уже неотъемлемой частью жизни. Косметические услуги даже в советское время не были бесплатными в отличие от медицинских, так что люди приучены платить за красоту. Пять-семь лет назад для минимизации затрат косметические кабинеты открывались при парикмахерских и тренажерных залах. Сегодня повышенным спросом пользуются специализированные кабинеты, куда клиент может прийти и получить конкретную услугу.

Украинские женщины тратят на посещение салонов красоты в три раза больше европеек, в среднем 13% своего дохода. Они неплохо разбираются в услугах и оборудовании и стремятся получить желаемый результат независимо от стоимости услуг.

Емкость рынка косметологических услуг оценить сложно, так как многие салоны красоты оказывают массу побочных услуг, таких как консультации врачей, психологов, диагностические процедуры. Кроме того, широко распространена частная практика. Нами была проведена оценка емкости рынка услуг фотоэпиляции  и фотоомоложения на основе статистической информации о демографической ситуации в г. Харькове и экспертных оценок заинтересованности населения в данных услугах (табл. 3.1 и 3.2).

Клиентами по фотоэпиляции считаются женщины в возрасте от 25 до 55 лет и мужчины от 25 до 40 лет, а по фотоомоложению – только женщины от 35 до 55 лет. Хотя не исключена возможность появления мужчин, желающих стать клиентами по фотоомоложению, например, актеры, дикторы…

 

Таблица 3.1

Емкость рынка услуг фотоэпиляции

№ п/п

Показатель

Женщины

Мужчины

Итого

1.

Численность населения (на 1.09.05), чел.

782 989

672 011

1 455 000

2.

Доля населения релевантной возрастной группы

53,5%

21,4%

-

3.

Доля населения с доходами выше среднего уровня

19,5%

19,5%

-

4.

Доля заинтересованных в услуге клиентов

75,0%

15,0%

-

5.

Потенциальное число клиентов, чел.

61 264

4 206

65 470

6.

Среднее количество процедур на 1 клиента

4

4

-

7.

Общее количество процедур

245 056

168 26

261 882

8.

Средняя стоимость 1 процедуры, грн.

718

718

-

 

 

 

Таблица 3.2

Емкость рынка услуг фотоомоложения

№ п/п

Показатель

Значение

1.

Численность женского населения (на 1.09.05), чел.

782 989

2.

Доля населения релевантной возрастной группы

30,4%

3.

Доля населения с доходами выше среднего уровня

19,5%

4.

Доля заинтересованных в услуге клиентов

10,0%

5.

Потенциальное число клиентов, чел.

4 642

6.

Среднее количество процедур на 1 клиента

5

7.

Общее количество процедур

23 208

8.

Средняя стоимость 1 процедуры

717,5

 

Сегментацию рынка косметологических услуг можно провести по видам услуг и по классу салона.

Эксперты выделяют следующие виды услуг и их доли на рынке:

· Уход за кожей (в т.ч. фотоомоложение) – 35,6%,

· Парикмахерские услуги – 20%,

· Солярий – 11,7%,

· Маникюр и педикюр – 8,7%,

· Эпиляция (в т. ч. фотоэпиляция) – 8,4%,

· Массаж – 5,3%,

· Коррекция фигуры – 3,6%,

· Прочее – 6,7%.

По уровню применяемых технологий и стоимости услуг салоны красоты и косметологические кабинеты разделяют на 3 основных класса: «эконом», «бизнес» и «элит». Престижные салоны бизнес-класса и медико-косметологические центры, предоставляющие дорогие услуги, окупаются быстрее, но требуют больших первоначальных вложений.

Наш кабинет аппаратной косметологии будет позиционироваться в ценовом сегменте салонов «бизнес-класса».

Рынок косметологии активно развивается и открыт для инновационных услуг. Емкость рынка по выбранным нами сегментам будет увеличиваться. Все это говорит о целесообразности создания кабинета аппаратной косметологии «LighTouch».

 

5. Анализ конкурентов

 

Рынок косметологических услуг Харькова, по мнению специалистов, находится на стадии формирования. Он возник как «дорогая игрушка» жен и дочерей богатых людей, но многие из таких предприятий не смогли пройти проверку временем. Из-за оттока квалифицированных кадров закрылось несколько крупных косметологических центров.

В Харькове более 50 салонов красоты, центров косметологии и специализированных кабинетов (мы не рассматриваем обычные парикмахерские, предлагающие маникюр и некоторые другие косметологические услуги). Однако они не могут удовлетворить существующий спрос на сложные аппаратные процедуры, потому что инновационные услуги появляются в Харькове с заметным опозданием. До сих пор на полуторамиллионный город лишь в одном косметологическом центре «Беатрис» представлена фотоэпиляция, причем очередь расписана на несколько недель вперед. Лазерную эпиляцию предлагают только 3 салона. Услуг фотоомоложения на рынке нет вообще. За данной услугой многим людям приходится ездить в Киев, Днепропетровск и другие города.

Салоны и кабинеты работают обычно в форме частных предприятий, обществ с ограниченной ответственностью либо как частные предприниматели.

 

5.1. Фотоэпиляция

 

На рынке существует 4 способа проведения эпиляции: лазерная, фото-, био- и электроэпиляция. Первые два способа называют еще световой эпиляцией.

Как оказалось, общепризнанно дешевый метод биоэпиляции из-за своего исключительно кратковременного косметического эффекта оказался в большинстве случаев самым дорогим. Кроме того, при биоэпиляции может наблюдаться врастание волос. Метод электроэпиляции является самым длительным и болезненным. Он позволяет удалить волосы за 10-15 сеансов (на период 1,5 – 2 года) и выгоден лишь при эпиляции зоны бикини и подмышечных впадин. При удалении нежелательных волос на ногах и руках, а также на лице, то есть на большей части тела, более выгодна световая эпиляция. Свою роль здесь сыграла ее высокая эффективность, позволяющая за 3-8 процедур окончательно избавиться от лишних волос. Цены на лазерную и фотоэпиляцию сопоставимы. При этом в большинстве случаев доступнее лазерная эпиляция. Ограничитель только один - лазерная эпиляция рекомендована лишь при черных волосах на светлой, практически белой коже.

Биоэпиляция и электроэпиляция предлагаются практически во всех салонах красоты и частниками «на дому», но не могут рассматриваться в качестве конкурентов фотоэпиляции. Они относятся к недорогому ценовому сегменту и требуют частых повторных процедур. Световая эпиляция в конечном итоге не только эффективнее, но и дешевле.

Таким образом, конкурентами «LighTouch» будут четыре компании, три из которых предлагают лазерную эпиляцию. Это достаточно крупные салоны красоты, оказывающие широкий спектр услуг. Они относятся к элитным заведениям. Цены на данные услуги у них очень высоки. Наиболее предпочтительным в данных условиях является выход на средний ценовой сегмент. Рынок ненасыщен, поэтому жесткой конкуренции нет – клиентов хватает всем.

 

5.2. Фотоомоложение

 

Прямых конкурентов данной услуге в Харькове нет – ее просто никто больше не предлагает. Однако есть множество альтернативных способов удаления нежелательных пигментных пятен, мелких морщин и других последствий воздействия ультрафиолета. В сегменте аппаратных процедур это, прежде всего, пиллинги и лазерные шлифовки. Данные методы сопоставимы по цене. Услуги пиллинга и шлифовки предлагают многие элитные салоны, но они не представлены в салонах среднего ценового уровня, на который ориентирован наш кабинет.

Фотоомоложение является абсолютно безболезненной, быстрой операцией и не имеет побочных эффектов.

Проведенный анализ выявил низкий уровень конкуренции в тех сегментах, на которые будет ориентирован создаваемый кабинет аппаратной косметологии. Это позволяет говорить о хороших рыночных перспективах нашего предприятия.

 

6. Стратегия маркетинга

 

Основой стратегии маркетинга является специализация нашего кабинета на оказании услуг фотоэпиляции и фотоомоложения.

Мы стремимся установить конкурентоспособную цену на фотоэпиляцию, учитывающую цены основного конкурента – центра эстетической медицины «Беатрис». Цены на процедуры будут зависеть как от стоимости одной вспышки, так и от их числа. Наше оборудование Titanium Light Smart позволяет совершать процедуры с использованием меньшего числа вспышек, что является еще одним конкурентным преимуществом.

Цена за одну вспышку различна в зависимости от области тела, на которой проводится процедура. Учитывая то, что наш косметологический кабинет будет позиционироваться в среднем ценовом сегменте, цена за одну вспышку будет приблизительно на 20% ниже, чем у конкурентов.

Сравнение цен на услуги фотоэпиляции в нашем кабинете и в центре «Беатрис» представлены ниже (табл. 6.1). Все цены приведены с учетом НДС.

 

 

Таблица 6.1

Сравнение цен на фотоэпиляцию

Область эпиляции

Цена за одну вспышку, грн.

Количество вспышек на одну процедуру

Стоимость одной процедуры, грн.

LighTouch

Беатрис

LighTouch

Беатрис

LighTouch

Беатрис

лицо полностью

11

15

30

40

330

600

ноги

8

10

400

600

3200

6000

подмышечные впадины

8

10

20

30

160

300

область бикини

8

10

40

60

320

600

 

Таким образом, стоимость процедуры в нашем косметологическом кабинете в среднем в 1,8 раза ниже, чем у основного конкурента. Благодаря такому уровню цен мы сможем привлечь в наш кабинет больше клиентов. Цены на фотоэпиляцию будут даже несколько ниже цен на лазерную эпиляцию у конкурентов. Это оправдано, так как мы не относим наш кабинет к элитным. Мы предлагаем уникальную услугу по доступной цене.

На повторные процедуры на одном и том же участке будут предложены следующие скидки:

· за вторую процедуру фотоэпиляции на один и тот же участок – 5%;

· за третью процедуру фотоэпиляции на один и тот же участок – 10%;

· за четвертую процедуру фотоэпиляции на один и тот же участок – 15%;

· за пятую процедуру фотоэпиляции на один и тот же участок – 20%;

· за шестую и все последующие  процедуры фотоэпиляции на один и тот же участок – 25%.

«Беатрис» предлагает в 2 раза большие скидки, но в конечном итоге полный курс из 5-7 процедур в нашем кабинете будет в среднем в 1,5 раза дешевле. Кроме того, скидка в размере 50% может даже отпугнуть потенциального клиента, так как установленная цена за первые процедуры кажется неоправданно завышенной.

Цены на услуги фотоомоложения установлены на уровне цен салонов города Киева, оказывающих подобную услугу. Этот уровень цен обеспечивает конкурентоспособность по сравнению с замещающими услугами – пиллингом и лазерной шлифовкой. Цены с учетом НДС приведены в таблице 6.2.

Таблица 6.2

Цены на фотоомоложение с учетом НДС

Область

Цена за одну вспышку, грн .

Количество вспышек на одну процедуру

Стоимость одной процедуры, грн.

лицо полностью

10

100

1000

лоб

10

25

250

шея

10

50

500

декольте

10

75

750

кисти рук

10

70

700

 

Система скидок на услуги фотоомоложения такая же, как и для фотоэпиляции.

Прогнозная структура спроса на услуги следующая (по числу клиентов):

фотоэпиляция

· лицо полностью – 35%,

· ноги – 20 %,

· подмышечные впадины – 20%,

· область бикини – 25%;

фотоомоложение

· лицо полностью – 35%,

· лоб – 10%,

· шея – 25%,

· декольте – 15%,

· кисти рук – 15%.

Доли самих услуг эпиляции и омоложения в общей величине сбыта прогнозируются в размере 72,3% и 27,6% соответственно. В соответствии с данной структурой можно рассчитать средние параметры по услугам (как средневзвешенные величины). Результаты расчетов представлены в таблице 6.3, цены приведены с учетом НДС.

Таблица 6.3

Средние параметры по услугам

Услуга

Кол-во вспышек на одну процедуру

Цена за одну вспышку, грн.

Стоимость одной процедуры, грн.

Фотоэпиляция

85

9,40

718

Фотоомоложение

72

10,00

717,5

Среднее по двум услугам

81

9,57

717,9

 

Стоимость комплекса процедур по эпиляции и омоложению с учетом этих скидок представлена в таблице 6.4. Стоимость приведена с учетом НДС.

Таблица 6.4

Стоимость комплекса процедур с учетом скидок, грн.

№ процедуры

Стоимость процедуры с учетом скидок

Стоимость накопленным итогом

фотоэпиляция

фотоомоло-жение

фотоэпиляция

фотоомоло-жение

1 процедура

718,0

717,5

718,0

717,5

2 процедура

682,1

681,6

1400,1

1399,1

3 процедура

646,2

645,8

2046,3

2044,9

4 процедура

610,3

609,9

2656,6

2654,8

5 процедура

574,4

574,0

3231,0

3228,8

 

Услуги фотоэпиляции и фотоомоложения являются инновационными, поэтому для эффективной работы создаваемого кабинета необходима реклама. Причем должна быть проведена еще и предварительная реклама, чтобы не оказаться без клиентов в первые недели работы.

Предварительная реклама будет осуществлена с помощью коротких роликов по радио («Русское радио», «Хит FM», «Мелодия»). Ролики будут транслироваться за неделю до открытия кабинета. Производство ролика обойдется в 200 грн. Средняя стоимость секунды рекламного времени – 7 грн. Планируется прокрутить 20 роликов по 15 секунд. Затраты на предварительную рекламу составят приблизительно 2300 грн.

В дальнейшем ежемесячно будет осуществляться реклама в женских журналах и газете «Теленеделя». Затраты на рекламу в месяц составят 1500 грн. – на рекламу в журналах, 285 грн. – на рекламу в газете «Теленеделя».

В косметологические кабинеты люди часто приходят по совету знакомых, которые уже там были. Это можно использовать для привлечения клиентов. Тем клиентам, которые придут по совету своих знакомых, будет предоставляться дополнительная скидка – 5%. А тот человек, по совету которого приходят люди, получит дополнительную скидку в 7%.

Создаваемый кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» по уровню цен будет относиться к сегменту салонов красоты «бизнес-класса», предлагая при этом уникальные услуги на сложном и дорогостоящем оборудовании. Описанная выше политика ценообразования и высокое качество услуг должны обеспечить стабильный спрос.

 

7. План производства

 

Услуги фотоэпиляции и фотоомоложения будут оказываться с помощью одного аппарата – Titanium Light Smart, который приобретается у официального представителя компании-производителя в Украине. Помещение, в котором будет организован кабинет аппаратной косметологии, является взносом одного из учредителей в уставный фонд.

Услуги фотоэпиляции и фотоомоложения не могут оказываться одновременно. Продолжительность процедур приблизительно равна, поэтому производственная мощность можно рассчитывать как максимальное количество процедур, которое может быть оказано в течение определенного периода времени, без разделения на фотоэпиляцию и фотоомоложение. Схема технологического процесса представлена на рисунке 7.1.


Косметологический центр

 

Рис. 7.1 Схема технологических потоков


Производственную мощность или пропускную способность кабинета «LighTouch» рассчитаем на основе планового фонда времени и средней продолжительности одной процедуры. Кабинет будет работать 12 часов в сутки. Средняя продолжительность процедуры составляет 40 минут, следовательно,  дневная мощность кабинета – 18 процедур. Предполагается, что кабинет будет работать 340 дней в год, а значит, годовая мощность составляет 6 120 процедур.

В основе оказания услуг лежит воздействие вспышки света на кожу и волосы, и вспышка является, по сути, минимальным объемом оказания услуги. Количество вспышек для каждой конкретной процедуры зависит от участка тела, на котором производится эпиляция или омоложение, волосяного покрова и особенностей кожи пациента. Поэтому целесообразно осуществлять расчет себестоимости именно вспышки, а не процедуры или комплекса процедур.

По технологии оказания услуги фотоэпиляция и фотоомоложение практически идентичны, совпадают и затраты. Различие состоит лишь в выборе врачом-косметологом различных программ для этих процедур, поэтому себестоимость вспышки для двух этих услуг одинакова. Исходя из специфики работы кабинета, целесообразно рассчитывать только полную себестоимость или себестоимость реализации.

Переменными затратами для услуг фотоэпиляции и фотоомоложения будут расходы материалов (расход ресурса лампы, крем, дезинфицирующие средства и другие расходные материалы), затраты на электроэнергию и заработная плата врачей-косметологов с отчислениями.

Лампы для фотоомоложения и фотоэпиляции стоят 18 000 грн. и рассчитаны на 30 000 вспышек, соответственно расходы ресурса лампы на 1 вспышку составляют 0,6 грн. Стоимость расходных материалов для одной процедуры составляет 65 грн. В среднем процедура состоит из 81 вспышки, т.е. расход материалов на вспышку составляет 0,8 грн. Согласно техническим характеристикам оборудования на 1 вспышку расходуется 0,15 кВт электроэнергии. Таким образом, суммарные материальные затраты составляют 1,4 грн. Стоимость 1 кВт/ч составляет 0,156 грн., следовательно, расход электроэнергии на одну вспышку – 0,023 грн. Так как в структуре заработной платы врачей есть как переменная часть (8% от стоимости операции), так и постоянная (месячный оклад), то затраты на оплату труда на 1 вспышку рассчитаны путем деления их общей суммы, взятой из раздела «Организационный план» (табл. 8.1), на число вспышек согласно прогнозу продаж на 2006 г. (табл. 11.3).

Все постоянные затраты взяты в расчете на год. Амортизация рассчитана в соответствии с нормами, установленными Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий». Поэлементный расчет амортизации представлен в приложении В. Расчет процентных выплат представлен в стратегии финансирования (табл. 12.2), а расчет оплаты труда административного персонала – в организационном плане (табл. 8.1).

Расчет других постоянных ежемесячных расходов представлен в таблице 7.1. Расчет полной себестоимости реализации одной вспышки приведен в таблице 7.2.

Таблица 7.1

Перечень ежемесячных расходов, грн.

Статья расходов

Расходы за месяц

Расходы за год

Услуги связи

100

1 200

Услуги по ведению бухгалтерского учета

250

3 000

Оплата коммунальных услуг

400

4 800

Расходы на рекламу

1 500

18 000

Прочие расходы

1 000

12 000

 


Таблица 7.2

Расчет себестоимости реализации одной вспышки, грн.

Статьи расходов

Переменные

Постоянные

1. Зарплата врачей с отчислениями

1,178

 

2. Затраты материалов

1,400

 

3. Затраты электроэнергии

0,023

 

4. Амортизация

 

82 209,6

5. Проценты за кредит

 

21 000

6. Зарплата административного персонала с отчислениями

 

36 990

7. Услуги связи

 

1 200

8. Услуги по ведению бухгалтерского учета

 

3 000

9. Оплата коммунальных услуг

 

4 800

10. Расходы на рекламу

 

18 000

11. Прочие расходы

 

12 000

Итого расходы

2,601

179 199,6

Полная реализационная себестоимость 1 вспышки

4,135

 

Таким образом, полная себестоимость одной вспышки равна 4,135 грн. В структуре себестоимости переменные затраты составляют 62,9%, а постоянные – 37,1%.

На основе приведенных выше расчетов можно определить точку безубыточности в натуральном выражении (количество вспышек) и в стоимостном выражении (уровень безубыточности).

Таблица 7.3

Расчет точки безубыточности

Показатель

Значение

Постоянные расходы, грн.

179 199,6

Переменные расходы на 1 вспышку, грн.

2,60

Средняя цена 1 вспышки без НДС, грн.

7,97

Точка безубыточности (количество вспышек), шт.

33 366

Чистая выручка за год, грн.

795 614,6

Годовые переменные затраты, грн.

303 754,6

Маржинальная прибыль за год, грн.

491 860

Удельный вес маржинальной прибыли в чистой выручке

0,618

Уровень безубыточности (объем реализации), грн.

289 866,6

Таким образом, для обеспечения безубыточной деятельности предприятию необходимо в год осуществлять услуги на сумму 289 866,6 грн., что соответствует 33 366 вспышкам. Эти показатели существенно ниже планового объема сбыта (795 615 грн. или 116 788 вспышек). У предприятия есть запас финансовой устойчивости, который составляет 505 748,4 грн.

 

8. Организационный план

 

Кабинет аппаратной косметологии «LighTouch» будет организован в форме общества с ограниченной ответственностью. Это обусловлено тем, что у создаваемого предприятия три учредителя, которые осуществляют свои вложения в денежной форме и основными средствами (помещение). Общества с ограниченной ответственностью являются достаточно распространенной организационно-правовой формой для косметологической отрасли, особенно, если проект является капиталоемким.

Все три учредителя являются физическими лицами. Доли учредителей составляют 68%, 16% и 16%. Наибольшая доля принадлежит участнику, осуществляющему вклад в виде помещения.

Руководить кабинетом будет один из учредителей, который и будет директором нашего общества с ограниченной ответственностью. На него будут возложены административные функции, текущее управление и взаимодействие с государственными органами. Кроме того, будет введена должность администратора, который будет общаться с клиентами и выполнять обязанности секретаря. Все стратегические решения, а также решения, связанные со значительными расходами, будут приниматься учредителями предприятия путем проведения собрания участников.

Помимо высокотехнологичного и качественного оборудования для эффективной работы косметологического кабинета необходимы грамотные специалисты. В нашем кабинете будут работать два опытных врача-косметолога, которые пройдут специальную подготовку для работы на оборудовании Titanium Light Smart. Подготовка осуществляется поставщиком оборудования. Наличие двух врачей позволит обеспечить ежедневную работу кабинета с 9:00 до 21:00. Данный режим работы выбран для удобства клиентов.

Для ведения бухгалтерского и налогового учета будут использоваться услуги стороннего специалиста. Вводить в штат бухгалтера нецелесообразно, так как объем работы незначителен. На предприятии также будет работать одна уборщица с неполной занятостью (0,5 ставки).

Оплата труда врачей будет осуществляться по принципу «ставка + %», что является нормой для отрасли и является дополнительным стимулом для работников. Постоянная часть заработной платы составляет 1000 грн. Процент для каждого из врачей устанавливается на уровне 8% от выручки по оказанным им услугам. Оплата труда директора, администратора и уборщицы будет производиться на основе установленных окладов – 1100 грн., 1000 грн. и 300 грн. соответственно.

Расчет заработной платы всех сотрудников представлен  в таблице 8.1. Переменная часть заработной платы врачей рассчитана на основе прогноза продаж (табл. 11.3).

Таблица 8.1

Расходы на оплату труда сотрудников, грн.

Показатель

Годы

2006

2007

2008

2009

2010

1. Зарплата директора

13 200,0

13 200,0

13 200,0

13 200,0

13 200,0

2. Зарплата администратора

12 000,0

12 000,0

12 000,0

12 000,0

12 000,0

3. Зарплата врачей, в т.ч.

100 379,0

131 594,4

142 511,8

154 325,0

167 459,2

 - оклад

24 000,0

24 000,0

24 000,0

24 000,0

24 000,0

 - процент от выручки (8%)

76 379,0

107 594,4

118 511,8

130 325,0

143 459,2

4. Зарплата уборщицы (0,5 ставки)

1 800,0

18 00,0

1 800,0

1 800,0

1 800,0

5. Итого заработная плата

115 379,0

146 594,4

157 511,8

169 325,0

182 459,2

6. Начисления (37%)

42 690,2

54 239,9

58 279,4

62 650,3

67 509,9

7. Общий фонд оплаты труда

158 069,2

200 834,3

215 791,1

231 975,3

249 969,1

 

Расходы на оплату труда будут ежегодно возрастать, так как предприятие будет наращивать объемы оказания услуг. Среднемесячная зарплата врача в 2006 г. составит 4182 грн., а в 2010 г. уже будет равняться 6977 грн. Такая политика в области оплаты труда призвана повысить заинтересованность работников и удержать их в компании.

 

9. Юридический план

 

По мнению специалистов целесообразно открывать салоны красоты и косметологические кабинеты в форме частных предприятий или обществ с ограниченной ответственностью. Так как у нашего кабинета аппаратной косметологии три учредителя, то наиболее целесообразной организационно-правовой формой является общество с ограниченной ответственностью.

Для того чтобы начать работу, необходимо осуществить следующие действия:

· зарегистрировать предприятие в райисполкоме как общество с ограниченной ответственностью;

· представить в районную администрацию свидетельство о собственности на помещение, в котором будет находиться кабинет аппаратной косметологии (один из учредителей осуществляет свой взнос в уставный фонд в виде помещения, находящегося в его собственности);

· до начала ремонтных работ показать помещение сотрудникам районной санитарно-эпидемиологической станции (СЭС) и пожарной части, чтобы они сделали предписание о том, что необходимо доработать;

· после проведения ремонтных работ получить разрешение у вышеперечисленных проверяющих структур;

· получить лицензию Министерства охраны здоровья, так как услуги, оказываемые нашим кабинетом, относятся к медицинским.

Для регистрации предприятия и получения медицинской лицензии мы воспользуемся услугами специализированной юридической фирмы.

При создании кабинета и проведении ремонтных работ будут учтены требования основных регламентирующих документов. К таким документам относятся:

· «Государственные санитарные правила и нормы для парикмахерских различных типов» № 2.2.2.022-99;

· Государственные строительные нормы №390-92 «Градостроение. Планирование и застройка населенных пунктов»;

· Санитарные нормы и правила (СНиП) №2.08.01-89 «Жилые здания» или «Общественные здания и сооружения».

Основным проверяющим органом для данного бизнеса является СЭС, поэтому с этой организацией будет заключен контракт на обслуживание, предусматривающий ежеквартальные выплаты. Это позволит избежать «дорогостоящих последствий» проверок.

Размер годовой выручки (она, начиная со второго года, превышает 1 млн. грн.) не позволяет предприятию использовать  упрощенную систему налогообложения. Таким образом, предприятие будет находиться на общей системе налогообложения.

Риски и вознаграждения среди участников будут распределяться пропорционально долям в уставном капитале. Директором предприятия будет тот из учредителей, чья доля наибольшая – он осуществляет взнос в уставный фонд в виде собственного помещения. Этот человек является грамотным специалистом и хорошо разбирается в индустрии красоты.


10. Оценка риска и страхование

 

Предложенный в бизнес-плане проект создания кабинета аппаратной косметологии характеризуется высокой прибыльностью. Одной из причин такой прибыльности является инновационность предложенной услуги, но, вместе с тем, этот фактор является источником повышенного риска.

Предложенные услуги могут быть просто не приняты рынком. Однако анализ потребительского рынка города Харькова, динамика развития современной аппаратной косметологии и опыт других городов Украины позволяет говорить о том, что данный коммерческий риск невелик. Рассчитанная емкость рынка намного превышает прогноз сбыта – полуторамиллионный город сможет обеспечить необходимый объем спроса. Предприятие будет проводить рекламные мероприятия, кроме того, эффективное оказание услуг и удовлетворенность клиентов будут лучшей рекламой. Другие виды рисков, а также возможные пути их страхования представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1

Оценка рисков и страхование

Виды рисков

Оценка рисков

Виды страхования и пути минимизации

Появление новых конкурентов

Очень высокая вероятность и возможные негативные последствия

Активное продвижение услуг. Формирование репутации предприятия. Объективные барьеры входа на рынок, связанные с высокой стоимостью оборудования.

Кроме того, большая емкость рынка позволяет говорить о том, что насыщение рынка произойдет нескоро

Риски, связанные с преступностью

Средняя степень вероятности, аналогичная большинству других предприятий

Установка сигнализации и заключение договора на обслуживание с Государственной службой охраны. Страхование имущества


Продолжение табл. 10.1

Виды рисков

Оценка рисков

Виды страхования и пути минимизации

Риск появления новых технологий оказания аналогичных услуг

Средняя степень вероятности. Новые технологии, конечно, появятся, но неизвестно насколько скоро

Постоянное изучение рынка, специальной литературы, посещение выставок оборудования для косметологии. Создание амортизационного фонда и других резервов для приобретения нового оборудования

Риск ужесточения законодательства в сфере оказания медицинских услуг

Низкая степень вероятности

Высокая квалификация сотрудников. Сертифицированное оборудование. Контроль соответствия санитарно-гигиеническим нормам путем заключения специального договора с санэпидемстанцией

Риск нанесения вреда здоровью клиента

Очень низкая степень вероятности

Особенности технологии и высокое качество оборудования. Высокая квалификация персонала, его специальное обучение

Риск стихийных бедствий

Низкая степень вероятности

Страхование имущества

 

Существуют и другие риски, присущие практически всем предприятиям в нашей стране: нестабильность законодательства, кредитные риски и другие. Управление данными рисками находится вне компетенции предприятия.

В целом, риск по предлагаемому бизнесу можно оценить как риск со средней степенью вероятности. Предлагаемые мероприятия призваны снизить уровень риска.

 

11. Финансовый план

 

11.1. Прогноз продаж

 

Прогноз продаж составлен на пять лет на основе наиболее вероятного прогноза спроса на услуги. План на 2006 год предусматривает проведение в среднем 20 процедур фотоэпиляции и 9 процедур фотоомоложения в неделю. Предполагается, что фотоэпиляция будет более востребованной услугой, чем фотоомоложение. Соотношение между этими услугами будет несколько изменяться по годам, но в среднем на эпиляцию будет приходиться 75% продаж, а на омоложение – 25%. Для одного клиента среднее число процедур составляет четыре процедуры по фотоэпиляции и пять процедур по фотоомоложению. Средние параметры по услугам взяты из раздела «Стратегия маркетинга».

Таблица 11.1

Прогноз продаж по услуге фотоэпиляции

Показатель

2006

2007

2008

2009

2010

Количество клиентов

250

375

413

454

500

Количество процедур

1 000

1500

1 652

1 816

2 000

Количество вспышек

84 500

126 750

139 594

153 452

169 000

Выручка с НДС, грн.

664 150

996 225

1 097 176

1 206 096

1 328 300

Чистая выручка, грн.

553 458

830 188

914 313

1 005 080

1 106 917

 

Предполагается, что в 2007 году прирост числа клиентов по услуге фотоэпиляции составит 50%, чему должна способствовать реклама услуг и распространение информации людьми, уже прошедших комплекс процедур и убедившихся в их эффективности. В дальнейшем ежегодный прирост числа клиентов будет составлять 10%.

Таблица 11.2

Прогноз продаж по услуге фотоомоложения

Показатель

2006

2007

2008

2009

2010

Количество клиентов

90

108

119

131

144

Количество процедур

450

540

595

655

720

Количество вспышек

32 288

38 745

42 691

46 996

51 660

Выручка с НДС, грн.

290 588

348 705

384 221

422 966

464 940

Чистая выручка, грн.

242 156

290 588

320 184

352 472

387 450

 

В 2007 году по услуге фотоомоложения планируется прирост числа клиентов в размере 20%, а затем ежегодный прирост должен составить 10%. Прирост объясняется ростом информированности потенциальных клиентов.

Таблица 11.3

Общий прогноз продаж

Показатель

2006

2007

2008

2009

2010

Количество клиентов

340

483

532

585

644

Количество процедур

1450

2040

2247

2471

2720

Количество вспышек

116 788

165 495

182 285

200 448

220 660

Выручка, грн.

954 738

1 344 930

1 481 397

1 629 063

1 793 240

Чистая выручка, грн.

795 615

1 120 775

1 234 498

1 357 552

1 494 367

 

Таким образом, согласно пропускной способности, рассчитанной в производственном плане (6 120 процедур в год), наш кабинет будет работать в условиях 25-45% загрузки, что позволит удовлетворить спрос, если он превысит наши прогнозы.

 

11.2. Прогноз доходов и расходов

 

Прогноз доходов и расходов сделан на основе прогноза продаж и расчета себестоимости («План производства», табл. 7.2).

В таблице 11.4 представлен прогноз в перспективе на 5 лет.


Таблица 11.4

Прогноз доходов и расходов

Показатель

Годы

2006

2007

2008

2009

2010

Выручка

954 737,5

1 344 930,0

1 481 397,1

1 629 062,7

1 793 240,0

НДС

159 122,9

224 155,0

246 899,5

271 510,4

298 873,3

Чистая выручка

795 614,6

1 120 775,0

1 234 497,5

1 357 552,2

1 494 366,7

Переменные затраты

303 754,6

415 849,9

454 705,9

496 743,3

543 506,5

Маржинальная прибыль

491 860,0

704 925,1

779 791,6

860 808,9

950 860,1

Административные расходы

45 990,0

45 990,0

45 990,0

45 990,0

459 90,0

Расходы на сбыт

18 000,0

18 900,0

19 845,0

20 837,3

21 879,1

Амортизация

81 909,6

65 047,3

52 401,4

42 710,5

35 177,5

Выплата процентов по кредиту

21 000,0

14 000,0

7 000,0

0,0

0,0

Другие операционные расходы

12 000,0

12 000,0

12 000,0

12 000,0

12 000,0

Операционная прибыль

312 960,4

548 987,8

642 555,2

739 271,1

835 813,5

Другие доходы и расходы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Прибыль до налогообложения

312 960,4

548 987,8

642 555,2

739 271,1

835 813,5

Налог на прибыль

78 240,1

137 246,9

160 638,8

184 817,8

208 953,4

Чистая прибыль

234 720,3

411 740,8

481 916,4

554 453,4

626 860,1

 

Предполагается увеличивать расходы на рекламу на 5% ежегодно. Прочие постоянные расходы приняты одинаковыми на все 5 лет. За счет ежегодного прироста объема продаж при сохранении величины постоянных затрат чистая прибыль ежегодно будет возрастать.

 

11.3. Прогнозный баланс

 

Прогноз баланса составлен на момент создания и на начало каждого года.


 

Таблица 11.5

Прогнозный баланс, грн.

Статья баланса

на момент создания

на 01.01.2007

на 01.01.2008

на 01.01.2009

на 01.01.2010

на 01.01.2011

АКТИВЫ

524 080,0

480 800,3

438 041,2

393 457,6

398 410,9

405 771,1

Необоротные активы

521 880,0

439 802,4

374 587,1

322 017,7

279 139,2

243 793,7

 - нематериальные активы

840,0

672,0

504,0

336,0

168,0

0,0

 - основные средства

521 040,0

439 130,4

374 083,1

321 681,7

278 971,2

243 793,7

Оборотные активы

2 200,0

6 100,0

8 000,0

9 900,0

11 800,0

13 700,0

 - материальные запасы

1 000,0

1 200,0

1 400,0

1 600,0

1 800,0

2 000

 - дебиторская задолженность

0,0

2 500,0

3 000,0

3 500,0

4 000,0

4 500

 - денежные средства

1 200,0

2 400,0

3 600,0

4 800,0

6 000,0

7 200

Прочие активы

0,0

34 897,9

55 454,1

61 539,9

107 471,7

148 277,4

ПАССИВЫ

524 080,0

480 800,3

438 041,2

393 457,6

398 410,9

405 771,1

Собственный капитал

374 080,0

378 800,3

385 541,2

390 457,6

394 910,9

401 771,1

 - уставный капитал

374 080,0

374 080,0

374 080,0

374 080,0

374 080,0

374 080,0

 - нераспределенная прибыль

0,0

4 720,3

11 461,2

16 377,6

20 830,9

27 691,1

Долгосрочные обязательства

150 000,0

100 000,0

50000,0

0,0

0,0

0,0

Краткосрочные обязательства

0,0

2 000,0

2 500,0

3 000,0

3 500,0

4 000,0

 - краткосрочные кредиты

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

 - кредиторская задолженность

0,0

2 000,0

2 500,0

3 000,0

3 500,0

4 000,0

 

Стоимость необоротных активов будет ежегодно уменьшаться на величину амортизации. Предполагается, что размер материальных запасов, дебиторская задолженность, денежные средства и кредиторская задолженность будут ежегодно возрастать в связи с увеличением объема оказания услуг, но не прямо пропорционально, а с некоторым «шагом». У предприятия будут незначительные размеры как кредиторской, так и дебиторской задолженности, что связано со спецификой бизнеса:

· объемы закупок материалов незначительны и предполагают полную оплату в момент покупки;

· клиенты оплачивают услуги, как правило, сразу, без значительных задержек;

· точность и своевременность расчетов с бюджетом.

Уставный капитал будет оставаться неизменным на протяжении всех пяти лет. Чистая прибыль после выплаты основной суммы по долгосрочному кредиту не будет полностью распределяться между собственниками. Часть прибыли будет направляться на формирование оборотных средств и прочих активов (будет возрастать величина нераспределенной прибыли).

 

11.4. Прогноз движения денежных средств

 

Прогноз движения денежных средств составлен на основе прогноза доходов и расходов и прогнозного баланса. Все статьи, связанные с расходованием средств или с уменьшением поступлений, отражены с отрицательным знаком. Предполагается, что в течение 5 лет у предприятия не будет инвестиционной деятельности.

В статьях, связанных с изменением рабочего капитала, прирост кредиторской задолженности отражен с плюсом, так как это вызывает экономию денежных средств. Прирост дебиторской задолженности и  запасов наоборот связан с расходованием денег, поэтому эти потоки идут с минусом. Чистое изменение рабочего капитала рассчитано как сумма изменения запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Статья «Движение чистых ликвидных средств» отражает сумму потоков от всех видов деятельности с учетом чистого изменения рабочего капитала. Данная статья отражает потоки конкретного года без учета остатка средств на счету.


Таблица 11.6

Прогноз движения денежных средств

Средства по видам деятельности

2006

2007

2008

2009

2010

Основная деятельность

 

1.

Выручка от реализации продукции

954 737,5

1 344 930,0

1 481 397,1

1 629 062,7

1 793 240,0

2.

НДС в цене

-159 122,9

-224 155,0

-246 899,5

-271 510,4

-298 873,3

3.

Чистая выручка

795 614,6

1 120 775,0

1 234 497,5

1 357 552,2

1 494 366,7

4.

Себестоимость реализованной продукции

-482 654,2

-571 787,2

-591 942,3

-618 281,1

-658 553,2

5.

Доходы от прочих видов деятельности

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

6.

Расходы от прочих видов деятельности

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

7.

Прибыль до налогообложения

312 960,4

548 987,8

642 555,2

739 271,1

835 813,5

8.

Налоги

-78 240,1

-137 246,9

-160 638,8

-184 817,8

-208 953,4

9.

Чистая прибыль

234 720,3

411 740,8

481 916,4

554 453,4

626 860,1

10.

Амортизация

81 909,6

65 047,3

52 401,4

42 710,5

35 177,5

Поток денег в результате основной деятельности

316 629,9

476 788,1

534 317,8

597 163,9

662 037,6

Инвестиционная деятельность

 

1.

Средства, вырученные от продажи основных фондов

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2.

Средства, вырученные от продажи инвестиций

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3.

Получение нового кредита

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Поток денег в результате инвестирования

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Финансовая деятельность

 

1.

Выплата дивидендов

-180 000,0

-355 000,0

-427 000,0

-55 0000,0

-620 000,0

2.

Погашение кредита

-50 000,0

-50 000,0

-50 000,0

0,0

0,0

Поток денег в результате финансирования

-230 000,0

-405 000,0

-477 000,0

-55 0000,0

-620 000,0

Изменение рабочего капитала

 

1.

запасов

-200,0

-200,0

-200,0

-200,0

-200,0

2.

дебиторской задолженности

-2 500,0

-500,0

-500,0

-500,0

-500,0

3.

кредиторской задолженности

2 000,0

500,0

500,0

500,0

500,0

Чистое изменение рабочего капитала

-700,0

-200,0

-200,0

-200,0

-200,0

Движение чистых ликвидных средств

85 929,9

71 588,1

57 117,8

46 963,9

41 837,6

11.5. Финансовые коэффициенты

 

Для оценки нашего бизнеса целесообразно использовать следующие группы финансовых показателей:

· показатели рентабельности;

· показатели ликвидности;

· показатели финансовой зависимости.

Расчет показателей деловой активности не проводится, так как размер дебиторской и кредиторской задолженности, а также запасов незначителен. Расчет показателей по трем приведенным выше группам представлен в таблице 11.6.

Таблица 11.7

Основные финансовые коэффициенты

№ п/п

Показатель

Формула расчета

Норматив

2006

2007

2008

2009

2010

1.

Рентабельность продаж

Чистая прибыль / Чистая выручка *100

 -

29,5%

36,7%

39,0%

40,8%

41,9%

2.

Ренбальность собственного капитала

Чистая прибыль / Собственный капитал *100

 -

62,7%

108,7%

125,0%

142,0%

158,7%

3.

Коэффициент общей ликвидности

Текущие активы / текущие пассивы

2 ÷ 3

3,050

3,200

3,300

3,371

3,425

4.

Коэффициент срочной  ликвидности

(Денежные средства + дебиторская задолженность) / текущие пассивы

0,7 ÷ 0,8

2,450

2,640

2,767

2,857

2,925

5.

Коэффициент финансовой зависимости

Заемный капитал / Собственный капитал

≤ 1

0,269

0,136

0,008

0,009

0,010

 

На основе рассчитанных показателей предприятие можно охарактеризовать, как платежеспособное и финансово устойчивое. Коэффициенты ликвидности (особенно срочной ликвидности) превышают нормативные значения, что связано с небольшими размерами текущих обязательств. Показатели рентабельности достаточно велики и возрастают по годам, что свидетельствует о привлекательности бизнеса.

 

12. Стратегия финансирования

 

Перечень статей затрат, необходимых для организации и ведения бизнеса, представлен в таблице 12.1. В таблице отражены только основные группы расходов, а детальное описание представлено в приложении Г.

Таблица 12.1

Затраты на создание бизнеса

Статья затрат

Сумма, грн.

1. Аппарат для фотоэпиляции и фотоомоложения

225 000

2. Ремонт помещения

20 000

3. Кондиционер (с установкой)

5 000

4. Мебель

7 920

5. Оргтехника

4 000

6. Бытовая техника

2 200

7. Установка сигнализации

2 500

8. Получение медицинской лицензии

2 140

9. Государственная регистрация

750

10. Предварительный маркетинг

6 300

11. Инвестиции в формирование оборотных средств

2 200

12. Прочие затраты

3 000

Итого

278 510

 

Стоимость аппарата для фотоэпиляции и фотоомоложения отражена с учетом доставки и установки. В затраты на оргтехнику включены затраты на программное обеспечение. Бытовая техника включает в себя приборы для обслуживания клиентов и сотрудников: чайник, холодильник и т.д.

Затраты на получение медицинской лицензии и регистрацию помимо уплаты государственных пошлин включают в себя оплату услуг юридической фирмы. Затраты на предварительный маркетинг включают в себя предварительную рекламу и затраты на оформление вывески. Инвестиции в оборотные средства подразумевают закупку материальных запасов и формирование остатка денежных средств на счету. Прочие затраты, которые могут возникнуть при организации бизнеса, оценены на уровне 3 000 грн.

Кабинет аппаратной косметологии будет располагаться в помещении, принадлежащем одному из собственников предприятия. Это помещение будет являться его взносом в уставный фонд. Рыночная стоимость данного помещения составляет 255 000 грн.

Таким образом, с учетом стоимости помещения инвестиции в создание кабинета аппаратной косметологии «LighTouch» составят 546 010 грн. Помимо помещения учредители располагают денежными средствами в размере 128 510 грн. Потребность в заемном капитале составляет 150 000 грн. На эту сумму предполагается получить кредит в банке под залог помещения, стоимость помещения позволяет претендовать на кредит в таком размере. Процентная ставка по аналогичным кредитам составляет 14% годовых. Предполагается вернуть кредит за 3 года, выплачивая основную сумму равными частями. Схема выплаты процентов и основной суммы долга представлена в таблице 12.2.

Таблица 12.2

Схема выплат по кредиту

Показатель

Годы

2006

2007

2008

Величина кредита (остаток на начало года), грн.

150 000

100 000

50 000

Выплата процентов, грн.

21 000

14 000

7 000

Выплата «тела» кредита, грн.

50 000

50 000

50 000

 

В структуре капитала создаваемого предприятия 72,5% занимают собственные средства. Ежегодно доля заемных средств будет снижаться, так как брать новые кредиты в течение прогнозного периода (5 лет) не планируется.

Для обоснования эффективности предлагаемого бизнес-плана были рассчитаны чистый дисконтированный денежный поток (NPV), срок окупаемости, внутренняя норма доходности (IRR) и индекс прибыльности (PI). Расчет NPV представлен в таблице 12.3.  Капитальные вложения в течение прогнозного периода не планируются. Остаточная стоимость оборудования и помещения не включены во входящий поток пятого года, так как дальнейшая судьба данного бизнеса пока не определена. Это будет сделано в будущем на основе анализа конъюнктуры рынка. Возможно, кабинет будет работать и дальше, предлагая услуги фотоэпиляции и фотоомоложения, а возможно будут предложены новые услуги. Ставка дисконта принята равной 26%, что является средним значением дисконта для отечественного бизнеса в настоящее время.

Таблица 12.3

Расчет и обоснование чистого дисконтированного денежного потока, грн.

Показатель

Годы

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Первоначальные инвестиции

546 010,0

-

-

-

-

-

Чистая прибыль

-

234 720,3

411 740,8

481 916,4

554 453,4

626 860,1

Амортизация

-

81 909,6

65 047,3

52 401,4

42 710,5

35 177,5

Операционный денежный поток

-

316 629,9

476 788,1

534 317,8

597 163,9

662 037,6

Капитальные вложения

-

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Изменения в чистом рабочем капитале

-

700,0

200,0

200,0

200,0

200,0

Возврат кредита

0,0

50 000,0

50 000,0

50 000,0

 

 

Свободный денежный поток

-546 010,0

265 929,9

426 588,1

484 117,8

596 963,9

661 837,6

Дисконтированный

денежный поток (26%)

-546 010,0

211 055,5

268 700,0

242 013,4

236 845,9

208 400,5

NPV

-546 010,0

-334 954,5

-66 254,5

175 758,9

412 604,8

621 005,3

 

Таким образом, чистый дисконтированный денежный поток составит 621 тыс. грн. Срок окупаемости нашего кабинета аппаратной косметологии равен 2 года и 3 месяца. Этот показатель включает в себя и срок окупаемости помещения. Без учета стоимости помещения срок окупаемости составит чуть более года.

Внутренняя норма доходности (IRR) по предложенному проекту равна 67%. Индекс прибыльности (PI) равен 2,1.

Рассчитанные показатели свидетельствуют о высокой эффективности предложенного проекта и его инвестиционной привлекательности.

 


 

 

 

 

 

 

 

13. Приложения


Приложение А

Описание услуг

 

Фотоэпиляция

 

Суть фотоэпиляции заключается в воздействии вспышки высокоинтенсивного света на пигмент меланин, который содержится в волосяном фолликуле и стержне волоса. Вспышка длится миллисекунды, но этого времени достаточно для того, чтобы структуры волосяной луковицы нагрелись и погибли. В светлых волосах меланина практически нет. Но луковицы светлых волос, тем не менее, погибают от тепла, переданного им окружающими нагретыми тканями. Но в коже человека заложены резервы волосяных луковиц в состоянии покоя. Через 3-4 недели "спящие" фолликулы активизируются, на коже появляется вторая волна волос - процедура эпиляции повторяется. Фотоэпиляция помимо гибели "активных" волосяных луковиц вызывает ослабление "спящих". Через 2-3 сеанса пациент отмечает не только уменьшение количества волос, но и изменение их цвета и структуры (волосы становятся тоньше и светлее). Параметры вспышки подобраны с учетом разной тепловой релаксации волос, кожи и их разного насыщения меланином. Эпидермис не повреждается, так регулируемые промежутки между импульсами вспышки позволяют верхним слоям кожи своевременно охлаждаться. Это позволяет проводить процедуру на самых чувствительных участках тела - зоне бикини, на лице и в подмышечных впадинах.

В процессе фотоэпиляции косметолог может изменять не только энергию воздействия, длительность и частоту импульсов, но и их количество, промежуток между ними и длину световой волны. Это очень важно, так как известно о разном уровне расположения волосяных луковиц. Еще одна важная особенность фотоэпиляции - возможность подбирать программу лечения в зависимости от типа кожи (от самой светлой до смуглой).

Выбор длины волны и других параметров вспышки осуществляется компьютерной программой, косметолог может самостоятельно вносить коррективы в программу, если этого требуют индивидуальные особенности кожи пациента.

Преимущества метода:

· Неинвазивный метод

· Высокая эффективность

· Избирательное действие на волос без повреждения кожи и подкожных структур

· Устраняет светлые и тонкие волосы

· Подходит для чувствительных зон (лицо, бикини…)

· Возможность подбора программ для различных фототипов кожи

· Быстрое выполнение процедуры

· После процедуры волосы не врастают под кожу

 

Показания для фотоэпиляции:

· Гипертрихоз - это избыточный рост волос в зонах, где наличие волосяного покрова является физиологической нормой (с учетом пола и возраста)

· Гирсутизм - это избыточный рост остевых (жестких) волос у женщин на лице, груди, спине, животе (оволосение по мужскому типу). Причина - гормональный дисбаланс

· Сильное раздражение от бритья у мужчин

· Профессиональные требования (спортсмены, работники пищевой промышленности и др.)

 

Противопоказания:

· Заболевания кожи в стадии обострения

· Сахарный диабет

· Тяжелые формы варикозной болезни

· Заболевания сердечно-сосудистой системы в стадии декомпенсации

· Склонность кожи к возникновению келоидных рубцов

· Онкологические заболевания кожи

· Острые инфекционные заболевания и воспалительные процессы

· Беременность (относительное противопоказание)

· Прием фотосенсибилизирующих препаратов. Фотосенсибилизирующие препараты повышают чувствительность кожи к свету, в том числе и к лазерным вспышкам, их длительный прием может стать причиной образования ожогов на коже после эпиляции. К таким препаратам относятся: антибиотики, сульфаниламиды, нестероидные противовоспалительные средства, антидепрессанты, мочегонные, некоторые гипотензивные средства, препараты железа и магния, ароматические масла и др.

· Очень темный или недавний (менее 2 недель) загар на коже

 

Оценка результатов

Эффект фотоэпиляции, в отличие от лазерной, не всегда виден сразу после процедуры. Он зависит от типа кожи, цвета и структуры волоса. Светлые волосы остаются на поверхности кожи в неизмененном с виду состоянии, они медленно отмирают в течение недели и постепенно выпадают через 10-14 дней после сеанса. Жесткий темный волос оставляет после себя мелкий сгоревший участок бывшего волосяного стержня. Такие сгоревшие корешки нельзя насильственно выдергивать в течение недели - именно этот срок необходим для полного отмирания волосяной луковицы, по истечению недели волосы выпадают самостоятельно. В течение последующих 3-4 недель происходит прорастание "спящих" волос - процедуру эпиляции повторяют. Уже после второго посещения пациенты отмечают значительной уменьшение количества вновь выросших волос, их истончение и даже изменение окраски (волосы становятся более светлыми). Для достижения наилучшего эффекта необходимо пройти курс из 6-7 сеансов. Для мужчин требуется большее количество процедур, что обусловлено особенностями их гормонального статуса. После проведения курса фотоэпиляции рост волос прекращается на 5-6 лет.

Некоторые заболевания организма сопровождаются нарушениями гормонального фона, при отсутствии гормональной коррекции клиенту потребуются дополнительные сеансы фотоэпиляции, количество которых предсказать затруднительно. Дисбаланс половых гормонов, гормонов надпочечников, гипофиза приводит к постоянному формированию новых волосяных фолликулов. Это отдаляет результат, но не уменьшает эстетический эффект эпиляции.

 

Возможные осложнения

Поверхностные ожоги эпидермиса: могут возникнуть при эпиляции на очень чувствительной или загорелой коже, после приема фотосенсибилизирующих лекарств. Ожоговые корочки проходят (даже без лечения) через неделю и не оставляют после себя рубцов. Расстройства пигментации кожи: отдельные участки гипер- или гипопигментации могут возникать при насильственном удалении ожоговых корочек или интенсивном загаре после эпиляции. Появление грубых рубцов: возникают (очень редко) у пациентов, чья кожа на любой травмирующий фактор отвечает образованием келоидных рубцов (индивидуальная особенность организма).

 

Фотоомоложение

 

Фотоомоложение - это лечебная процедура для профилактики и устранения уже имеющихся проявлений фотостарения кожи.

Фотостарение - неизбежный процесс патологических изменений практически всех структур кожи в ответ на воздействие ультрафиолетовых лучей (длина волны 290-400 нм). Ультрафиолет вызывает целый каскад не только полезных биохимических реакций (синтез витамина Д, некоторое повышение неспецифического местного иммунитета). Гораздо больше реакций носит воспалительный, разрушающий характер. Самым опасным является запуск перекисного окисления липидов, что приводит к накоплению в коже свободных радикалов (повреждение белков и липидов, разрушение клеток, дегенерации коллагеновых волокон дермы и эластина), биологически активных веществ (стойкое расширение артериол и венул - купероз). Сразу после облучения начинают происходить процессы, направленные на защиту кожи от дальнейшей агрессии ультрафиолета - утолщается роговой слой кожи (огрубение), усиливается выработка пигмента. Чтобы избежать чрезмерного окисления биологических мембран, клетки кожи переходят в режим кислородного голодания. Результат печален: пигментные пятна, ярко-красная куперозная сеть, россыпь мелких морщин, тусклый цвет и дряблость кожи. В первую очередь фотостарение затрагивает открытые участки тела: лицо, шея, декольте, кисти рук. Подобные изменения могут наблюдаться в любом возрасте, и у мужчин, и у женщин.

До изобретения фотоомоложения улучшить состояние кожи можно было лишь с помощью весьма травматичных процедур - лазерной шлифовки, электрокоагуляции, глубоких пилингов. Любое из таких вмешательств сопровождалось чувством боли и дискомфорта, приводило к образованию корок, отеков, рубцов и требовало пребывания в стационаре и длительного восстановительного периода.

Фотоомоложение разрабатывалось специально для активных людей, которые не могут надолго перестраивать свой образ жизни, отрываться от работы и домашних забот. Главные преимущества этой процедуры - высокая эффективность и бережное отношение к коже. В основе метода лежит физическое свойство импульсов высокоинтенсивного света с определенной длиной волн проникать на различную глубину и поглощаться структурами кожи - сосудами дермы, клетками, вырабатывающими меланин и коллаген. При проникновении в кожу свет не повреждает ее, он активизирует нормальную физиологическую деятельность всех компонентов клеток (обменные процессы и деление), усиливает антиокислительные биохимические реакции, разрушает нежелательные накопления пигмента, постепенно закрывает просвет патологически расширенных сосудов, стимулирует выработку коллагена и эластина. За счет улучшения микроциркуляции и дренажной функции дермы повышается сопротивляемость кожи инфекциям.

 

Проведение процедуры

Каждый участок последовательно обрабатывается фотовспышками. За одну процедуру проводится две таких обработки. Первых проход (длина световой волны 560 нм) затрагивает поверхностные слои кожи, второй проход (длина световой волны 640 нм) проникает в глубокие слои дермы. Таким образом, за один сеанс фотоомоложения возможно действовать и на структуру кожи, и на ее дефекты.

Из побочных эффектов после фотоомоложения изредка наблюдаются шелушение (особенно пигментированных участков) и отечность, они проходят самостоятельно в течение нескольких дней, не оставляя после себя никаких следов. Для предупреждения осложнений перед процедурой рекомендуется не загорать 2 недели. Полный курс фотоомоложения состоит из 3-7 процедур с интервалом между ними в 3-4 недели. Количество процедур определяет врач после осмотра кожи.


 

Фотоэпиляция

 

Косметологический центр

Косметологический центр

Косметологический центр

до

процедура

результат

 

 

 

 

 

 

 

Фотоомоложение

 

Косметологический центр

Косметологический центр

Косметологический центр

до

процедура

результат

 


Приложение Б

Портрет клиента

 

 

Фотоэпиляция

Фотоомоложение

Ж

Е

Н

Щ

И

Н

А

· 25 – 55 лет

· доходы выше среднего уровня – от 1500 грн. в месяц

· наличие специфического опыта

· склонность к новшествам

· потребность

· 35 – 55 лет

· доходы выше среднего уровня –         от 1500 грн. в месяц

· наличие специфического опыта

· склонность к новшествам

· потребность

М

У

Ж

Ч

И

Н

А

· 25 – 40 лет

· доходы выше среднего уровня –     от 2500 грн. в месяц

· наличие специфического опыта

· склонность к новшествам

· потребность

?

 


Приложение В

Расчет амортизации

Объект

2006

2007

2008

2009

2010

Помещение

 

 

 

 

 

 - Остаточная стоимость на начало года

277500,0

255300,0

234876,0

216085,9

198799,0

 - Амортизация (8% годовых)

22200,0

20424,0

18790,1

17286,9

15903,9

 - Остаточная стоимость на конец года

255300,0

234876,0

216085,9

198799,0

182895,1

Фотоэпилятор

 

 

 

 

 

 - Остаточная стоимость на начало года

225000,0

171000,0

129960,0

98769,6

75064,9

 - Амортизация (24% годовых)

54000,0

41040,0

31190,4

23704,7

18015,6

 - Остаточная стоимость на конец года

171000,0

129960,0

98769,6

75064,9

57049,3

Оргтехника

 

 

 

 

 

 - Остаточная стоимость на начало года

3500,0

1400,0

560,0

224,0

89,6

 - Амортизация (60% годовых)

2100,0

840,0

336,0

134,4

53,8

 - Остаточная стоимость на конец года

1400,0

560,0

224,0

89,6

35,8

Мебель

 

 

 

 

 

 - Остаточная стоимость на начало года

7920,0

6019,2

4574,6

3476,7

2642,3

 - Амортизация (24% годовых)

1900,8

1444,6

1097,9

834,4

634,1

 - Остаточная стоимость на конец года

6019,2

4574,6

3476,7

2642,3

2008,1

Прочее оборудование (бытовая техника)

 

 

 

 

 

 - Остаточная стоимость на начало года

7120,0

5411,2

4112,5

3125,5

2375,4

 - Амортизация (24% годовых)

1708,8

1298,7

987,0

750,1

570,1

 - Остаточная стоимость на конец года

5411,2

4112,5

3125,5

2375,4

1805,3

Общая величина амортизации

81909,6

65047,3

52401,4

42710,5

35177,5

 

 

 


Приложение Г

Инвестиции

1. Аппарат для фотоэпиляции и фотоомоложения

225000

Стоимость

180000

Затраты на транспортировку и сертификацию

45000

2. Ремонт помещения

20000

3. Кондиционер

5000

Стоимость

3500

Затраты на установку

1500

4. Мебель

7920

кресло со стулом для кабинета фотоэпиляции

2550

столик под фотоэпилятор

400

столы (2 шт.)

600

стулья (3 шт.)

450

шкафы (2 шт.)

620

раздевалка

300

диван

2000

прочая мебель

1000

5. Оргтехника

4000

Компьютер и МФУ

3000

Телефон

500

Затраты на ПО

500

6. Бытовая техника

2200

холодильник

1400

печь СВЧ

600

чайник

120

посуда

80

7. Установка сигнализации

2500

8. Получение лицензии

2140

9. Государственная регистрация

750

10. Предварительный маркетинг

6300

11. Инвестиции в оборотные средства

2200

запасы

1000

денежные средства на счету

1200

12. Прочие затраты

3000

Итого

278510

Итого с учетом помещения

546010

 

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика