ivanstudent

Путь к Файлу: /институт открытого образования / Отчет 2.doc

Ознакомиться или скачать весь учебный материал данного пользователя
Скачиваний:   0
Пользователь:   ivanstudent
Добавлен:   26.02.2015
Размер:   378.5 КБ
СКАЧАТЬ

Содержание:

1. Краткая характеристика МУП «ТЭТ «Западный»        3

2. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности МУП «ТЭТ «Западный»    9

3. Анализ эффективности управления финансами МУП «ТЭТ «Западный» 21

Приложения       27


1. Краткая характеристика МУП «ТЭТ «Западный»

Муниципальное унитарное предприятие «Теплоэнергетический трест «Западный» муниципального образования «Город Рубцовск», в дальнейшем именуемое МУП «ТЭТ «Западный», создано в соответствии с постановлением администрации города Рубцовска 27.06.2003г.

Учредителем МУП «ТЭТ «Западный» выступает администрация города в лице главы самоуправления г. Рубцовска.

Предприятие находится на самостоятельном балансе, действует на основе полного хозяйственного расчета, самоокупаемости, самофинансирования, имеет расчетный счет в банковском учреждении по месту своего нахождения.

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли.

Основным видом деятельности МУП «ТЭТ «Западный» является выработка и транспортировка теплоэнергии и горячего водоснабжения на отопление и нужды населения. Около 60% потребляемой теплоэнергии и горячего водоснабжения приходится на жилой фонд (население), остальной объем приходится на больницы, школы, детские сады, библиотеки, музыкальные школы.

Также, в соответствии с указанными целями, МУП «ТЭТ «Западный» осуществляет следующие виды деятельности:

-        осуществление подрядных работ по эксплуатации, содержанию и текущему и капитальному ремонту жилого фонда по договору с Муниципальным казенным унитарным предприятием «Управление ЖКХ»;

-        оказание платных услуг по мелкому ремонту квартир по заявкам населения;

-        транспортные услуги;

-        осуществление деятельности по эксплуатации инженерных систем городов и населенных пунктов,

-        вывоз жидких и твердых бытовых отходов;

уборка территории от мусора;

-        прочие услуги согласно профилю предприятия.

Чистая прибыль, полученная в результате деятельности предприятия, используется:

-        на развитие и расширение хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

-        материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации сотрудников предприятия;

-        внедрение, освоение новой техники и технологии;

-        восполнение недостатков собственных средств, покрытие потерь;

-        строительство, реконструкцию, обновление основных фондов.

На предприятии создаются следующие фонды:

-        фонд накопления;

-        фонд потребления;

-        резервный фонд.

Фонды образуются за счет чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и внесения других обязательных платежей.

Размер резервного фонда составляет не ниже 15 % уставного фонда предприятия.

Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений в размере 5 % от доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков предприятия и не могут быть использованы для других целей.

Основными потребителями МУП «ТЭТ «Западный» являются население (муниципальный, кооперативный и частный секторы), а также организации: УГПС УВД АК, УВД г. Рубцовска, МП Аптека №264, Почта РОССИИ, РГУС, АКСБ РФ РО № 270, ТОО «Г. Абель», ООО Прогресс – горизонт, ООО Старая компания, ООО КОПС, МОК ЦБС, МДОУ д/сад №234, МДОУ ясли-сад №23, МДОУ д/сад №38, ГВОД ЗСЖД д/с № 74, МОУ СОШ № 18, МОУ СОШ № 23, МОУ СОШ № 10, Музыкальная школа №3, МОУ ДОД"Дом детства и юношества", МУЗ Детская городская больница, ГУЗ Рубцовский противотуберкулезный диспансер, Приют «Заря», а также частные предприниматели.

МУП «ТЭТ «Западный» предоставляет теплоэнергию и горячее водоснабжение для потребителей в следующих объемах:

№ п/п

Наименование организации

Объем тепловой энергии, Гкал

отопление

горячая вода

всего

1

2

4

5

6

Жилой фонд

1

Муниципальный

19010,1

3229,63

22239,7

2

Кооперативный сектор

1947,52

918,72

2866,24

 

 

860,68

401,28

1261,96

3

Частный сектор

310,03

0

310,03

 

Всего по жилью

21267,65

4148,35

25416,0

Сторонние организации

1

УГПС УВД АК

163,0

 

163,0

2

УВД г. Рубцовска

144,94

 

144,94

3

МП Аптека №264

21,05

0,1

21,15

4

Администрация микрорайона "Западный"

9,2

 

9,2

5

Почта РОССИИ

44,39

1

45,39

6

РГУС

46,38

0,3

46,68

7

АКСБ РФ РО № 270

16,8

 

16,8

8

АО «Тепличное»

26,4

 

26,4

9

ТОО «Г. Абель»

125,5

 

125,5

10

ЧП Алексеев магазин «Мираж»

23,3

 

23,3

11

ООО Прогресс

57,5

 

57,5

12

ООО Прогресс – горизонт

92,77

10,74

103,51

13

ООО Старая компания

47,5

 

47,5

14

ООО КОПС

22,4

1

23,4

15

ООО Технолог

8,0

 

8,0

16

МУ ПАТП

12,92

 

12,92

17

МОК ЦБС

157,68

 

157,68

18

МДОУ д/сад №234

258,8

 

258,8

19

МДОУ ясли-сад №23

150,0

 

150,0

20

МДОУ д/сад №38

246,0

 

246,0

21

ГВОД ЗСЖД д/с № 74

366,6

19,5

386,1

22

МОУ СОШ № 18

1025,0

35,3

1060,3

23

МОУ СОШ № 23

719,4

 

719,4

24

МОУ СОШ № 10

836

 

836

25

Музыкальная школа №3

139,2

 

139,2

26

МОУ ДОД"Дом детства и юношества"

420,3

 

420,3

27

МУЗ Детская г/больница

178,22

 

178,22

28

ГУЗ Рубцовский противотуберкулезный диспансер

401,83

 

401,83

29

Приют «Заря»

248,4

 

248,4

30

ЧП Буквина - парикмахерская

13,6

 

13,6

31

ЧП Алешкин

42,6

1,2

43,8

32

ЧП Мандриченко магазин «Хозяюшка»

13,4

 

13,4

33

ООО Визит

63,5

 

63,5

34

ЧП Фетисов

16,6

 

16,6

35

ЧП Шилова

10,26

 

10,26

36

ЧП Чигинцева

2,6

 

2,6

37

ЧП Мальцева

3,4

 

3,4

38

ЧП Морозова

2,6

 

2,6

 

ИТОГО по сторонним организациям

6178,0

69,14

6247,18

 

Всего к реализации

27445,7

4217,49

31663,2

Среди основных поставщиков можно выделить:

– предприятия коммунальной энергетики: АКГУП КЭС «Алтайкрайэнерго» «Рубцовские МЭС», ООО «Русэнергосбыт», ООО «Гортопсбыт»;

– предприятия водопроводно-канализационного хозяйства: МУП «Водоканал», ООО «Водосбыт»;

– налоговые органы и внебюджетные фонды: МИФНС России №12 по Алтайскому краю, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования;

– подрядные предприятия, выполняющие строительные, монтажные работы, обслуживающие оборудование и др. по договорам с МУП «ТЭТ «Западный»: ООО НПО «БЗКО», ЧП Бездольнов, ЧП Автамонов.


Таблица 1.1

Динамика численности персонала по должностям МУП «ТЭТ «Западный», чел.

Должность

на 01.01.04 г.

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

Из них

 

 

 

 

руководители

6

6

5

5

служащие и специалисты

50

50

50

50

рабочие

183

173

197

203

водители

17

19

22

25

Всего

256

248

274

283

Сотрудники также классифицируются по возрасту стажу работы и образованию.

Таблица 1.2

Динамика численности персонала МУП «ТЭТ «Западный» по возрасту, чел.

Возраст

на 01.01.04 г.

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

До 30 лет

53

51

60

48

из них женщины

10

10

12

8

от 30 до 49 лет

134

120

137

162

из них женщины

31

29

30

43

от 50 до 65

74

76

77

73

из них женщины

42

46

37

41

свыше 65 лет

1

1

-

-

из них женщины

-

-

-

-

Всего

345

333

353

375

 

Таблица 1.3

Динамика численности персонала МУП «ТЭТ «Западный», имеющего стаж работы в ЖКХ, чел.

Стаж работы

на 01.01.04 г.

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

До года

76

73

86

90

от 1года до 10 лет

153

149

157

163

от 10 до 25 лет

26

25

30

27

свыше 25 лет

1

1

1

3

Всего

256

248

274

283

Таблица 1.4

Динамика численности персонала МУП «ТЭТ «Западный» по образованию, чел.

Образование

на 01.01.04 г.

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

Высшее профессиональное

9

11

14

20

из них женщин

5

4

5

9

Среднепрофессиональное

93

97

101

102

из них женщин

26

30

28

28

Среднее

80

140

159

161

из них женщин

43

45

46

46

Всего

256

248

274

283

 

 

 


2. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности МУП «ТЭТ «Западный»

На основе бухгалтерского баланса проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным и относительным показателям.

Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия. Результаты представим в виде таблицы.

Приложение 2.1

Абсолютные показатели финансовой устойчивости МУП «ТЭТ «Западный»

Вид источника

Абсолютная величина, тыс.руб.

Удельный вес во всем капитале, %

Излишек или недостаток средств, тыс. руб.

на 01.01. 2004 г.

на 01.01. 2005 г.

на 01.01. 2006 г.

на 01.01. 2007 г.

на 01.01 2004 г.

на 01.01 2005 г.

на 01.01 2006 г.

на 01.01 2007 г.

на 01.01 2004 г.

на 01.01 2005 г.

на 01.01 2006 г.

на 01.01 2007 г.

Собственные оборотные средства

-714

-9604

-21504

-40678

-91,9

-2,8

-57,2

-1,68

-3895

-13447

-30175

-49194

Собственные и долгосрочно заемные источники формирования запасов и затрат

-714

-9604

-57,2

-40678

-91,9

-2,8

-57,2

-1,68

-3895

-13447

-30175

-49194

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

-714

-9604

-18624

-30274

-79,6

-2,8

-79,6

-1,25

-3895

-13447

-27295

-38790

Из таблицы видно, что все виды источников формирования запасов равны за счет того, что предприятие не пользуется займами. Величины собственных оборотных средств, собственных и долгосрочно заемных источников формирования запасов и затрат и общая величина основных источников формирования запасов и затрат на 01.01.04 г. составляют по -714 тыс. руб. На 01.01.05 г. наблюдается значительное их сокращение на 8890 тыс. руб. и данные величины составляет уже по -9604 тыс. руб.

На 01.01.06 г. величины собственных оборотных средств и собственных и долгосрочно заемных источников формирования запасов и затрат сокращаются на 11900 тыс. руб. и равны по -21504 тыс. руб. Меньше сократилась общая величина основных источников формирования запасов и затрат (на 9020 тыс. руб.). Это произошло за счет того, что предприятию был предоставлен заём на 2880 тыс. руб. Таким образом общая величина основных источников формирования запасов и затрат на 01.01.06 г. равна -18624 тыс. руб.

Наблюдается недостаток по всем источникам формирования запасов и затрат как на 01.01.04 г., так и на 01.01.05 г. Причем недостаток на 01.01.05 г. увеличивается с -3895 тыс. руб. до -13447 тыс. руб.

На 01.01.06 г. недостаток в собственных оборотных средствах увеличивается и равен -30175 тыс. руб.

На 01.01.06 г. в собственных и долгосрочно заемных источниках формирования запасов и затрат также наблюдается увеличение недостатка. Он равен -30175 тыс. руб.

Несколько иная ситуация в общей величине основных источников формирования запасов и затрат. На 01.01.05 г. ее значение, также как в собственных оборотных средствах и собственных и долгосрочно заемных источниках формирования запасов и затрат, равно -13447 тыс. руб. Однако на 01.01.06 г. оно равно -27295 тыс. руб.

Это означает, что финансовое состояние предприятия абсолютно неустойчивое. Оно связанно с нарушениями платежеспособности. Предприятие находится на грани банкротства.

Так как наблюдается недостаток по всем источникам формирования запасов и затрат, то можно отметить, что предприятие не обеспечено ни собственным, ни долгосрочным, ни краткосрочным капиталом.

Наряду с абсолютными показателями финансовой устойчивости проанализируем относительные показатели. Результаты изобразим в виде таблицы.

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Относительные показатели финансовой устойчивости МУП «ТЭТ «Западный»

Показатель

Нормативное ограничение

на

01.01. 2004 г.

на

01.01. 2005 г.

на

01.01. 2006 г.

на

01.01. 2007 г.

Отклонение

01.01.05- 01.01.04 гг.

01.01.06- 01.01.05 гг.

01.01.07- 01.01.06 гг.

Коэффициент маневренности

0,5

-0,04

-10,45

1,94

1,21

-10,41

+12,39

-0,73

Коэффициент автономных источников формирования запасов и затрат

1

1

1,15

1,34

+0,15

+0,19

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

0,6-0,8

-0,22

-2,5

-2,48

-4,78

-2,28

+0,02

-2,3

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1

-0,23

-2,51

-2,48

-4,83

-2,28

+0,03

-2,35

Анализируя данные таблицы, можно отметить следующее.

Коэффициенты маневренности не соответствует нормативному значению. Их величина составляет -0,04 на 01.01.04 г., -10,45 на 01.01.05 г. Это свидетельствует о низком уровне финансовой устойчивости. Низкие значения коэффициента маневренности отрицательно характеризуют финансовое состояние предприятия.

Коэффициент маневренности на 01.01.05 г. не соответствует нормативному значению и составляет -10,45. На 01.01.06 г. ситуация меняется и значение данного показателя равно 1,94. Данное значение намного больше норматива, что может свидетельствовать о неэффективном использовании собственного капитала. На 01.01.07 г. значение данного показателя снижается до 1,21.

Коэффициент автономных источников формирования запасов и затрат на 01.01.04 г. и 01.01.05 г. равен 1 за счет того, что величина собственных оборотных средств равна общей величине источников формирования запасов и затрат.

На 01.01.06 г. произошел рост данного коэффициента на 0,15, и значение его составило 1,15. Рост коэффициента отражает тенденцию к снижению зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного оборота и оценивается положительно. На 01.01.07 г. значение данного коэффициента возросло до 1,34.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками на 01.01.04 г. равен -0,22. Данный коэффициент значительно уменьшился на 01.01.05 г. и составил -2,5. Это произошло за счет уменьшения собственных оборотных средств. На 01.01.06 г. данный коэффициент возрос до -2,48. И хотя происходит увеличение данного коэффициента на 0,02, значение его все же не соответствует нормативному и равно -2,48. На 01.01.07 г. данный показатель снизился до –4,78.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также не соответствует нормативному значению и составляет на 01.01.04 г. -0,23, на 01.01.05 г. – -2,51, на 01.01.06 г. – -2,48, а на 01.01.07 г. – -2,83. Это свидетельствует о том, что структура баланса предприятия является неудовлетворительной, а предприятие считается неплатежеспособным.

Перейдем к анализу ликвидности предприятия.

Для определения степени ликвидности сопоставим итоги баланса на 01.01.04 г., 01.01.05 г. и 01.01.06 г. по группам активов и пассивов. Результат представим в виде следующей таблицы.

Для определения степени ликвидности сопоставим итоги баланса на 01.01.04 г., 01.01.05 г. и 01.01.06 г. по группам активов и пассивов. Результат представим в виде таблицы.

 

Таблица 2.3

Абсолютные показатели ликвидности МУП «ТЭТ «Западный»

Актив

на

01.01. 2004 г.

на

01.01. 2005 г.

на

01.01. 2006 г.

на

01.01. 2007 г.

Пассив

на

01.01. 2004 г.

на

01.01. 2005 г.

на

01.01. 2006 г.

на

01.01. 2007 г.

Платежные излишки (недостатки)

на

01.01. 2004 г.

на

01.01. 2005 г.

на

01.01. 2006 г.

на

01.01. 2007 г.

А1

23

3

5

85

П1

9642

15852

31610

47375

-9619

-15849

-31605

-47290

А2

5769

2685

4319

8601

П2

2880

10404

+5769

+2685

+1439

-1803

А3

3136

3830

8662

8415

П3

+3136

+3830

+8662

+8415

А4

16987

10253

10412

7038

П4

16273

919

-11092

-33640

+714

+9334

+21504

+40678

Баланс

25915

16771

23398

24139

Баланс

25915

16771

23398

24139

 

 

 

 

Анализируя абсолютные показатели ликвидности, можно отметить следующее.

Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Оборотные активы (А1) как на 01.01.04 г., так и на 01.01.05 г. не перекрывают срочные обязательства (П1). Платежный недостаток составляет на 01.01.04 г. -9619 тыс. руб., а на 01.01.05 г. он увеличился на 6230 тыс. руб. и равен -15849 тыс. руб. На 01.01.06 г. платежный недостаток увеличился еще на 15756 тыс. руб. и составил -31605 тыс. руб.

Быстро реализуемые активы (А2), а именно дебиторская задолженность, могут покрыть краткосрочные кредиты и займы (П2). Излишек данного показателя на 01.01.04 г. равен 5769 тыс. руб. На 01.01.05 г. излишек уменьшился на 3084 тыс. руб. и равен 2685 тыс. руб. На 01.01.06 г. он уменьшился до 1439 тыс. руб.

Медленно реализуемые активы (А3) перекрывают долгосрочные кредиты и займы (П3). На 01.01.04 г. излишек составляет 3136 тыс. руб., на 01.01.05 г. излишек увеличивается до 3830 тыс. руб. На 01.01.06 г. эта разница увеличилась на 4832 тыс. руб. и составила 8662 тыс. руб. Способность медленно реализуемых активов перекрывать долгосрочные кредиты и займы свидетельствует о прогнозных платежных возможностях предприятия.

Значения трудно реализуемых активов (А4), включающих в себя внеоборотные активы предприятия, больше значений постоянных пассивов (П4). Это означает, что у предприятия отсутствует минимальное условие финансовой устойчивости.

Для обобщающей оценки платежеспособности предприятия проанализируем относительные показатели. Результаты представим в виде таблицы.

Таблица 2.4

Относительные показатели платежеспособности МУП «ТЭТ «Западный» за 2003-2004 гг.

Показатель

Нормативное ограничение

на

01.01. 2004 г.

на

01.01. 2005 г.

на

01.01. 2006 г.

на

01.01. 2007 г.

Отклонение

01.01.05- 01.01.04 гг.

01.01.06- 01.01.05 гг.

01.01.07- 01.01.06 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности

≥ 0,2

0,002

0,0002

0,0001

0,0015

-0,0018

-0,0001

+0,0014

Коэффициент критической ликвидности

≥ 0,8 - 1

0,6

0,17

0,13

0,15

-0,43

-0,04

+0,02

Коэффициент текущей ликвидности

≥ 2

0,93

0,41

0,38

0,3

-0,52

-0,03

-0,08

Общая платежеспособность предприятия

≥ 2

2,69

1,06

0,68

0,42

-1,63

-0,38

-0,26

Из таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился на 01.01.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. до 0,0002 с 0,002 (при рекомендуемом значении 0,2). Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, на 01.01.06 г. в сравнении с 01.01.05 г. уменьшился до 0,0001 с 0,0002. Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств. На 01.01.07 г предприятие немного восстановило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств, значение коэффициента составило 0,0015.

Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился с 0,6 на 01.01.04 г. и до 0,17 на 01.01.05 г. (рекомендуемый интервал значений от 0,80 до 1). На 01.01.06 г. этот коэффициент уменьшился еще больше и составил 0,13. На 01.01.07 г. значение коэффициента срочной ликвидности равно 0,15. Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового риска и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился с 0,93 на 01.01.04 г. и до 0,41 на 01.01.05 г. На 01.01.06 г. этот коэффициент уменьшился с 0,41 (на 01.01.05 г.) до 0,38. На 01.01.07 г. коэффициент текущей ликвидности равен 0,3. Значения показателей говорит о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности, так как нормативное его значение равно 2. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.

Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент общей платежеспособности на 01.01.04 г. соответствует нормативным ограничениям и равен 2,69. Это означает, что предприятие способно покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами предприятия. Однако на 01.01.05 г. ситуация резко меняется и значение данного коэффициента сильно снижается до 1,06. На 01.01.06 г. значение этого коэффициента снижается до 0,68. На 01.01.07 г. коэффициент общей платежеспособности равен 0,42. Таким образом, можно сказать, что предприятие не способно покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами предприятия.

Проанализируем состав, структуру и динамику валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли. Результат представим в виде таблицы 2.1

Таблица 2.5

Показатели прибыли МУП «ТЭТ «Западный», тыс. руб.

Показатель

сумма на 01.01. 2004 г.

сумма на 01.01. 2005 г.

сумма на 01.01. 2006 г.

сумма на 01.01. 2007 г.

Изменение

01.01.05 г.- 01.01.04 г.

01.01.06 г.- 01.01.05 г.

01.01.07 г.- 01.01.06 г.

Выручка от продажи товаров

6696

14302

35757

45962

+7606

+21455

+10205

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

12124

29411

39084

54925

+17287

+9673

+15841

Валовая прибыль

-5428

-15109

-3327

-8963

-9681

+11782

-5636

Управленческие расходы

19

3235

3807

5360

+3216

+572

+1553

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

-5447

-18344

-7134

-14323

-12897

+11210

-7189

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

-операционные доходы

298

12495

702

9179

+12197

-11793

+8477

-операционные расходы

319

1992

1062

6545

+1673

-930

+5483

-внереализационные доходы

4388

58

2325

5607

-4330

+2267

+3282

-внереализационные расходы

17

121

4529

10766

+104

+4408

+6237

Прибыль (убыток) до налогообложения

-1097

-7904

-9698

-16848

-6807

-1794

-7150

Налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток)

-1097

-7904

-9698

-16848

-6807

-1794

-7150

Убыток предприятия на 01.01.04 г. составил 1096999. На 01.01.0 г. по сравнению с 01.01.04 г. увеличился на 6806555 руб. и составил 7903554 руб. На 01.01.06 г. значение этого показателя увеличилось еще на 1794972 руб. и равно 9698526 руб. Еще сильнее данный показатель увеличивается на 01.01.07 г. и равен -16874988 руб.

Увеличение размера убытков связано с несколькими факторами:

– низкие тарифы на услуги в сфере обслуживания жилья, низкая и несвоевременная оплата за жилье населением;

– увеличение незапланированных материальных расходов на устранение аварийных ситуаций на котельных и капитальный ремонт ветхого котельного оборудования, что привело к кредиторской задолженности перед предприятиями, поставляющими котельное оборудование;

– перерасход угля, обусловленный несанкционированным разбором горячей воды из системы отопления населения;

– поставка угля с калорийностью, значительно ниже нормативной, и большим содержанием породы, что приводит к увеличению объемов потребляемого угля, а следовательно увеличением затрат на его приобретение;

– задолженность перед налоговыми органами, а также внебюджетными фондами (начисление штрафов и пени).

Для большей наглядности изобразим значения прибыли в виде графика:

Отчет 2

Рис. 2.1 Динамика прибыли МУП «ТЭТ «Западный»

Перейдем к анализу показателей рентабельности. Результаты оформим в виде таблицы 2.2

 

 

Таблица 2.6

Показатели рентабельности МУП «ТЭТ «Западный»

Показатель

01.01.04 г.

01.01.05 г.

01.01.06 г.

01.01.07 г.

Отклонение

01.01.05- 01.01.04 гг.

01.01.06- 01.01.05 гг.

01.01.07- 01.01.06 гг.

Общая рентабельность

-0,16

-0,55

-0,27

-0,37

-0,39

0,28

-0,1

Рентабельность собственного капитала

-0,07

-8,48

0,88

0,5

-8,41

9,36

-0,38

Рентабельность активов

-0,04

-0,47

-0,41

-0,7

-0,51

0,06

-0,29

Анализ показателей рентабельности показывает следующее.

Коэффициент общей рентабельности (или рентабельности продаж) на 01.01.04 г. составил -0,16, что означает, на конец 2003 г. на 1 рубль реализованных услуг приходился убыток 16%. На 01.01.05 г. этот показатель был равен -0,55. (на конец 2004 года на 1 рубль реализованных услуг приходился убыток 55%). Таким образом, можно отметить, что предприятие значительно утратило общую рентабельность. На 01.01.2006 коэффициент общей рентабельности в сравнении с 01.01.05 г. составил -0,27. Это значит, что на конец 2005 года на 1 рубль реализованных услуг приходился убыток 27%, Это свидетельствует о том, что за 2005 год предприятие незначительно но восстановило общую рентабельность. На 01.01.07 г. данный показатель снова уменьшается и равен -0,37.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает степень эффективности использования собственного капитала. На 01.01.04 г. значение данного коэффициента равно-0,07. Это значит, что на 1 рубль стоимости собственных средств приходится прибыль 7%. На 01.01.05 г. значение этого коэффициента снизилось на 8,41 и составило -8,48. На 01.01.06 г. этот коэффициент составил 0,88, что означает, на 1 рубль стоимости собственных средств приходится прибыль 88%. На 01.01.06 г. значение данного показателя увеличивается на 9,36 и составляет 0,88. Увеличение данного коэффициента могло произойти за счет модернизации котельных в 2004 г, что привело к снижению затрат на уголь и ремонт котельного оборудования. На 01.01.07 г. коэффициент рентабельности собственного капитала снова уменьшается на 0,38 и равен 0,5.

Коэффициент рентабельности активов показывает эффективность использования предприятием. На 01.01.04 г. он равен -0,04, что означает, на 1 руб. стоимости активов предприятие получает убыток 4%. На 01.01.05 г. этот показатель снизился на 0,51 и составил -0,47 (на 1 руб. стоимости активов предприятие получает убыток 47%). На 01.01.06 г. года этот коэффициент составил -0,41, т.е на 1 руб. стоимости активов предприятие получает убыток 41%. Видно, что в 2005 г. предприятие сработало лучше, чем в 2004 г. На 01.01.07 г. ситуация ухудшилась и значение данного показателя снизилось до -0,7, что говорит об увеличении убытков на 29%.

Для большей наглядности изобразим значения этих коэффициентов в виде графика (рис. 2.2).

Отчет 2

Рис. 2.2 Динамика рентабельности МУП «ТЭТ «Западный»

Таблица 2.7

Показатели дебиторской и кредиторской задолженности МУП «ТЭТ «Западный», тыс. руб.

Показатель

на 01.01.04 г.

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

Дебиторская задолженность

5769

2685

4319

8601

Кредиторская задолженность

9642

15852

31610

47375

в том числе

перед поставщиками и подрядчиками

6928

5109

10552

11186

перед персоналом организации

957

1139

694

903

перед государственными внебюджетными органами

586

2762

6280

9244

по налогам и сборам

685

1044

3850

9533

прочее

486

5798

10234

16509

 

 


 

Показатель

на 01.01. 2004 г.

на 01.01. 2005 г.

на 01.01. 2006 г.

на 01.01. 2007 г.

Изменение

01.01.05 г.- 01.01.04 г.

01.01.06 г.- 01.01.05 г.

01.01.07 г.- 01.01.06 г.

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

3876

9885

6705

15248

6009

-3180

8543

Прочие доходы

837

1030

6320

2304

193

5290

-4016

Денежные средства, направленные:

 

 

 

 

0

0

0

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

2740

4814

1358

6512

2074

-3456

5154

на оплату труда

552

3817

6638

8439

3265

2821

1801

на расчеты по налогам и сборам

60

126

4

0

66

-122

-4

на расчеты с внебюджетными фондами

339

100

4850

0

-239

4750

8543

на прочие расходы

999

2078

173

2521

1079

-1905

2348

Чистые денежные средства от текущей деятельности

23

-20

2

80

-43

22

78

 

 

 

 


3. Анализ эффективности управления финансами МУП «ТЭТ «Западный»

Проанализируем управление финансами согласно следующим основным функциям: планирование, прогнозирование, организация, регулирование, стимулирование, координация, контроль.

1. Функция планирования.

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования.

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия оборудование изнашивается, изменяется технология, требуются новые здания, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от оказания услуг, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы. В частности, нужно правильно выбрать время: не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

Функцию планирования в МУП «ТЭТ «Западный» выполняет планово-экономический отдел. Начальник планово-экономического отдела: осуществляет руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявлению и использованию резервов с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия; организует разработки тарифов на услуги с целью обеспечения запланированного объема прибыли, составления калькуляций на отдельные виды продукции и сметной калькуляции товарной продукции с учетом текущих цен на основные виды материальных и энергетических ресурсов; возглавляет подготовки проектов текущих планов по всем видам деятельности в соответствии с заказами потребителей услуг и заключенными договорами, а также обоснований и расчетов к ним. Инженер-экономист планово-экономического отдела совместно с начальником отдела разрабатывает годовой финансовый план, а также квартальные и месячные планы по подразделениям с доведением их начальникам подразделений под роспись.

2. Прогнозирование.

Прогнозирование в управлении финансами - разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и различных его частей. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы. Эти прогнозы представляют собой предвиденье соответствующих изменений. Особенностью прогнозирования является также альтернативность в построении финансовых показателей и параметров, определяющая вариантность развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций. Прогнозирование может осуществляться на основе переноса прошлого в будущее с учётом экспертной оценки тенденции изменения, так и прямого предвидения изменений. Управление на основе их предвидения требует выработки у финансового менеджера определённого чутья рыночного механизма и интуиции, а также применения гибких экстренных решений.

Выполнением этой функции также занимается начальник планово-экономического отдела. Он руководит составлением долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности, (бизнес-планов) предприятия, согласовывает и взаимно увязывает все их разделы.

3. Организация.

Функция организаций в управлении финансами сводится к объединению людей, совместно реализующих финансовую программу на базе каких-то правил и процедур. К последним относятся создание органов управления, построение структуры аппарата управления, установление взаимосвязи между управленческими подразделениями, разработка норм, нормативов, методик и т.п.

Данную функцию выполняют главный инженер и начальник планово-экономического отдела. Главный инженер осуществляет организацию и кооперацию работ всех служб по разработке плана организации и технологического развития предприятия, а также совместно с планово-экономическим отделом организацию и разработку мероприятий по созданию и улучшению нормативной базы планирования работы предприятия и нормирования труда, расходы сырья и материалов, оборотных средств и товарно-материальных ценностей. Начальник планово-экономического отдела совместно с бухгалтерией осуществляет методическое руководство и организацию работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности.

4. Регулирование.

Регулирование в управлении финансами - воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонения от заданных параметров. Регулирование охватывает главным образом текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов.

Выполнением данной функции занимаются начальник планово-экономического отдела и инженер-экономист. Начальник планово-экономического отдела осуществляет руководство проведением комплексного экономического анализа всех видов деятельности предприятия. Инженер-экономист осуществляет сбор и накопление информации для ежемесячного подведения итогов плановых показателей по подразделениям треста.

5. Стимулирование.

Стимулирование в финансовом менеджменте выражается в побуждении работников финансовой службы к заинтересованности в результатах своего труда. Посредством стимулирования осуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда.

Данную функцию выполняет руководитель предприятия, главный инженер и главный бухгалтер. Руководитель предприятия подписывает приказы о поощрении или наказании работника, оказании ему материальной помощи. Главный инженер представляет руководителю предприятия к утверждению, перемещению, поощрению, наказании и увольнению инженерно-технических работников. Главный бухгалтер согласовывает с руководителем предприятия назначение, перемещение, поощрение наказание и увольнение материально ответственных лиц.

6. Координация.

Координация в управлении финансами - согласованность работ всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений объекта управления, субъекта управления, аппарата управления и отдельного работника.

Данную функцию осуществляет главный инженер. Он осуществляет организацию и кооперацию работ всех служб по разработке плана организации и технологического развития предприятия.

7. Контроль.

Контроль в управлении финансами сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и т.п. Посредством контроля собирается информация об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы, в организацию финансового менеджмента. Контроль предполагает анализ финансовых результатов. Анализ - часть процесса планирования финансов. Следовательно, финансовый контроль является оборотной стороной финансового планирования и должен рассматриваться как его составная часть - контроль за выполнением финансового плана, за исполнением принятых решений.

Данную функцию осуществляют главный инженер, начальник планово-экономического отдела, главный бухгалтер, инженер-экономист, бухгалтер материальной группы.

Бухгалтер материальной группы проверяет материальные отчеты и производит сверку остатков по счетам главной книги; ведет контроль за остатками в карточке кладовщика и подтверждает их письменно.

Инженер-экономист осуществляет контроль за работой автотранспорта, расхода горюче-смазочных материалов на основании поданных путевых листов для правильного списания топлива.

Начальник планово-экономического отдела организует контроль за выполнением подразделениями плановых заданий, а также статистический учет по всем технико-экономическим показателям работы предприятия, подготовке отчетности в установленные сроки.

Главный бухгалтер осуществляет строгий контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ведет борьбу с бесхозяйственностью и расточительством; осуществляет контроль за правильностью расходования фонда оплаты труда, установления должностных окладов, строгое соблюдение штатной, финансовой и кассовой дисциплины; осуществляет контроль за соблюдением установленных правил проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств, расчетов и платежных обязательств; осуществляет контроль за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашения кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины; осуществляет контроль за законностью списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

Главный инженер требует от руководителей служб и отделов предприятия предоставления необходимых материалов для проведения аналитической работы по всем направлениям производственно-хозяйственной деятельности.

 

Наверх страницы

Внимание! Не забудьте ознакомиться с остальными документами данного пользователя!

Соседние файлы в текущем каталоге:

На сайте уже 21970 файлов общим размером 9.9 ГБ.

Наш сайт представляет собой Сервис, где студенты самых различных специальностей могут делиться своей учебой. Для удобства организован онлайн просмотр содержимого самых разных форматов файлов с возможностью их скачивания. У нас можно найти курсовые и лабораторные работы, дипломные работы и диссертации, лекции и шпаргалки, учебники, чертежи, инструкции, пособия и методички - можно найти любые учебные материалы. Наш полезный сервис предназначен прежде всего для помощи студентам в учёбе, ведь разобраться с любым предметом всегда быстрее когда можно посмотреть примеры, ознакомится более углубленно по той или иной теме. Все материалы на сайте представлены для ознакомления и загружены самими пользователями. Учитесь с нами, учитесь на пятерки и становитесь самыми грамотными специалистами своей профессии.

Не нашли нужный документ? Воспользуйтесь поиском по содержимому всех файлов сайта:



Каждый день, проснувшись по утру, заходи на obmendoc.ru

Товарищ, не ленись - делись файлами и новому учись!

Яндекс.Метрика