ivanstudent

Путь к Файлу: /институт открытого образования / практич.часть МУП ТЭТ Западный.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   0
Пользователь:   ivanstudent
Добавлен:   26.02.2015
Размер:   163.0 КБ
СКАЧАТЬ

2.1 Характеристика предприятия.

            Муниципальное унитарное предприятие «Теплоэнергетический трест «Западный» муниципального образования «Город Рубцовск», создано в соответствии с постановлением администрации города Рубцовска от 27.06.2003г. №1986 «Об учреждении муниципального унитарного предприятия «Теплоэнергетический трест» «Западный» муниципального образования «Город Рубцовск»;

Фирменное название предприятия - муниципальное унитарное  предприятие  Теплоэнергетический  трест «Западный» муниципального образования «Город Рубцовск»; сокращенное - МУП «ТЭТ «Западный».

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником муниципальное имущество.

Права собственника на имущество предприятия осуществляют органы самоуправления муниципального образования «Город Рубцовск» в пределах компетенции, установленной действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов местного самоуправления.

Правомочия собственника имущества предприятия, имущество которого находится в собственности муниципального образования «Город Рубцовск» не могут быть переданы муниципальным образованием Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или иному муниципальному образованию.

Учредителем предприятия выступает администрация города в лице главы самоуправления г. Рубцовска.

Устав, утвержденный Учредителем, является единственным учредительным документом предприятия.

Предприятие находится в ведомственном подчинении комитета администрации города по жилищно-коммунальному хозяйству.

Предприятие обладает правом юридического лица с момента его государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц».

Предприятие имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке и другие счета, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Предприятие вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Имущество предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия.

Предприятие действует на принципах хозяйственного расчета, вправе заключать хозяйственные договоры и совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. предприятие не несет ответственности по обязательствам собственника его имущества, как и собственник имущества не отвечает по обязательствам предприятия.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Место нахождения предприятия определяется местом его государственной регистрации.

Почтовый адрес предприятия: 658206, Российская Федерация, г. Рубцовск Алтайского края, пер. Гоголевский, 37 г.

Предприятие обязано обеспечивать сохранность документальных материалов, отраженных в ст.28 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», и документов, отражающих трудовую деятельность граждан.

2.2Анализ затрат на производство на МУП «ТЭТ» «Западный»

 

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли.

Предприятие осуществляет свою деятельность на основе профессиональной самостоятельности.

В соответствии с указанными целями предприятие вправе осуществлять следующие виды деятельности:

· производство теплоэнергии и транспортировка ее до потребителя;

· осуществление подрядных работ по эксплуатации, содержанию и ремонту жилого фонда по договору с МКУП «Управление ЖКХ»;

· оказание платных услуг по мелкому ремонту квартир по заявкам населения;

· транспортные услуги,

· осуществление деятельности по эксплуатации инженерных систем городов и населенных пунктов,

· прочие услуги согласно профилю предприятия.

Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования его финансовых средств, в рыночной экономике состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия, интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Количественное соотношение экстенсивности и интенсивности экономического развития, выражающееся в показателях использования производственных и финансовых ресурсов, позволяет произвести комплексную аналитическую оценку финансово-хозяйственной деятельности организации.

Таблица 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

МУП «ТЭТ» «Западный» 2003-2005 гг.

 

 

 

 

Показатели

 

 

2003 год

 

2004 год

 

 

2005 год

 

 

 

 

1

 

Выручка (т. руб.) в т.ч.

 

11046

14302

35757

 

 

Производство теплоэнергии

8836,8

11441,6

27004

 

 

Обслуживание жилья

2209,2

2860,4

8753

 

2

 

1) Численность персонала, в  т.ч. занятые на производстве: ,( чел.)

 

208

216

274

 

 

Производство теплоэнергии

171

173

192

 

 

Обслуживание жилья

37

43

82

 

3

 

Оплата труда (т.руб.)

 

2071

5656

8113,0

 

 

Производство теплоэнергии

1656,8

4054

6490,4

 

 

Обслуживание жилья

414,2

1602

1622,6

 

4

ЕСН на оплату труда (т.руб.)

720,3

1984

2066

 

 

Производство теплоэнергии

576,24

1406

1652,8

 

 

Обслуживание жилья

144,06

578

413,2

 

5

 

Материальные затраты,(т руб.) в т.ч направленные на:

 

7836,1

21100

27455

 

 

Производство теплоэнергии

6268,88

16880

19565,0

 

 

 

Обслуживание жилья

1567,22

4220

7890,0

 

6

 

Амортизация, используемых ОС: (т.руб.)

 

355,6

671

1445

 

 

 

Производство теплоэнергии

284,48

536,8

1156

 

 

Обслуживание жилья

71,12

134,2

289

 

7

 

Оборотные активы, (т.руб.)

 

8973

6531

12995

 

8

 

Себестоимость продукции,(т руб.)

 

10983

29411

39079,0

 

 

Производство теплоэнергии

8786,4

22876,8

28864,2

 

 

Обслуживание жилья

2196,6

6534,2

10214,8

 

9

Управленческие расходы (т.руб.) в т.ч.

1160,0

3235

3812

 

 

Оплата труда

676,4

1932,4

2279

 

 

ЕСН

249,9

693

592,0

 

 

Материальные затраты,

 

86,61

471,6

870,0

 

 

Амортизация,

 

147,09

138

71,0

 

10

6

Себестоимость продукции (т.руб.)

 

12143

32646

42891,0

 

11

 

Прибыль от продаж (п.1-п.9), (т.руб.) в т.ч.:

 

-1097

-18344

-7134

 

 

Производство теплоэнергии

50,4

-11435,2

-1860,2

 

 

Обслуживание жилья.

12,6

-3673,8

-1461,8

 

Управленческие расходы

-1160

-3235

-3812

 

 

Т.к. основной деятельностью МУП «ТЭТ» «Западный» является производство тепла, анализируем на данном предприятии себестоимость производства теплоэнергии.

Начнем анализ себестоимости услуг с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам таблица 1.

Как видно из таблицы 1 рост затрат произошел по всем элементам. Оплата труда увеличилась в 2005 г. на 2436,4 тыс. руб., отчисления на социальные нужды увеличились на 246,8 тыс. руб.

В большей степени увеличилась себестоимость за счет увеличения материальных затрат на 2685 тыс. руб. Связано это с увеличением стоимости сырья и материалов.

Амортизация также увеличилась. Отклонение составило 619,2 тыс. руб. Затраты на амортизацию увеличились в связи с устареванием оборудования.

Таким образом, за счет увеличения затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, амортизацию и прочие затраты полная себестоимость в 2005 г. возросла на 8386,4 тыс. руб.

Анализируя 2004 год, можно выделить, что затраты на оплату труда увеличились на 2397,2 тыс. руб., соответственно увеличились отчисления на социальные нужды: отклонение составило 829,76 тыс. руб.

Материальные затраты в 2004 г. по сравнению с 2003 г. возросли на 10611,12 тыс. руб. это объясняется тем, что организация начала свою работу с июля месяца.

Повысились затраты на амортизацию – отклонение составило 252,32 тыс. руб.

В итоге за счет увеличения затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, увеличение материальных затрат, затрат на амортизацию, полная себестоимость возросла на 14090,4 тыс. руб.

Представим наглядно и сравним структуру затрат по экономическим элементам за 2003-2005 гг. на рис.1.

В 2003 г. самый большой удельный вес занимают материальные затраты 71,348 %. Второе место занимают затраты на оплату труда, которые составляют 18,856%. Далее идут отчисления на социальные нужды - 6,558%. Наконец, самую маленькую долю составляют затраты на амортизацию - 3,238%.

Фактическая структура затрат на производство теплоэнергии в 2004 году в сравнении с 2003 годом практически не изменилась. Наибольший удельный вес также занимают материальные затраты (73,787%). Затем - затраты на оплату труда (17,721%), далее идут отчисления на социальные нужды (6,146%).Самый маленький удельный вес также занимают затраты на амортизацию (2,346%).

Изучая структуру затрат в 2005 г. видно, что самый большой удельный вес занимают материальные затраты (67,783%), причем доля материальных затрат уменьшилась по сравнению с 2003-2004 г. Затем значения распределяются следующим образом: затраты на оплату труда составляют 22,486 %,  отчисления на социальные нужды - 5,726 %, амортизация - 4,005%.

Из рис. 1 видно, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. произошло увеличение доли материальных затрат на 2,439%, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. - уменьшение на 6,0%. Затраты на оплату труда в 2004 г незначительно понизились (на 1,135%), в 2005 г. наблюдается повышение  затрат на 4,76%. В отчислениях на социальные нужды: в 2004 г. понижение  на 0,412%, а в 2005 г. эти затраты сократились на 0,42%. Уменьшение  доли затрат на амортизацию (на 0,891% в 2004 г.)  и увеличение данных затрат на 1,66% в 2005 г.

Проанализируем темпы роста себестоимости единицы услуг. Как видно из табл. 2, уровень данного показателя высокий. Темп роста в 2004 г. значительно увеличился (на 121,3%), в 2005 г. увеличился на 54,3%, что в сравнении с 2003 г. больше на 175,3%.

 

 

 

Таблица 2

Динамика себестоимости единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный»

за 2003-2005 гг.

Год

Полная себестоимость, тыс.руб.

Объем услуг, Гкал

Себестоимость единицы услуг, руб./Гкал

Темп роста, %

2003

8786,4

29580

297,0

-

2004

22876,8

34800

657,4

221,3

2005

28864,2

35300

817,7

275,3

 

Рис.2. Динамика себестоимости единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный»

Перейдем к расчету влияния факторов на изменение себестоимости единицы услуг.

Таблица 3

Исходные данные для факторного анализа себестоимости

единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный»

за 2003-2004 гг.

Показатель

Значение показателя

Отклонение

2003 г.

2004 г.

Объем услуг, Гкал

29580

34800

+5220

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

2517,52

5996,8

3479,28

Сумма переменных затрат на одно изделие, руб.

211,93

485,06

273,13

Себестоимость одного изделия, руб.

297,0

657,4

360,4

Произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости методом цепной подстановки. Результат представим в виде табл. 4

Таблица 4

Влияние факторов на изменение себестоимости единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный» за 2003-2004 гг.

Затраты

Сумма, руб.

Фактор изменения затрат

Объем услуг, Гкал

Переменные затраты (на ед.услуг), руб.

Постоянные затраты, тыс. руб.

С0

297,04

29580

211,93

2517,52

С′

284,27

34800

211,93

2517,52

С′′

557,4

34800

485,06

2517,52

С1

657,38

34800

485,06

5996,8

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что общее изменение себестоимости услуг составляет +360,4 руб., в том числе:

1) за счет увеличения переменных затрат на единицу услуг на 273,13 руб. себестоимость увеличилась на 273,13 руб.;

2) за счет увеличения постоянных затрат на 3479,28 тыс. руб. произошло увеличение себестоимости на 240,22 руб.

Аналогично проанализируем влияние факторов на изменение себестоимости единицы услуг за 2004-2005 гг.

 

Таблица 5

Исходные данные для факторного анализа себестоимости единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный» за 2004-2005 гг.

Показатель

Значение показателя

Отклонение

2004

2005

Объем услуг, Гкал

34800

35300

+500

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

5996,8

9299,2

+3302,4

Сумма переменных. затрат на одно изд. руб.

485,06

554,25

+69,19

Себестоимость одного изделия, руб.

657,4

817,7

+160,3

Рассчитаем влияние факторов на изменение себестоимости единицы услуг методом цепной подстановки. Результаты представим в следующей таблице.

Таблица 6

Влияние факторов на изменение себестоимости единицы услуг МУП «ТЭТ» «Западный» за 2004-2005 гг.

 

Затраты

 

Сумма, руб.

Фактор изменения затрат

Объем услуг, Гкал

Переменные затраты (на единицу услуг), руб.

Постоянные затраты, тыс. руб.

С0

657,38

34800

485,06

5996,8

С′

654,94

35300

485,06

5996,8

С′′

724,13

35300

554,25

5996,8

С1

817,68

35300

554,25

9299,2

В результате анализа табл. 7 можно сделать следующие выводы.

Общая себестоимость единицы услуг возросла на 160,3 руб., в том числе:

1) за счет повышения переменных затрат на 69,19 руб. общие затраты возросли на 69,19 руб.;

2) за счет увеличения постоянных затрат общая себестоимость единицы услуг увеличилась на 1058,75 руб.

Проанализировав себестоимость единицы услуг, перейдем к анализу затрат на рубль оказываемых услуг.

В процессе анализа изучим динамику затрат на рубль производства. Расчеты представим в виде табл. 8.

Таблица 7

Динамика затрат на рубль производства МУП «ТЭТ» «Западный» за 2003-2005 г.

Год

Полная себестоимость продукции, руб.

Стоимость услуг в действующих ценах, руб.

Уровень показателя, руб.

Темп роста, %

2003

297,0

574,00

0,517

-

2004

657,4

646,26

1,017

197

2005

817,7

753,30

1,085

210

На основании приведенных данных можно сделать вывод об уровне затрат на рубль оказываемых услуг: в 2004 г. уровень затрат на рубль оказываемых услуг повысился на 97%. В 2005 г. затраты по отношению к 2004 г. увеличились на 13 %, а по отношению к 2003 г.увеличились  на 110 %. Это означает, что производство теплоэнергии является  рентабельным, т.е. не убыточным.

После того, как мы изучили динамику затрат на рубль производства, установим факторы ее изменения. Рассчитаем влияние факторов способом цепной подстановки по данным табл.8, результаты оформим в виде табл.9.

 

 

Таблица 8

Влияние факторов на изменение суммы затрат на рубль произведенной теплоэнергии МУП «ТЭТ» «Западный» за 2003-2004 гг.

Показатель

Значение, руб.

Фактор

Постоянные затраты, руб.

Переменные затраты, руб.

Стоимость услуг в действующих ценах, руб.

ИЕ0

0,517

85,11

211,93

574,0

ИЕ′

0,669

172,32

211,93

574,0

ИЕ′′

1,145

172,32

485,06

574,0

ИЕ1

1,017

172,32

485,06

646,26

Аналитические расчеты, приведенные в табл. 8, показывают, что общий размер затрат на рубль производства увеличился на 0,50 руб. за счет следующих факторов:

1. за счет увеличения постоянных затрат на 87,21 руб. значение повысилось на 0,152 руб.;

2. за счет увеличения переменных затрат на 273,13 руб. значение увеличилось на 0,476 руб.;

3. за счет увеличения стоимости услуг затраты на рубль произведенной теплоэнергии снизились на 0,128 руб.

Аналогично, способом цепных подстановок проанализируем, как влияют факторы на изменение суммы затрат на рубль произведенной теплоэнергии за 2004-2005 гг.

Таблица 9

Влияние факторов на изменение суммы затрат на рубль произведенной теплоэнергии МУП «ТЭТ» «Западный» за 2003-2004 гг.

Показатель

Значение, руб.

Фактор

Постоянные затраты, руб.

Переменные затраты, руб.

Стоимость услуг в действующих ценах

ИЕ0

1,017

172,32

485,06

646,26

ИЕ′

1,158

263,43

485,06

646,26

ИЕ′′

1,265

263,43

554,25

646,26

ИЕ1

1,085

263,43

554,25

753,3

По таблицы 9 видно, что затраты на рубль продукции изменились на +0,068 руб. за счет следующих факторов:

1) за счет увеличения постоянных затрат на 91,11 руб. значение увеличилось на 0,141 руб.;

2) за счет повышения уровня переменных затрат на 69,19 руб. значение возросло на 0,107 руб.;

3) за счет увеличения стоимости услуг на 107,04 руб. затраты на рубль производства снизились на 0,180 руб.

Рост уровня переменных затрат обусловлен двумя факторами: с одной стороны, повышением ресурсоемкости производства, а с другой – увеличением потребленных ресурсов.

Анализ финансово хозяйственной деятельности показал, что предприятие находится на грани банкротства. Это связано с тем, что тарифы на услуги в сфере обслуживания жилья очень низкие, оплата за жилье на Западном поселке низкая и несвоевременная.

Убыток предприятия в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 1794972 рубля, а по отношению к 2003 году составил на 8601527 рубль больше.

Кредиторская задолженность в 2005 году увеличилась почти в 2 раза и составила по отношению к 2004 году на 15758 рублей больше. Основной массив кредиторской задолженности приходится на просроченную задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам (неплатежи налогов, влекут за собой штрафные санкции, пени), предприятие для оплаты основным поставщикам было вынужденно взять кредит у вышестоящей организации для погашение долга за электроэнергию, уголь.

Дебиторская задолженность предприятия сложилась в основном в связи с задолженностью покупателей и заказчиков. Наличие большой дебиторской задолженности можно рассматривать двояко - с одной стороны это актив, платежи, которые предприятие планирует получить от покупателей и заказчиков в течение 12 месяцев после отчетной даты, но с другой стороны предприятию будет проблематично вернуть эту задолженность. Так как наблюдается рост массива дебиторской задолженности - то видно, что предприятие не активно работает над ее возвратом. Анализ показателей рентабельности показывает:

· Коэффициент общей рентабельности (или рентабельности продаж) На 01.01.2006 он составил -0,27. На 01.01.2005 от был равен -0,55.Это значит, что на конец 2005 года на 1 рубль реализованных услуг приходился убыток 27%, а на конец 2004 года на 1 рубль реализованных услуг приходился убыток 55%, т.е. за 2005 год  предприятие незначительно восстановило общую рентабельность.

· Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает степень эффективности использования  собственного капитала. На конец 2005 года  этот коэффициент составил 0,88. Это значит, что на 1 рубль стоимости собственных средств приходится прибыль 88%.

· Коэффициент рентабельности активов показывает эффективность использования предприятием активов и рассчитывается как отношение прибыли к валюте баланса. На конец 2005 года этот коэффициент составил -0,41, т.е на 1 руб. стоимости активов предприятие получает убыток 41%. Видно, что предприятие сработало лучше, чем в 2004 году показатель составлял -0,47.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Мероприятия по снижению затрат на производство на МУП «ТЭТ» «Западный»

Основным источником снижения себестоимости производства является сокращение затрат на производство. Можно предложить следующие мероприятия.

1. Можно увеличить производственную мощность предприятия за счет объединения большого числа «устаревших» котельных, отапливающих бюджетные организации и жилой фонд, в меньшее число новых и модернизированных. Это сэкономит затраты на ГСМ, а также изношенность автомобилей вследствие уменьшения числа маршрутов и путей доставки угля.

2. На балансе МУП «ТЭТ» «Западный» находится электрокотельная. Значительная часть на оплату электроэнергии приходится именно на эту котельную. Для снижения затрат на электроэнергию нужно ликвидировать данную электрокотельную за счет установки электрокотлов в квартиры жилого фонда, что значительно снизит затраты на электроэнергию.

3. Можно заменить несколько котлов с низкой мощностью на меньшее количество котлов, которые имеют большую мощностью. Это позволит снизить объем потребляемой электроэнергии, а следовательно уменьшить затраты на нее. А также замена большего числа котлов меньшим позволит сэкономить на затратах на уголь, водоснабжение и ГСМ (вследствие сокращения числа поездок для доставки угля).

4. Повысить качество подачи теплоэнергии за счет качественной подготовки к отопительному сезону путем: эффективного использования тепловой энергии и надежной эксплуатации систем теплопотребления; своевременной ревизии и ремонта запорной арматуры; очистки гидроэлеватора; промывки системы отопления гидропневматическим способом; восстановления разрушенной тепловой изоляции трубопроводов и т.д. При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов.

Это позволит избежать «утечки» тепла, что в свою очередь снизит расходование ресурсов (угля, электроэнергии, водоснабжения и др.), устаревания оборудования, следовательно, уменьшатся материальные затраты, затраты на амортизацию и прочие затраты.

5. Рационализация использования трудовых ресурсов. С этой целью необходимо произвести сокращение численности промышленно-производственного персонала, что соответственно приведет к сокращению фонда заработной платы. Уменьшение численности работников должно быть компенсировано большей интенсивностью труда, а значит, и более высокой квалификацией работника. В связи с этим нужно набирать наиболее квалифицированных работников, а также нужно повышать квалификации уже работающего промышленно-производственного персонала.

6. Обеспечение поступления угля более высокого качества. Цена на более качественный уголь будет немного выше, но значительно уменьшится объем потребления, в результате чего затраты на приобретение угля снизятся, а также уменьшится объем потребления ГСМ, что приведет и к экономии затрат на ГСМ

7. Приобретение угля от таких поставщиков, которые находятся на более близком расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку угля необходимо заказывать такой уголь, который по своему качеству точно соответствуют плановой спецификации на уголь.

 

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика